幼儿园学校会计管理制度

幼儿园学校会计管理制度一、总则（一）目的为了加强幼儿园学校财务管理，规范会计核算工作，提高资金使用效益，保障幼儿园学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本园实际情况，制定本管理制度。（二）适用范围本管理制度适用于幼儿园学校及其所属各部门的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖幼儿园学校的各项财务收支，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：会计凭证、账簿、报表等财务资料的记录和编制应当准确无误。5.及时性原则：及时进行会计核算和财务报告，为决策提供及时、有效的财务信息。二、会计机构与人员（一）会计机构设置幼儿园学校应设置独立的会计机构，配备相应的会计人员。会计机构应明确职责分工，确保会计工作的有序进行。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的会计专业知识和技能，取得会计从业资格证书。2.根据幼儿园学校规模和业务需求，合理配备会计人员，包括会计主管、会计、出纳等岗位。（三）会计人员职责1.会计主管职责负责组织和管理幼儿园学校的会计工作，制定会计工作计划和财务管理制度。审核会计凭证和财务报表，确保财务信息的准确性和合法性。组织财务分析，为领导决策提供财务依据。协调与财政、税务等部门的关系，办理相关财务手续。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制会计凭证和账簿。负责财务报表的编制和报送，定期进行财务分析。协助会计主管进行财务预算的编制和执行监控。负责会计档案的整理和保管。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算（一）会计核算基础幼儿园学校会计核算采用权责发生制。（二）会计科目设置按照国家统一的会计制度规定，结合幼儿园学校实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。确需变更的，应报经主管部门批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务发生和完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面凭证。2.原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。原始凭证必须真实、合法、有效，不得伪造、变造。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容包括：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或盖章等。记账凭证应连续编号，以便于查找和核对。（四）会计账簿1.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证逐笔登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。2.会计账簿应定期核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。每月末，会计人员应编制银行存款余额调节表，对银行存款日记账和银行对账单进行核对，如有未达账项，应及时查明原因并进行处理。3.会计账簿应妥善保管，不得随意销毁。年度终了，应将会计账簿整理归档，交档案室保管。（五）财务报表1.幼儿园学校应定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应根据会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表应经会计主管审核、单位负责人签字并盖章后报送主管部门和财政部门。财务报表附注应详细说明财务报表编制的依据、方法和重要事项等，以便于使用者理解财务报表的内容。四、财务预算（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财务制度的要求。2.完整性原则：涵盖幼儿园学校的各项收入和支出。3.真实性原则：以实际情况为依据，合理预测收入和支出。4.科学性原则：采用科学的方法和程序进行编制。5.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算：根据幼儿园学校的招生计划、收费标准等因素，合理预测各项收入。2.支出预算：按照人员经费、公用经费、专项经费等分类，结合幼儿园学校的实际需求和发展规划，编制支出预算。（三）预算编制程序1.每年末，幼儿园学校应根据下一年度的工作计划和目标，制定预算编制方案。2.各部门根据预算编制方案，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案。3.财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，编制幼儿园学校年度预算草案。4.年度预算草案报经幼儿园学校领导班子审议通过后，提交教职工代表大会审议。5.教职工代表大会审议通过后，报主管部门批准，并按照规定时间向财政部门报送。（四）预算执行与控制1.幼儿园学校应严格按照批准的预算执行，确保各项收支在预算范围内进行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经主管部门和财政部门批准。五、收入管理（一）收入范围幼儿园学校收入包括财政补助收入、事业收入、经营收入、其他收入等。（二）收费管理1.严格按照国家和地方有关规定收取学费、保育费、住宿费等费用，不得擅自提高收费标准或增加收费项目。2.收费应使用财政部门统一印制的票据，并按照规定进行收费公示。3.加强对收费的管理和监督，确保收费及时足额上缴财政专户，不得截留、挪用。（三）其他收入管理1.其他收入应按照规定及时入账，不得隐瞒、截留。2.对捐赠收入、赞助收入等，应严格按照捐赠协议或赞助合同进行管理，确保资金使用合法合规。六、支出管理（一）支出范围幼儿园学校支出包括人员经费、公用经费、专项经费等。（二）支出审批制度1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.各项支出应按照规定的审批权限和程序进行审批，未经审批不得支出。3.审批人应认真审核支出的真实性、合法性和合理性，对不符合规定的支出不予批准。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。2.报销时应填写报销单，注明支出事由、金额、日期等，并附上相关原始凭证。3.对不符合报销规定的凭证，财务部门有权拒绝报销。（四）专项经费管理1.专项经费应专款专用，不得挪作他用。2.建立专项经费管理制度，明确专项经费的使用范围、审批程序和监督检查等要求。3.专项经费使用完毕后，应及时进行决算，并接受有关部门的审计和检查。七、资产管理（一）资产分类幼儿园学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.加强对流动资产的管理，确保现金安全，及时清理应收账款，合理控制存货库存。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。（四）无形资产1.无形资产是指幼儿园学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.加强对无形资产的管理，及时办理无形资产的登记和入账手续，合理摊销无形资产。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.幼儿园学校应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对财务收支、经济活动等进行审计监督。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料。2.按照规定向社会公开财务信息，接受社会监督。九、会计档案管理（一）档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、税务资料等。（二）档案整理会计档案应按照年度、类别进行整理，装订成册，并编制档案目录。（三）档案保管