公司出纳财务管理制度

公司出纳财务管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司出纳财务管理工作，确保公司资金安全、高效运作，加强财务内部控制，保障公司财务活动的合法性、准确性和完整性。2.适用范围本制度适用于公司全体出纳人员及涉及出纳财务相关业务的部门和人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法办理出纳业务。准确性原则：确保出纳账务处理准确无误，数据真实可靠，为公司财务管理提供准确依据。安全性原则：加强资金安全管理，防范资金风险，确保公司资金的安全与完整。及时性原则：及时办理资金收付业务，不得拖延积压，保证公司资金周转顺畅。二、岗位职责1.出纳岗位基本职责负责公司现金、银行存款的收付及保管工作，确保资金收付准确无误。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。协助会计编制收付款凭证，及时传递相关财务资料。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。完成领导交办的其他临时性工作任务。2.现金收付职责审核现金收付凭证，确保凭证内容真实、准确、完整，手续齐全。根据审核无误的凭证办理现金收付业务，当面点清现金金额，辨别真伪。对于收入的现金，及时缴存银行，不得坐支现金。支付现金时，严格按照审批程序执行，确保支付合规。3.银行存款收付职责办理银行存款开户、销户及账户信息变更等手续。审核银行存款收付凭证，确保凭证内容与银行对账单一致。根据审核无误的凭证办理银行存款收付业务，及时取得银行回单。定期核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，查明未达账项原因，及时处理。妥善保管银行印鉴，按照规定使用，确保银行印鉴安全。4.票据及印章管理职责负责空白支票、收据等重要财务票据的购买、保管、使用和核销工作。严格按照规定开具支票和收据，确保票据内容准确、规范。对作废的支票和收据，加盖“作废”戳记，妥善保管，并按规定进行核销。保管公司财务专用章及法人章（或授权使用的个人名章），按照规定用途使用印章，不得擅自将印章交他人使用。建立票据及印章使用登记制度，详细记录使用时间、用途、经手人等信息。5.资金安全管理职责加强现金库存限额管理，确保库存现金不超过规定限额。采取必要的安全防范措施，如安装监控设备、配备保险柜等，保障现金和财务票据的安全。定期对出纳工作进行自查，发现问题及时整改，防范资金风险。对因工作失误或违规操作造成的资金损失，承担相应的经济责任。三、现金管理1.现金库存限额根据公司日常现金支出需要，结合银行核定的库存现金限额标准，确定公司现金库存限额为[X]元。出纳应严格控制现金库存，不得超过限额。2.现金收付范围支付给职工个人的工资、奖金、津贴、福利费、差旅费等。支付给不能转账结算的单位或个人的劳务报酬、货款等。根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。结算起点以下的零星支出（结算起点为[X]元）。中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。3.现金收付流程收款流程业务人员收取现金时，应开具收款收据或发票，并在收据或发票上加盖公司财务专用章或发票专用章。收款人员将收取的现金及相关凭证及时交给出纳。出纳对收款凭证进行审核，审核无误后，清点现金金额，与凭证金额核对一致。出纳在现金收款凭证上加盖“现金收讫”章，并登记现金日记账。付款流程经办人填写现金付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并签字确认。部门负责人对付款申请进行审核，签署意见。财务负责人对付款申请进行审批，确认资金来源及支付合规性。总经理（或授权审批人）根据公司财务制度和资金状况进行最终审批。出纳根据审批通过的付款申请单，审核付款凭证，无误后支付现金。支付现金时，要求收款人在付款凭证上签字确认。出纳在现金付款凭证上加盖“现金付讫”章，并登记现金日记账。4.现金盘点出纳应每日营业终了，对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点时，应由出纳本人进行现金清点，会计人员进行监盘。现金盘点结束后，编制现金盘点表，记录盘点日期、现金账面余额、实际盘点金额、盘盈或盘亏金额及原因等信息。如发现现金账实不符，应及时查明原因，并报告财务负责人。属于出纳人员责任的，应追究其责任；属于其他原因的，应及时进行处理。四、银行存款管理1.银行账户管理公司根据业务需要，在银行开立基本存款账户、一般存款账户等，并按照规定办理开户手续。银行账户的开立、变更、撤销应经财务负责人审核，总经理（或授权审批人）批准后办理。出纳负责银行账户的日常管理，包括账户信息维护、资金收付等。定期核对银行账户信息，确保账户信息准确无误。如有变更，应及时办理相关手续。2.银行存款收付流程收款流程业务人员收到银行存款时，应及时将银行进账单等收款凭证交给出纳。出纳对收款凭证进行审核，审核无误后，与银行对账单进行核对。确认款项到账后，出纳登记银行存款日记账，并编制收款记账凭证，交会计人员记账。付款流程经办人填写银行付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位、付款方式等信息，并签字确认。部门负责人对付款申请进行审核，签署意见。财务负责人对付款申请进行审批，确认资金来源及支付合规性。总经理（或授权审批人）根据公司财务制度和资金状况进行最终审批。出纳根据审批通过的付款申请单，审核付款凭证，无误后选择合适的付款方式办理付款手续。如采用支票付款，出纳应填写支票，加盖银行预留印鉴，并在支票登记簿上登记支票号码、金额、收款单位等信息。