公司内部资产管理制度

公司内部资产管理制度总则制度目的为加强公司内部资产的管理，规范资产的购置、使用、维护、处置等行为，确保资产的安全与完整，提高资产的使用效益，特制定本制度。适用范围本制度适用于公司总部及各下属分公司、子公司的所有资产，包括固定资产、流动资产、无形资产等。基本原则1.统一管理原则：公司资产实行统一领导、分级管理的原则，由公司总部统一制定资产管理制度，各分公司、子公司负责具体实施。2.合理配置原则：根据公司业务发展需要，合理配置资产，提高资产的使用效率，避免资产闲置和浪费。3.权责明确原则：明确资产使用部门、管理部门和财务部门的职责，做到权责对等，确保资产管理制度的有效执行。4.效益优先原则：注重资产的经济效益和社会效益，充分发挥资产的作用，为公司创造最大价值。管理职责资产管理部门职责1.制定资产管理制度：负责制定和完善公司内部资产管理制度，并组织实施。2.资产购置与调配：根据公司业务需求，编制资产购置计划，组织资产的采购、验收、入库等工作；负责资产的调配，提高资产的使用效率。3.资产登记与清查：建立资产台账，对资产进行登记、核算和统计；定期组织资产清查，确保资产账实相符。4.资产维护与保养：制定资产维护保养计划，组织实施资产的日常维护、保养和维修工作，确保资产正常运行。5.资产处置管理：按照规定程序，对资产的报废、出售、转让等处置行为进行审核和管理。资产使用部门职责1.资产使用与保管：负责本部门资产的使用和保管，确保资产的安全与完整；合理安排资产的使用，提高资产的使用效率。2.资产日常维护：做好本部门资产的日常维护和保养工作，发现问题及时报告资产管理部门。3.资产清查配合：积极配合资产管理部门进行资产清查工作，如实提供资产使用情况。4.资产处置申请：根据本部门资产使用情况，提出资产处置申请，并配合资产管理部门进行资产处置相关工作。财务部门职责1.资产核算与监督：负责资产的财务核算，按照会计准则和公司财务制度进行账务处理；对资产购置、处置等经济业务进行审核和监督。2.资金保障：合理安排资金，确保资产购置、维护等资金需求。3.资产报表编制：定期编制资产报表，反映公司资产的财务状况和变动情况。资产分类及计价资产分类1.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具等。2.流动资产：指可以在一年以内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。资产计价1.固定资产计价：购置的固定资产：以实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等计价。自行建造的固定资产：以建造过程中实际发生的全部支出计价。投资者投入的固定资产：按照投资合同或协议约定的价值计价，但合同或协议约定价值不公允的除外。融资租入的固定资产：以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础；租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。改建、扩建的固定资产：按照固定资产的原价，加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。2.流动资产计价：货币资金：按照实际收入和支出的金额计价。短期投资：按照实际支付的价款计价。应收及预付款项：按照实际发生额计价。存货：按照实际成本计价，发出存货的计价方法可以采用个别计价法、先进先出法、加权平均法等。3.无形资产计价：外购的无形资产：以实际支付的价款计价。自行开发并依法申请取得的无形资产：按照开发过程中实际发生的支出计价。投资者投入的无形资产：按照投资合同或协议约定的价值计价，但合同或协议约定价值不公允的除外。资产购置与验收资产购置计划1.各部门根据业务发展需要，每年末编制下一年度资产购置计划，详细说明购置资产的名称、规格、型号、数量、用途等。2.资产管理部门对各部门提交的资产购置计划进行汇总、审核，结合公司实际情况和资金状况，编制公司年度资产购置计划，报公司领导审批。资产采购1.经批准的资产购置计划由资产管理部门负责组织实施采购。采购方式可以采用招标、询价、竞争性谈判等，确保采购过程的公开、公平、公正。2.采购人员应严格按照采购合同要求进行采购，确保采购资产的质量、规格、数量等符合要求。3.在采购过程中，如发现供应商提供的资产存在质量问题或与合同约定不符等情况，应及时与供应商协商解决，必要时可追究供应商的违约责任。资产验收1.资产到货后，资产管理部门应会同资产使用部门、财务部门等相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、技术参数等。2.验收合格的资产，由资产管理部门填写《资产验收单》，相关人员签字确认后，办理资产入库手续。