公司出纳工作管理制度

公司出纳工作管理制度一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范出纳工作流程，确保公司资金的安全、准确、高效运作，根据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构的出纳工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法办理出纳业务。2.准确性原则：确保现金收付、银行结算等业务准确无误，账目清晰。3.安全性原则：妥善保管公司资金、票据、印章等，保障资金安全。4.及时性原则：及时处理各项出纳业务，不得拖延积压。二、岗位职责（一）现金收付1.严格按照国家现金管理规定，办理现金收付业务。对收入现金，必须当面点清，验明真伪；对支付现金，要严格审核支付凭证，确保支付合规。2.每日及时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对现金账目，发现问题及时查明原因并处理。3.负责保管库存现金，确保现金安全。库存现金不得超过规定限额，超过部分应及时缴存银行。（二）银行结算1.熟悉各类银行结算方式，根据公司业务需要，准确选择合适的结算方式办理款项收付。2.认真审核银行结算凭证，确保凭证内容完整、准确、合规。及时办理银行存款的收付业务，不得延误。3.每月末及时取得银行对账单，编制银行存款余额调节表，核对银行存款账目与银行对账单的差异，查找未达账项原因，确保银行存款账目准确无误。（三）票据管理1.负责公司支票、汇票、本票等票据的购买、保管、使用登记工作。2.严格按照票据管理规定，开具支票等票据。确保票据填写规范、内容准确，加盖的印章齐全、清晰。3.对作废的票据要加盖“作废”戳记，妥善保管，定期核销。（四）印章管理1.负责保管公司财务专用章及法人章（或授权使用的其他印章）。2.严格按照公司印章使用审批制度，办理印章使用手续。未经批准，不得擅自使用印章。3.使用印章时，要确保印章使用的真实性、合法性和准确性，对盖章后的文件要进行登记备案。（五）资金报表编制1.定期编制资金日报表、资金月报表等，及时向财务经理及相关领导汇报公司资金收支情况。2.报表内容应真实、准确、完整，数据清晰明了，能够为公司资金决策提供有效依据。（六）其他工作1.协助会计做好财务档案的整理、归档工作，确保出纳相关资料的完整性和规范性。2.完成领导交办的其他临时性工作任务。三、工作流程（一）现金收付流程1.收款流程业务人员将现金收入交给出纳时，应填写收款收据或相关收入凭证，并注明款项来源、金额等信息。出纳收到现金后，当面清点现金数量，验明真伪。无误后，在收款收据或收入凭证上加盖“现金收讫”章，并签字确认。将收款收据或收入凭证的记账联交会计记账，存根联留存备查。同时，及时登记现金日记账，记录收款日期、金额、款项来源等信息。2.付款流程付款申请：由业务部门或相关人员填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并按规定程序审批。审批：付款申请单经部门负责人、财务经理、总经理等相关领导审批签字后，交给出纳。审核：出纳对付款申请单进行审核，检查审批手续是否齐全、金额计算是否准确、付款用途是否合规等。审核无误后，办理付款手续。付款：根据付款申请单，开具现金支票或支付现金。支付现金时，要求收款人在付款凭证上签字确认。支付支票时，在支票存根联上注明支票号码、金额、收款单位等信息，并登记支票使用登记簿。记账：将付款凭证交会计记账，同时登记现金日记账，记录付款日期、金额、付款用途等信息。（二）银行结算流程1.收款流程业务人员收到银行收款通知后，及时将收款信息传递给出纳。出纳根据收款通知，核对收款金额、款项来源等信息。无误后，在银行收款回单上签字确认，并登记银行存款日记账。将银行收款回单交会计记账，作为记账依据。2.付款流程付款申请：同现金付款流程，由业务部门或相关人员填写付款申请单，按规定程序审批。审批：付款申请单经审批后交给出纳。审核：出纳审核付款申请单，检查审批手续、金额计算、付款用途等。审核无误后，选择合适的银行结算方式办理付款。支票付款：填写支票：根据付款申请单，准确填写支票的日期、收款人、金额、用途等信息。加盖印章：在支票上加盖财务专用章及法人章（或授权印章），确保印章清晰、齐全。登记支票：在支票使用登记簿上登记支票号码、金额、收款单位、用途、签发日期等信息。交付支票：将支票交给收款人，并要求其在支票存根联上签字确认。同时，告知收款人支票的相关注意事项。网银付款：登录网银：出纳登录公司网上银行系统。录入信息：按照付款申请单，准确录入付款金额、收款账号、收款单位、用途等信息。授权提交：经相关授权人员授权后，提交付款指令。记录交易：打印网银付款回单，登记银行存款日记账，记录付款日期、金额、收款单位等信息。（三）票据管理流程1.票据购买根据公司业务需要，提前向银行申请购买支票、汇票、本票等票据。填写票据购买申请表，注明票据种类、数量等信息，经财务经理审批后，到银行办理购买手续。取回购买的票据后，及时登记票据购入日期、种类、数量、号码等信息，并妥善保管。2.票据保管将购买的票据存放在保险柜中，确保安全。设立票据登记簿，详细记录票据的购入、使用、作废、核销等情况。定期盘点票据，检查票据数量与登记簿记录是否一致，发现问题及时查明原因并处理。3.票据使用开具票据时，严格按照票据管理规定填写，确保内容准确、完整、规范。加盖印章时，要注意印章的位置和清晰度，保证票据的有效性。在票据登记簿上记录票据开具日期、号码、金额、收款单位、用途等信息。4.票据作废因填写错误、付款变更等原因导致票据作废时，应在票据上加盖“作废”戳记。