如采用网上银行付款，出纳应按照网上银行操作流程进行付款操作，并打印付款回单。付款完成后，出纳登记银行存款日记账，并将付款凭证交会计人员记账。3.银行对账单核对出纳应每月末及时取得银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。核对内容包括账户余额、收支明细等，确保账账相符。如发现银行存款日记账与银行对账单不一致，应编制银行存款余额调节表，查明未达账项原因。未达账项一般分为以下四种情况：企业已收款入账，银行尚未收款入账。企业已付款入账，银行尚未付款入账。银行已收款入账，企业尚未收款入账。银行已付款入账，企业尚未付款入账。对于未达账项，出纳应及时与银行沟通，查明原因，并督促银行及时处理。如因特殊原因导致未达账项长期存在，应及时报告财务负责人。五、票据管理1.支票管理公司购买空白支票时，应向银行提出申请，填写支票领用单，注明购买支票的种类、数量等信息，并加盖公司财务专用章及法人章（或授权使用的个人名章）。出纳负责支票的保管，应将支票存放在保险柜中，并按照支票号码顺序排列，建立支票登记簿，详细记录支票的购买、领用、使用、作废等情况。开具支票时，出纳应严格按照规定填写支票内容，包括日期、收款人、金额、用途等，确保字迹清晰、内容准确。支票金额必须填写齐全，不得签发空白支票。如因特殊情况需要签发空白支票，必须经总经理（或授权审批人）批准，并在支票上注明最高限额和用途。支票签发后，出纳应及时将支票交付给收款人，并要求收款人在支票登记簿上签字确认。对于作废的支票，出纳应加盖“作废”戳记，并将其与存根联一并保存，定期进行核销。2.收据管理公司购买空白收据时，应向税务机关申请，并按照规定办理购买手续。出纳负责收据的保管，应将收据存放在保险柜中，并按照收据号码顺序排列，建立收据登记簿，详细记录收据的购买、领用、使用、作废等情况。开具收据时，出纳应严格按照规定填写收据内容，包括日期、交款单位、收款事由、金额等，确保字迹清晰、内容准确。收据金额必须填写齐全，不得开具空白收据。如因特殊情况需要开具空白收据，必须经总经理（或授权审批人）批准，并在收据上注明最高限额和用途。收据开具后，出纳应及时将收据交付给交款单位，并要求交款单位在收据登记簿上签字确认。对于作废的收据，出纳应加盖“作废”戳记，并将其与存根联一并保存，定期进行核销。3.其他票据管理对于公司收到的商业汇票、银行汇票、本票等其他票据，出纳应按照相关票据管理规定进行保管和处理。收到票据时，出纳应审核票据的真实性、有效性和完整性，并及时登记票据台账，记录票据的种类、号码、出票日期、到期日期、金额、出票人、收款人等信息。票据到期前，出纳应及时办理托收或贴现等手续，确保资金及时到账。对于背书转让的票据，出纳应按照规定办理背书手续，确保背书连续、有效。六、印章管理1.印章种类公司财务印章主要包括财务专用章、法人章（或授权使用的个人名章）。2.印章保管财务专用章由财务负责人指定专人保管，法人章（或授权使用的个人名章）由出纳保管。印章保管人员应妥善保管印章，不得随意将印章交他人使用。如因工作需要临时交接印章，应办理交接手续，并进行登记。印章应存放在保险柜中，确保印章安全。3.印章使用印章使用必须严格按照规定的审批程序进行，未经授权不得擅自使用印章。使用财务专用章时，应填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、收款单位等信息，并经财务负责人审核，总经理（或授权审批人）批准后使用。使用法人章（或授权使用的个人名章）时，应填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、收款单位等信息，并经财务负责人审核，总经理（或授权审批人）批准后使用。印章使用人员应在印章使用申请表上签字确认，并在相关文件上加盖印章。严禁在空白支票、收据等重要财务票据上加盖印章。4.印章挂失与更换如印章不慎遗失，印章保管人员应立即报告财务负责人，并采取相应的挂失措施，如登报声明作废等。同时，应及时办理印章更换手续，重新刻制印章，并按照规定进行备案。七、财务报销管理1.报销原则严格执行公司财务制度和审批流程，确保报销费用真实、合理、合规。报销凭证必须合法、有效，内容完整，手续齐全。严禁虚报、冒领、重复报销等行为。2.报销流程费用报销申请：经办人填写费用报销单，注明费用发生日期、事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。部门负责人审核：部门负责人对报销费用的真实性、合理性进行审核，签署意见。财务审核：财务人员对报销凭证的合法性、有效性、完整性进行审核，审核发票真伪、费用标准等，如有问题及时与经办人沟通。总经理（或授权审批人）审批：总经理（或授权审批人）根据公司财务制度和资金状况进行最终审批。报销支付：出纳根据审批通过的报销单，审核无误后支付报销款项。3.报销凭证要求报销凭证必须是合法有效的发票或财政监制的收据，发票应加盖开票单位发票专用章。发票内容应与报销事项相符，包括日期、购买方名称、销售方名称、货物或服务名称、规格型号、数量、单价、金额等。报销凭证如有涂改、挖补等情况，应重新开具或由开票单位加盖公章确认。除发票外，还应提供相关的审批文件、合同协议、清单等附件，作为报销的依据。4.特殊费用报销规定差旅费报销：按照公司差旅费管理制度执行，明确出差标准、报销范围等，严格审核出差审批单、机票、车票、住宿发票等凭证。业务招待费报销：遵循公司业务招待费管理规定，控制招待费用支出，审核招待费发票、招待事由说明等凭证，确保招待费用合理合规。办公用品及设备采购报销：提供采购清单、发票等凭证，审核采购物品的用途、数量、金额等是否符合公司规定。八、财务监督与检查1.内部监督公司建立健全内部财务监督制度，加强对出纳财务工作的日常监督。财务负责人定期对出纳的账务处理、资金收付、票据及印章管理等工作进行检查，发现问题及时督促整改。会计人员应定期与出纳核对账目，确保账账