公司内部牵制管理制度

公司内部牵制管理制度一、总则（一）目的为加强公司内部管理，规范公司各项业务流程，防范经营风险，确保公司资产安全、完整，提高公司运营效率，特制定本内部牵制管理制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各岗位及其工作人员。（三）基本原则1.相互牵制原则各项业务活动必须经过两个或两个以上的部门或岗位，使不相容职务相互分离、相互制约，形成有效的制衡机制。2.成本效益原则内部牵制制度的设计和运行应在保证控制效果的前提下，充分考虑成本效益因素，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。3.全面性原则内部牵制制度应涵盖公司所有业务活动和管理环节，包括但不限于财务、采购、销售、生产、人力资源等，确保不存在内部控制空白点。4.适应性原则内部牵制制度应根据公司内外部环境的变化和公司发展战略的调整，及时进行修订和完善，以适应公司经营管理的需要。二、不相容职务分离控制（一）不相容职务的定义不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。（二）主要不相容职务分离1.授权批准与业务经办授权批准人员应与业务经办人员相互分离，授权批准人员不得直接经办具体业务，业务经办人员应在授权范围内办理业务，并对业务的真实性、合法性负责。2.业务经办与会计记录业务经办人员不得兼任会计记录工作，会计记录人员应独立于业务经办人员，对业务活动进行准确、完整的记录，确保会计信息的真实、可靠。3.会计记录与财产保管会计记录人员不得兼任财产保管工作，财产保管人员应独立于会计记录人员，负责财产物资的收发、保管和清查等工作，确保财产物资的安全、完整。4.业务经办与稽核检查业务经办人员不得兼任稽核检查工作，稽核检查人员应独立于业务经办人员，对业务活动进行定期或不定期的检查和监督，及时发现和纠正问题。5.授权批准与监督检查授权批准人员不得兼任监督检查工作，监督检查人员应独立于授权批准人员，对授权批准制度的执行情况进行监督检查，确保授权批准的合规性。（三）具体岗位设置与职责分离1.财务部门财务经理：负责财务部门的全面管理工作，制定财务管理制度和流程，组织财务核算和财务报表编制，参与公司重大决策，对财务工作的合规性和准确性负责。会计：负责公司的会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、财务报表编制等，确保会计信息的真实、准确、完整。出纳：负责公司的现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保资金的安全、完整，不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.采购部门采购经理：负责采购部门的全面管理工作，制定采购计划和采购流程，组织采购业务的实施，对采购工作的合规性和效益性负责。采购专员：负责具体采购业务的执行，包括供应商选择、采购合同签订、采购订单下达等，不得兼任采购物资的验收工作。验收人员：负责采购物资的验收工作，对采购物资的数量、质量、规格等进行检验，确保采购物资符合合同要求，不得兼任采购业务的经办工作。3.销售部门销售经理：负责销售部门的全面管理工作，制定销售计划和销售策略，组织销售业务的实施，对销售工作的业绩和合规性负责。销售人员：负责具体销售业务的执行，包括客户开发、销售合同签订、销售订单下达等，不得兼任销售货款的收款工作。收款人员：负责销售货款的收款工作，及时将货款收回并上缴财务部门，不得兼任销售业务的经办工作。4.仓库管理部门仓库主管：负责仓库管理部门的全面管理工作，制定仓库管理制度和流程，组织物资的收发、保管和清查等工作，对仓库管理工作的合规性和准确性负责。仓库保管人员：负责物资的入库、保管、出库等工作，确保物资的安全、完整，不得兼任物资的采购、销售等业务的经办工作。仓库记账人员：负责仓库物资的账务记录工作，及时准确地记录物资的收发存情况，不得兼任物资的保管工作。三、授权批准控制（一）授权批准的范围公司所有重大业务活动、重要经济事项、大额资金支出等均应实行授权批准制度。具体包括但不限于：1.年度预算的编制、审批和调整；2.重大投资项目的决策和实施；3.重要合同的签订和变更；4.大额资金的支付和使用；5.资产的购置、处置和报废；6.对外担保、抵押、质押等事项。（二）授权批准的层次根据公司业务活动的重要性和金额大小，将授权批准分为三个层次：1.一般授权一般授权是指公司在日常经营管理活动中，对常规性业务活动所给予的授权。一般授权通常以规章制度、操作流程等形式明确规定，业务经办人员在授权范围内可以自主办理相关业务。2.特别授权特别授权是指公司对超出一般授权范围的重大业务活动、重要经济事项、大额资金支出等所给予的专门授权。特别授权通常由公司管理层或董事会根据具体情况进行审批，业务经办人员必须在获得特别授权后方可办理相关业务。3.集体决策授权对于涉及公司重大利益、影响公司发展战略的重大事项，如重大投资项目决策、重要合同签订等，应实行集体决策授权制度。由公司管理层或董事会组织相关部门和人员进行集体讨论和决策，并形成书面决议。（三）授权批准的程序1.申请业务经办人员根据业务需要，填写授权批准申请表，详细说明业务内容、金额、申请理由等，并提交相关证明材料。2.审核授权批准部门或人员对业务经办人员提交的申请进行审核，重点审核业务的真实性、合法性、合理性以及是否符合公司的授权批准范围和程序。3.批准经审核无误后，授权批准部门或人员根据授权层次和权限，签署批准意见。对于特别授权和集体决策授权事项，应按照相应的审批程序进行审批。4.执行业务经办人员根据授权批准意见办理相关业务，并将办理结果及时反馈给授权批准部门或人员。（四）授权批准的监督检查1.公司内部审计部门应定期对授权批准制度的执行情况进行监督检查，重点检查授权批准的范围、层次、程序是否合规，授权批准文件是否齐全，业务经办人员是否在授权范围内办理业务等。2.对于发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。对于违反授权批准制度的行为，应按照公司相关规定进行严肃处理。四、会计系统控制（一）会计核算制度1.公司应按照国家统一的会计制度和会计准则，制定本公司的会计核算制度，明确会计核算的基本原则、方法和程序。2.