分公司应收账款管理制度

分公司应收账款管理制度一、总则1.目的为加强分公司应收账款的管理，确保公司资金的正常周转，提高资金使用效率，降低经营风险，特制定本管理制度。2.适用范围本制度适用于公司下属各分公司及其所属部门和员工在经营活动中形成的应收账款的管理。3.职责分工销售部门：负责客户的开拓与维护，签订销售合同，跟踪订单执行情况，及时反馈客户信息，协助财务部门进行应收账款的催收工作。财务部门：负责应收账款的核算、监控、分析和催收工作，定期与销售部门核对账目，提供应收账款相关数据和报表，协助制定应收账款管理制度和考核办法。法务部门：负责审核销售合同条款，提供法律支持，对应收账款催收过程中涉及的法律问题进行指导和处理，协助处理重大应收账款纠纷案件。其他相关部门：按照各自职责，配合做好应收账款的管理工作。二、应收账款的确认与核算1.应收账款的确认销售部门应在销售商品、提供劳务等业务发生并满足收入确认条件时，及时确认应收账款。应收账款应按照实际发生额入账，包括销售商品或提供劳务的价款、增值税销项税额以及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。2.应收账款的核算财务部门应设置应收账款明细账，按照客户名称进行明细核算，详细记录应收账款的发生、收回及余额情况。应收账款的核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保收入与成本费用的合理匹配。对于已确认的应收账款，财务部门应定期与客户进行对账，确保双方账目一致。对账工作应至少每季度进行一次，如有差异应及时查明原因并进行调整。三、应收账款的日常管理1.客户信用评估与管理销售部门应建立客户信用档案，收集客户的基本信息、财务状况、经营情况、信用记录等资料，对客户的信用状况进行评估。根据客户信用评估结果，将客户分为不同信用等级，实施差异化的信用政策。对于信用等级较高的客户，可以给予一定的信用额度和信用期限；对于信用等级较低的客户，应采取较为严格的信用政策，如要求现款现货或提供担保等。定期对客户信用状况进行跟踪评估，根据客户经营情况和信用记录的变化，及时调整客户信用等级和信用政策。2.销售合同管理销售部门签订销售合同前，应将合同草案提交法务部门进行审核，确保合同条款合法合规，明确双方的权利义务，特别是关于付款方式、付款期限、违约责任等条款。销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本提交财务部门备案，财务部门应根据合同条款对销售业务进行核算和监控。销售部门应严格按照销售合同约定执行，确保货物按时交付、服务按时提供，同时跟踪客户付款情况，及时提醒客户履行付款义务。3.应收账款账龄分析财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，编制应收账款账龄分析表，清晰反映应收账款的账龄结构和分布情况。通过账龄分析，及时发现应收账款管理中存在的问题，如逾期账款、长期挂账账款等，并采取相应的措施进行催收和清理。根据账龄分析结果，对不同账龄段的应收账款采取不同的管理策略。对于逾期较短的账款，应及时与客户沟通，了解原因，督促客户尽快付款；对于逾期较长的账款，应加大催收力度，必要时采取法律手段进行追讨。4.应收账款催收管理销售部门负责应收账款的日常催收工作，应按照合同约定的付款期限，提前与客户沟通，提醒客户按时付款。对于逾期账款，应及时采取电话催收、上门催收、发函催收等方式进行催收，并做好催收记录。财务部门应定期向销售部门提供应收账款逾期情况报告，协助销售部门制定催收计划，对催收效果进行跟踪和评估。对于重大逾期账款或长期挂账账款，销售部门应及时报告公司管理层，并会同法务部门、财务部门等相关部门共同研究制定催收方案，必要时通过法律诉讼等方式进行追讨。5.应收账款监控与预警财务部门应建立应收账款监控指标体系，对分公司应收账款的周转率、账龄结构、逾期率等指标进行实时监控，及时发现应收账款管理中的异常情况。设定应收账款预警线，当应收账款周转率低于预警值、逾期账款占比超过预警比例或其他关键指标出现异常时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行处理。根据预警信号，相关部门应及时分析原因，制定针对性的解决方案，确保应收账款管理处于可控状态。四、应收账款的考核与奖惩1.考核指标设立应收账款考核指标体系，主要包括应收账款周转率、逾期账款率、坏账损失率等指标。应收账款周转率=当期销售收入/平均应收账款余额逾期账款率=逾期账款余额/应收账款余额×100%坏账损失率=坏账损失金额/应收账款余额×100%2.考核周期应收账款考核按季度进行，每季度末对分公司及相关部门的应收账款管理情况进行考核评价。3.考核方式财务部门负责提供应收账款相关数据和报表，作为考核的依据。公司成立考核小组，对分公司及相关部门的应收账款管理情况进行综合评价，确定考核得分。4.奖惩措施对于应收账款管理工作表现优秀的分公司及相关部门和个人，给予表彰和奖励。奖励方式包括奖金、荣誉证书、晋升机会等。对于应收账款管理不善，导致应收账款周转率下降、逾期账款增加、坏账损失扩大的分公司及相关部门和个人，给予批评和处罚。处罚方式包括扣发奖金、罚款、降职、辞退等。五、应收账款的坏账管理1.坏账的确认符合下列条件之一的应收账款，确认为坏账：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；债务人逾期三年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。2.坏账的核销对于确认为坏账的应收账款，由分公司财务部门提出核销申请，填写坏账核销申请表，详细说明坏账形成的原因、过程及相关证据材料。分公司财务部门将坏账核销申请表提交分公司管理层审批，经批准后报公司总部财务部门备案。公司总部财务部门对分公司上报的坏账核销申请进行审核，审核通过后进行账务处理，核销相应的应收账款。3.坏账核销后的管理已核销的坏账仍需进行跟踪管理，如发现债务人有偿还能力或有新的线索表明可以收回部