现金-票据管理制度

现金-票据管理制度一、总则（一）目的为加强公司现金、票据管理，规范现金、票据收付及核算行为，保障公司资金安全，提高资金使用效率，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的现金、票据管理活动。（三）基本原则1.严格遵守国家有关现金、票据管理的法律法规和财经纪律。2.实行钱账分管，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。3.现金、票据收付业务必须依据合法、有效的原始凭证进行，做到手续完备、内容真实、数字准确。4.加强现金、票据的内部控制，防范资金风险，确保资金安全。二、现金管理（一）现金使用范围1.职工工资、津贴、奖金。2.个人劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（二）现金库存限额1.公司根据日常现金开支需要，与开户银行协商核定现金库存限额。一般情况下，现金库存限额为不超过公司35天的日常零星开支所需现金。2.如有特殊情况需要调整现金库存限额，应提前向开户银行提出申请，经批准后执行。（三）现金收付规定1.现金收入必须于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。2.支付现金，可以从本公司库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。3.从开户银行提取现金，应当写明用途，由本公司财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。4.因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，应向本公司财会部门提出申请，经公司负责人批准后，予以支付现金。（四）现金收付手续1.现金收付时，必须由出纳人员经手办理，并在收付凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。2.对于涉及现金收付的原始凭证，必须由经办人签字或盖章，并注明款项来源、用途、金额等内容。原始凭证应真实、合法、有效，不得涂改、挖补。3.出纳人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，并及时登记现金日记账。现金日记账应做到日清月结，账款相符。4.每日终了，出纳人员应盘点库存现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并报告财务负责人。属于现金短缺的，应由责任人赔偿；属于现金溢余的，应及时查明原因，经批准后进行相应处理。（五）现金盘点1.公司应定期或不定期进行现金盘点，确保现金账实相符。2.现金盘点工作应由财务负责人或指定人员负责组织，出纳人员必须在场。3.盘点结束后，应编制现金盘点报告表，注明现金账面余额、实际盘点金额、差异金额及原因等内容。现金盘点报告表应由盘点人员和出纳人员签字盖章。4.如发现现金账实不符，应及时查明原因，并按照规定进行处理。对于现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，应借记“其他应收款责任人”科目，贷记“库存现金”科目；属于无法查明原因的部分，应借记“管理费用现金短缺”科目，贷记“库存现金”科目。对于现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的部分，应借记“库存现金”科目，贷记“其他应付款应付现金溢余”科目；属于无法查明原因的部分，应借记“库存现金”科目，贷记“营业外收入现金溢余”科目。三、票据管理（一）票据种类本制度所指票据包括支票、汇票、本票、发票、收据等。（二）票据购买1.公司因业务需要购买票据时，应由专人负责办理。办理人员应填写票据购买申请表，注明票据种类、数量、预计使用时间等内容，经财务负责人审核、公司负责人批准后，到开户银行或税务机关购买。2.购买票据时，应取得合法有效的票据购买凭证，并及时登记票据购入日期、种类、号码、数量、起止号码等信息。（三）票据保管1.公司应设立专门的票据保管库或保险柜，指定专人负责票据保管。票据保管人员不得兼管会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。2.票据应分类存放，按照票据种类、号码顺序排列，确保存放整齐、便于查找。3.空白票据应妥善保管，防止丢失、被盗、损毁。如发现票据丢失，应立即报告财务负责人，并采取挂失止付等措施，以减少损失。4.已开具的票据存根联及作废票据应按规定保存，期满后经批准方可销毁。保存期限按照国家有关规定执行。（四）票据使用1.支票使用支票应由出纳人员根据审核无误的付款凭证签发。签发支票时，应填写日期、收款人名称、金额、用途等内容，并加盖预留银行印鉴。支票金额起点为100元，支票的付款期限为自出票日起10日。超过付款期限的支票，银行不予受理。不得签发空头支票、远期支票和空白支票。