会计核算应真实、准确、完整地记录公司的经济业务活动，及时编制财务报表，为公司管理层和外部利益相关者提供真实、可靠的财务信息。3.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料应按照国家有关规定进行妥善保管，定期进行归档和整理，确保会计资料的安全、完整。（二）财务报告制度1.公司应按照国家统一的会计制度和会计准则，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，不得虚报、瞒报、漏报财务信息。3.财务报告编制完成后，应经公司财务经理、总经理审核签字，并加盖公司公章后对外报送。（三）财务分析制度1.公司应建立财务分析制度，定期对公司的财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面分析和评价。3.财务分析报告应及时提交给公司管理层，并针对分析中发现的问题提出改进建议和措施。（四）会计电算化控制1.公司应加强会计电算化管理，建立健全会计电算化管理制度和操作规程，确保会计电算化系统的安全、稳定运行。2.会计电算化系统应设置合理的用户权限，明确各用户的操作职责和权限范围，防止未经授权的人员操作会计电算化系统。3.会计电算化系统应定期进行数据备份，备份数据应妥善保管，防止数据丢失或损坏。五、财产保护控制（一）财产清查制度1.公司应建立财产清查制度，定期对公司的各项财产物资进行清查，确保财产物资的账实相符。2.财产清查应包括现金、银行存款、存货、固定资产、无形资产等所有财产物资。清查方法可采用实地盘点、账实核对等方式。3.财产清查结束后，应编制财产清查报告，对清查中发现的问题进行分析和处理，并及时调整相关账簿记录。（二）财产安全防范措施1.公司应加强对财产物资的安全防范措施，设置必要的安全设施，如防盗门、防盗窗、保险柜等，确保财产物资的安全。2.对重要财产物资应实行专人保管制度，明确保管人员的职责和权限，防止财产物资被盗、被抢、被挪用等情况的发生。3.加强对公司办公场所、仓库等区域的安全管理，设置门禁系统、监控系统等，对人员和车辆进出进行严格控制，确保公司财产安全。（三）财产保险制度1.公司应根据财产物资的性质和价值，合理确定财产保险范围和保险金额，对重要财产物资进行投保。2.与保险公司签订财产保险合同，明确双方的权利和义务，及时缴纳保险费用，确保财产保险的有效性。3.在财产发生损失时，应及时向保险公司报案，并按照保险合同的规定办理理赔手续，减少公司财产损失。六、预算控制（一）预算编制1.公司应建立预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。2.预算编制应根据公司的战略目标和年度经营计划，结合市场情况和公司实际，采用零基预算、滚动预算等方法，科学合理地编制各项预算指标。3.各部门应按照公司预算管理的要求，认真编制本部门的预算草案，并按时上报公司财务部门。（二）预算审批1.公司财务部门对各部门上报的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案。2.公司年度预算草案经公司管理层审核后，提交公司董事会审议批准。3.经批准的年度预算应及时下达给各部门执行，并作为公司绩效考核和控制的重要依据。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.公司财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的问题，并采取有效措施进行调整和纠正。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门和员工的绩效挂钩，激励各部门和员工积极完成预算目标。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，各部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额等，并提交相关证明材料。3.公司财务部门对预算调整申请进行审核后，报公司管理层审批。经批准的预算调整应及时下达给各部门执行。七、运营分析控制（一）运营分析指标体系1.公司应建立运营分析指标体系，全面、系统地反映公司的运营情况。运营分析指标应包括财务指标、业务指标、客户指标等多个方面。2.财务指标主要包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等；业务指标主要包括销售业绩指标、生产效率指标、采购成本指标等；客户指标主要包括客户满意度指标、客户忠诚度指标等。（二）运营分析方法1.公司应采用科学的运营分析方法，对运营数据进行深入分析和挖掘，为公司管理层提供决策支持。运营分析方法可包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法、因素分析法等。2.通过运营分析，及时发现公司运营过程中的问题和潜在风险，提出改进建议和措施，促进公司运营效率和效益的提高。（三）运营分析报告1.公司应定期编制运营分析报告，对公司运营情况进行全面、系统的分析和评价。运营分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及改进建议等内容。2.运营分析报告应及时提交给公司管理层，并针对分析中发现的问题进行跟踪落实，确保问题得到有效解决。八、绩效考评控制（一）绩效考评体系1.公司应建立绩效考评制度，明确绩效考评的目的、原则、对象、内容、方法和程序。2.绩效考评内容应包括工作业绩、工作能力、工作态度等方面，全面、客观地评价员工的工作表现。3.根据不同岗位的特点和要求，制定相应的绩效考评指标和标准，确保绩效考评的科学性和公正性。（二）绩效考评方法1.公司应采用多种绩效考评方法，如目标管理法、关键绩效指标法、360度评估法等，对员工进行全面、客观的评价。2.绩效考评应定期进行，一般分为月度考评、季度考评和年度考评。考评结果应及时反馈给员工，并与员工的薪酬、晋升、奖励等挂钩。（三）绩效反馈与沟通1.公司应建立绩效反馈与沟通机制，及时将绩效考评结果反馈给员工，与员工进行沟通和交流，帮助员工了解自己的工作表现和存在的问题，提出改进建议和措施。2.员工对绩效考评结果如有异议，可在规定的时间内提出申诉，公司应进行调查和处理，并将处理结果及时反馈给员工。（四）绩效改进与发展1.根据绩