现金及凭证管理制度

现金及凭证管理制度一、总则1.目的为加强公司现金及凭证管理，规范现金收支行为，确保公司资金安全、完整，提高资金使用效率，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的现金及凭证管理。3.基本原则（1）严格遵守国家有关现金管理的法律法规和财务制度。（2）实行钱账分管，确保现金收付业务的真实性、准确性和合法性。（3）现金收支必须及时入账，日清月结，严禁坐支现金。（4）凭证管理要做到规范、完整、安全，便于查阅和追溯。二、现金管理1.现金使用范围（1）职工工资、津贴、奖金。（2）个人劳务报酬。（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款。（6）出差人员必须随身携带的差旅费。（7）结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）。（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.现金库存限额（1）公司根据日常现金开支需要，核定现金库存限额。一般情况下，库存限额为不超过三天的日常零星开支所需现金。（2）库存限额一经核定，必须严格遵守。超过库存限额的现金应及时送存银行。3.现金收付规定（1）现金收入应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。（2）支付现金，可以从本公司库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。（3）从开户银行提取现金，应当写明用途，由本公司财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。（4）因采购地点不固定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，应向公司财会部门提出申请，经公司主管领导批准后，予以支付现金。4.现金盘点（1）公司应定期对现金进行盘点，确保账实相符。现金盘点工作由财务部门负责组织，至少每月进行一次。（2）现金盘点时，应由出纳人员在场，盘点人员应认真核对现金日记账与实际库存现金，如发现账实不符，应及时查明原因，并编制现金盘点报告表。（3）对于现金短缺或溢余，应及时进行账务处理。属于应由责任人赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明原因的现金短缺，计入管理费用；属于无法查明原因的现金溢余，计入营业外收入。三、凭证管理1.凭证种类（1）原始凭证：包括发票、收据、报销单、借款单、支票存根、银行对账单等，是证明经济业务发生或完成情况的原始依据。（2）记账凭证：根据审核无误的原始凭证编制，是登记账簿的直接依据。2.凭证填制要求（1）原始凭证内容必须真实、完整，包括凭证的名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。（2）记账凭证内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容。3.凭证审核（1）原始凭证审核审核原始凭证的真实性。包括凭证日期是否真实、业务内容是否真实、数据是否真实等。审核原始凭证的合法性。是否符合国家法律法规和公司相关规定，是否有违规违纪行为。审核原始凭证的合理性。是否符合公司的生产经营活动需要，是否符合有关的计划和预算等。审核原始凭证的完整性。原始凭证的内容和填制手续是否完备，各项要素是否齐全。审核原始凭证的正确性。包括数字是否清晰、文字是否工整、书写是否规范、凭证联次是否正确、有无刮擦、涂改和挖补等。（2）记账凭证审核审核记账凭证是否附有原始凭证，所附原始凭证的内容与记账凭证的内容是否一致。审核记账凭证的应借、应贷会计科目是否正确，账户对应关系是否清晰，所使用的会计科目及其核算内容是否符合国家统一的会计制度的规定。审核记账凭证的金额计算是否准确，摘要是否填写清楚、准确地反映了经济业务的内容，项目填写是否齐全。审核记账凭证中的有关人员的签名或盖章是否齐全。4.凭证传递与保管（1）凭证传递公司应根据经济业务的特点、内部机构设置和人员分工情况，明确规定各种凭证的传递程序和时间要求，确保凭证传递的及时性、准确性和安全性。凭证传递过程中，经办人员应及时将凭证传递给下一环节，不得积压。（2）凭证保管会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签外签名或者盖章。原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。向外单位提供的原始凭证复制件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。会计凭证应妥善保管，保管期限应符合国家有关规定。期满后，按照规定的程序进行销毁。四、现金及凭证交接1.现金交接（1）出纳人员因工作调动、离职等原因办理交接手续时，必须由财务部门负责人监交。（2）交接时，应编制现金交接清单，详细记录交接现金的金额、币种、票面情况等。交接双方和监交人应在清单上签字确认。（3）交接完毕后，接替人员应继续使用移交的账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。2.凭证交接（1）会计人员因工作调动、离职等原因办理交接手续时，应将所经管的会计凭证等资料编制清单，移交给接替人员。（2）交接清单应包括凭证的种类、起止日期、编号、数量、保管期限等内容。交接双方和监交人应在清单上签字确认。（3）接替人员应认真核对接收的凭证，如发现问题，应及时与移交人员沟通解决。五、监督与检查1.内部监督（1）公司财务部门应定期对现金及凭证管理情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。（2）公司内部审计部门应定期对现金及凭证管理进行审计监督，确保制度的执行情况符合规定要求。2.外部检查接受国家有关部门和开户银行的监督检查，如实提供有关资料，