如因特殊情况需要签发空白支票，必须经公司负责人批准，并在支票上注明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限等内容。同时，应建立空白支票领用登记制度，严格控制空白支票的发放和使用。收到支票时，应及时填写进账单，连同支票一并送存开户银行。进账单一式三联，分别为回单联、贷方凭证联和收账通知联。出纳人员应根据银行盖章退回的进账单回单联编制收款凭证，并登记银行存款日记账。对于作废的支票，应加盖“作废”戳记，并与存根联一同保存，不得随意丢弃。2.汇票使用公司使用汇票结算时，应按照规定填写汇票申请书，注明收款人名称、金额、用途等内容，经财务负责人审核、公司负责人批准后，向开户银行申请签发汇票。汇票的出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。对票据上的其他记载事项，原记载人可以更改，但更改时应当由原记载人在更改处签章证明。持票人应在汇票规定的提示付款期限内，向付款人提示付款。提示付款期限为自汇票到期日起10日。公司收到银行承兑汇票时，应认真审查汇票的真实性、有效性和背书的连续性。如发现问题，应及时与出票人或承兑银行联系，采取相应措施。公司如需将银行承兑汇票背书转让给其他单位，应在汇票背面背书栏内加盖公司财务专用章和法人章，并注明被背书人名称。背书转让的汇票，背书应当连续。3.本票使用公司使用本票结算时，应按照规定填写本票申请书，注明收款人名称、金额、用途等内容，经财务负责人审核、公司负责人批准后，向开户银行申请签发本票。本票的出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的本票无效。对本票上的其他记载事项，原记载人可以更改，但更改时应当由原记载人在更改处签章证明。本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。持票人应在提示付款期限内，向出票银行提示付款。公司收到银行本票时，应认真审查本票的真实性、有效性和背书的连续性。如发现问题，应及时与出票银行联系，采取相应措施。公司如需将银行本票背书转让给其他单位，应在本票背面背书栏内加盖公司财务专用章和法人章，并注明被背书人名称。背书转让的本票，背书应当连续。4.发票使用公司应按照国家税收法律法规的规定，如实开具发票。发票开具应做到内容真实、项目齐全、字迹清楚、全部联次一次复写、打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖公司发票专用章。不得转借、转让、代开发票；不得自行扩大专业发票使用范围；不得开具与实际经营业务情况不符的发票。公司应建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，详细记录发票的购买、开具、使用、缴销等情况。发票登记簿应保存5年。公司取得的发票应及时进行审核，如发现发票内容不真实、项目不齐全、字迹不清楚、未加盖发票专用章等问题，应及时与开票单位联系，要求其重新开具发票。已开具的发票存根联及发票登记簿，应保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。5.收据使用公司应根据实际业务需要，合理使用收据。收据应按照规定的格式和内容填写，不得擅自更改。收据开具应做到内容真实、项目齐全、字迹清楚、全部联次一次复写、打印，内容完全一致，并在收据联加盖公司财务专用章。收据应妥善保管，防止丢失、被盗、损毁。如发现收据丢失，应立即报告财务负责人，并采取相应措施，如登报声明作废等。已开具的收据存根联及作废收据应按规定保存，期满后经批准方可销毁。保存期限按照国家有关规定执行。（五）票据交接1.公司内部各部门之间因业务需要进行票据交接时，应填写票据交接清单，注明票据种类、号码、数量、交接日期等内容，并由交接双方签字确认。2.出纳人员与其他人员之间进行票据交接时，应严格履行交接手续，确保票据安全。交接时，应核对票据的种类、号码、数量等信息是否一致，并在交接清单上签字确认。3.公司与外部单位进行票据交接时，应按照合同约定或相关规定办理交接手续。交接时，应要求对方出具收据或签收单，并注明交接日期、票据种类、号码、数量等内容。（六）票据核销1.公司应定期对已使用的票据进行核销，确保票据使用的真实性、合法性和完整性。2.票据核销时，应根据票据存根联及相关记账凭证，核对票据的开具金额、收款单位、用途等信息是否一致。如发现问题，应及时查明原因，并进行相应处理。3.已核销的票据应加盖“已核销”戳记，并与存根联一同保存。保存期限按照国家有关规定执行。四、监督与检查（一）内部审计监督公司内部审计部门应定期或不定期对公司现金、票据管理情况进行审计监督，检查现金、票据管理制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）财务检查公司财务部门应加强对现金、票据管理的日常检查，定期核对现金日记账、银行存款日记账、票据登记簿等，确保账账相符、账实相符。如发现问题，应及时查明原因，并进行