将作废票据的号码、金额、作废原因等信息详细记录在票据登记簿上。作废票据应与存根联一起妥善保管，定期装订成册，归档保存。5.票据核销定期对已使用的票据进行核销，检查票据存根联与登记簿记录是否一致。核销完毕后，在票据登记簿上注明核销日期。（四）印章管理流程1.印章保管财务专用章及法人章（或授权印章）应由专人负责保管，不得随意转交他人。印章应存放在保险柜中，确保安全。2.印章使用审批任何部门或个人使用印章时，必须填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、文件名称等信息。印章使用申请表经部门负责人、财务经理、总经理等相关领导审批签字后，交给出纳。3.印章使用出纳根据审批后的印章使用申请表，在规定的文件或票据上加盖印章。加盖印章时，要确保印章清晰、端正，与审批内容一致。使用完毕后，将印章使用申请表与盖章后的文件或票据一起存档保管。四、财务审批与授权（一）审批流程1.一般费用支出审批：由业务部门或相关人员填写费用报销单，注明费用明细、金额、事由等信息，经部门负责人审核签字后，交财务经理审核，再报总经理审批。审批通过后，出纳方可办理付款手续。2.重大资金支出审批：对于金额较大的资金支出，如大额采购、投资项目等，需经过更严格的审批流程。除部门负责人、财务经理、总经理审批外，可能还需提交董事会或股东会审议通过。3.特殊情况审批：如遇紧急情况需要立即付款，但无法及时完成正常审批流程的，可由相关领导电话授权出纳先行付款，但事后应及时补办审批手续。（二）授权额度1.总经理对一定金额范围内的资金支出具有审批权，具体额度由公司根据实际情况确定，并在制度中明确规定。2.对于超出总经理审批额度的重大资金支出，需按照公司规定的决策程序，由董事会或股东会进行审议决策。五、库存现金管理（一）限额规定公司根据日常现金收支情况，核定库存现金限额。库存现金限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金确定。具体限额由财务部门提出申请，报总经理审批后执行。（二）现金盘点1.出纳应每日进行现金盘点，确保账款相符。盘点时，要将库存现金与现金日记账余额进行核对。2.财务经理应定期对出纳的现金盘点情况进行监督检查，每月至少进行一次全面的现金盘点。盘点结果应形成书面报告，如有差异，应查明原因并及时处理。（三）现金安全保障1.公司应配备保险柜用于存放库存现金，保险柜应放置在安全可靠的位置，并设置必要的防盗、防火、防潮等设施。2.出纳离开工作岗位时，必须将现金、票据、印章等放入保险柜并锁好，不得随意放置。六、银行存款管理（一）账户管理1.公司应按照国家法律法规及银行相关规定，开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更、撤销等事项，需经财务经理审核，报总经理审批后办理。2.严格控制银行账户数量，避免多头开户。对于不再使用的银行账户，应及时办理销户手续。3.定期核对银行账户信息，确保账户信息准确无误。如有变更，应及时通知银行并办理相关手续。（二）银行对账单管理1.每月末，出纳应及时从银行取得对账单，并与银行存款日记账进行逐笔核对。2.编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析和调整。银行存款余额调节表应由出纳编制，财务经理审核签字后存档保管。3.如发现银行对账单与银行存款日记账存在重大差异或异常情况，应及时查明原因，并采取相应措施进行处理。七、财务档案管理（一）档案范围出纳工作涉及的财务档案包括现金日记账、银行存款日记账、收款收据、付款凭证、银行对账单、银行存款余额调节表、支票存根、票据登记簿、印章使用申请表等。（二）档案整理1.出纳应定期对各类财务档案进行整理，按照时间顺序、类别等进行分类编号。2.确保档案资料完整、齐全，字迹清晰，不得随意涂改、损毁。（三）档案保管1.财务档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，确保安全。2.档案保管期限应按照国家相关规定执行，一般会计凭证、账簿等保管期限为30年，银行对账单、余额调节表等保管期限为10年。3.在保管期限内，不得擅自销毁财务档案。如因特殊原因需要销毁的，应按照公司档案销毁制度办理相关手续。（四）档案查阅1.公司内部人员因工作需要查阅财务档案时，应填写档案查阅申请表，经财务经理审批后，在指定地点查阅。2.查阅档案时，不得擅自涂改、抽取、复制档案内容。查阅完毕后，应及时归还档案，并在档案查阅登记簿上签字确认。3.外部单位或个人查阅公司财务档案时，需持有单位介绍信或相关证明文件，经公司总经理批准后，由财务部门指定专人陪同查阅，并按照规定办理查阅登记手续。八、监督与检查（一）内部监督1.财务部门应建立健全内部监督机制，定期对出纳工作进行检查。检查内容包括现金收付、银行结算、票据管理、印章管理、资金报表编制等方面。2.财务经理应对出纳工作进行日常监督，及时发现问题并督促整改。对发现的违规行为，应按照公司规定进行严肃处理。（二）审计监督1.公司审计部门应定期对出纳工作进行审计，审查出纳业务的合规性、准确性和资金安全性。2.审计人员应根据审计结果出具审计报告，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。九、违规处理（一）违规行为界定1.未按照本制度规定办理现金收付、银行结算等业务，导致资金损失或财务风险的。2.擅自挪用公司资金、坐支现金、白条抵库等行为。3.违反票据管理规定，开具虚假票据、丢失票据、擅自使用作废票据等。4.未按规定保管印章，导致印章被盗用或滥用的。5.不按时编制资金报表或报表数据虚假，影响公司资金决策的。6.其他违反本制度及国家法律法规的行