验收不合格的资产，应及时与供应商联系，要求其更换或处理。3.对需要安装调试的资产，应在安装调试完毕并验收合格后，办理资产入库手续。资产使用与保管资产领用1.各部门根据实际工作需要，填写《资产领用单》，经部门负责人签字后，到资产管理部门办理资产领用手续。2.资产管理部门审核《资产领用单》无误后，发放资产，并在资产台账上进行登记。资产使用部门应指定专人负责资产的保管和使用。资产使用1.资产使用部门应按照资产的使用说明和操作规程合理使用资产，不得擅自改变资产的用途或性能。2.对于贵重资产和精密仪器设备，应安排专人操作，并定期进行维护和保养。3.在资产使用过程中，如发现资产出现故障或损坏，应及时报告资产管理部门，由资产管理部门组织维修或联系供应商进行维修。资产保管1.资产使用部门应妥善保管资产，做好防盗、防火、防潮、防虫等工作。对资产的存放地点、使用情况等进行详细记录。2.定期对资产进行盘点和清查，确保资产的安全与完整。如发现资产丢失、损坏等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。资产维护与保养维护保养计划1.资产管理部门应根据资产的使用情况和性能特点，每年制定资产维护保养计划，明确维护保养的内容、时间、责任人等。2.资产维护保养计划应包括日常维护、一级保养、二级保养等不同级别的维护内容。日常维护由资产使用部门负责，一级保养和二级保养由资产管理部门或委托专业维修机构负责。维护保养实施1.资产使用部门应按照维护保养计划的要求，做好资产的日常维护工作，如清洁、润滑、紧固等。2.资产管理部门或专业维修机构应按照规定时间和要求，对资产进行一级保养和二级保养。一级保养主要对资产进行局部解体检查和清洗，调整设备各部位的配合间隙，紧固设备的各个部位；二级保养主要对资产进行全面解体检查和清洗，修复或更换磨损的零部件，检查和调整设备的精度、性能，消除设备的故障隐患。3.在维护保养过程中，应做好记录，包括维护保养的时间、内容、更换的零部件等，并存档备查。资产清查与盘点清查盘点计划1.资产管理部门应定期组织资产清查盘点工作，一般每年至少进行一次全面清查盘点，必要时可进行不定期清查盘点。2.制定资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、内容、时间、人员等。清查盘点计划应报公司领导审批后组织实施。清查盘点实施1.成立资产清查盘点小组，由资产管理部门、资产使用部门、财务部门等相关人员组成。清查盘点小组负责资产清查盘点的具体实施工作。2.按照资产清查盘点计划的要求，对公司所有资产进行逐一清查盘点，核实资产的数量、规格、型号、使用状况等，并与资产台账进行核对。3.对清查盘点过程中发现的问题，如账实不符、资产损坏等，应及时查明原因，并按照规定进行处理。清查盘点报告1.资产清查盘点工作结束后，清查盘点小组应编制资产清查盘点报告，详细说明资产清查盘点的基本情况、清查盘点结果、存在的问题及处理建议等。2.资产清查盘点报告经公司领导审核后，报公司董事会备案。对清查盘点中发现的重大问题，应及时向上级主管部门报告。资产处置处置范围1.已超过使用年限且无法继续使用的资产。2.因技术进步等原因，已被淘汰或不再适用的资产。3.因自然灾害、意外事故等原因造成毁损、报废的资产。4.盘亏、呆账及非正常损失的资产。5.闲置、不需用的资产。处置方式1.报废：对已无使用价值、无法修复或修复成本过高的资产，经批准后进行报废处理。2.出售：对闲置、不需用的资产，可通过招标、拍卖、协议转让等方式进行出售。3.转让：对因公司改制、重组等原因需要处置的资产，可进行转让。4.捐赠：对符合条件的资产，可捐赠给其他单位或个人。处置程序1.资产使用部门提出资产处置申请，填写《资产处置申请表》，详细说明资产的名称、规格、型号、数量、购置时间、处置原因、处置方式等，并附上相关证明材料。2.资产管理部门对资产处置申请进行审核，核实资产的实际情况，并提出审核意见。3.财务部门对资产处置申请进行财务审核，评估资产处置的经济合理性。4.经资产管理部门、财务部门审核通过后，报公司领导审批。对于重大资产处置事项，需报公司董事会审议通过。5.经批准的资产处置申请，由资产管理部门组织实施处置工作。处置过程中应严格按照相关规定进行操作，确保资产处置的公开、公平、公正。6.资产处置结束后，资产管理部门应及时办理资产核销手续，并调整资产台账和财务账目。监督与检查监督机制1.公司建立健全资产监督机制，加强对资产购置、使用、维护、处置等全过程的监督检查。2.财务部门负责对资产的财务核算和资金使用情况进行监督；审计部门负责对资产管理制度的执行情况进行审计监督。检查内容1.资产管理制度的执行情况，包括资产购置计划的编制与执行、资产验收、资产使用与保管、资产维护与保养、资产清查盘点、资产处置等环节。2.资产的安全与完整情况，是否存在资产丢失、损坏、闲置等问题。3.资产的