现金及出纳管理制度

现金及出纳管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司现金及出纳管理工作，确保公司资金安全、高效运作，保障财务工作的准确性和规范性，维护公司正常的生产经营秩序。2.适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构的现金收支及出纳相关业务。3.基本原则合法性原则：现金及出纳管理必须符合国家法律法规及公司相关规定。安全性原则：确保公司现金资产的安全，防止出现被盗、挪用等情况。准确性原则：现金收付及账务记录应准确无误，保证财务数据的真实性。及时性原则：及时处理现金收支业务，不得积压，确保资金流转顺畅。二、现金管理1.现金使用范围职工工资、津贴、奖金。个人劳务报酬。根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。向个人收购农副产品和其他物资的价款。出差人员必须随身携带的差旅费。结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）。中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.现金库存限额公司根据日常现金开支需要，核定现金库存限额。库存限额原则上以不超过公司35天的日常零星开支所需现金为标准。现金库存限额经开户银行核定后，公司必须严格遵守。如需调整库存限额，应向开户银行提出申请，经批准后执行。3.现金收付规定现金收入应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。支付现金，可以从本公司库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。从开户银行提取现金，应当写明用途，由本公司财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，应向公司财会部门提出申请，经公司主管领导批准后，方可支付现金。4.现金收支凭证办理现金收付业务，必须取得或填制合法、有效的原始凭证，并作为收付现金的书面证明。原始凭证必须具备凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等基本要素。出纳人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，并在记账凭证上签字或盖章。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数等。5.现金盘点出纳人员应每日营业终了对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点时，应由出纳人员自行盘点，会计人员进行监盘。盘点结束后，应编制现金盘点报告表，由盘点人员和监盘人员签字确认。如发现账实不符，应及时查明原因，并报告公司财务负责人。属于现金短缺的，应由责任人赔偿；属于现金溢余的，应及时查明原因，如属于应支付给有关人员或单位的，应及时支付；无法查明原因的，应作为营业外收入处理。公司应定期或不定期对现金进行全面盘点，确保现金管理的安全性和准确性。三、出纳岗位职责1.岗位职责概述负责公司现金收付、银行结算等日常资金管理工作。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。负责编制现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结，保证账实相符。协助会计人员做好账务处理工作，及时传递有关凭证和资料。完成领导交办的其他与资金管理相关的工作任务。2.现金收付职责认真审核现金收付原始凭证，确保凭证的真实性、合法性和完整性。对不符合规定的凭证，有权拒绝受理。根据审核无误的原始凭证，办理现金收付业务。收付现金时，应当面点清，认真核对金额，防止差错。支付现金后，应在原始凭证上加盖“现金付讫”戳记，并及时登记现金日记账。收取现金时，应开具收款收据，并在收据上加盖财务专用章。收款收据应按顺序编号使用，不得跳号、重号。3.银行结算职责负责办理银行存款开户、销户等手续，妥善保管银行开户许可证等相关资料。根据公司业务需要，正确选择银行结算方式，办理各种银行结算业务。认真审核银行结算凭证，确保凭证的真实性、合法性和完整性。对不符合规定的凭证，有权拒绝受理。及时将银行收付款凭证传递给会计人员进行账务处理，并定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保公司银行存款账实相符。妥善保管银行印鉴，严格按照规定使用印鉴。银行印鉴应分别由不同人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。4.票据及印章管理职责负责保管库存现金、有价证券，确保其安全完整。库存现金应存放在保险柜内，并按照规定设置密码和钥匙。妥善保管空白支票和收据等重要票据，建立票据领用登记制度。领用票据时，应登记领用日期、票据号码、用途、领用人等信息。使用完毕后，应及时交回剩余票据，并办理核销手续。严格按照规定使用和保管银行印鉴，不得擅自将印鉴带出公司或交他人使用。如因工作需要使用印鉴，应填写印鉴使用申请表，经审批后在指定地点使用。定期对票据及印章进行盘点，确保账实相符。如发现票据或印章丢失、被盗等情况，应立即报告公司领导，并采取相应的措施进行处理。5.账务记录职责按照会计制度的规定，及时、准确地登记现金日记账和银行存款日记账。日记账应逐笔登记，做到日清月结，账款相符。每日终了，应结出现金日记账和银行存款日记账的余额，并与库存现金和银行对账单进行核对。如发现不符，应及时查明原因，并进行处理。定期将现金日记账和银行存款日记账与总账进行核对，确保账账相符。如发现不符，应及时查明原因，并进行调整。负责整理和保管现金收付及银行结算业务的相关凭证和资料，按规定装订成册，归档保管。归档资料应包括原始凭证、记账凭证、银行对账单、银行存款余额调节表等。四、现金及银行存款日记账管理1.日记账设置出纳人员应设置现金日记账和银行存款日记账，采用订本式账簿，按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。现金日记账应根据现金收付凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日现金收入、支出合计数和结余数，并与库存现金实有数进行核对，做到账款相符。银行存款日记账应根据银行存款收付凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日银行存款收入、支出合计数和结余数，并与银行对账单进行核对。如发现不符，应及时查明原因，并编制银行存款余额调节表进行调整。2.记账要求记账凭证应及时传递给出纳人员，出纳人员应在收到记账凭证后及时登记日记账。登记时，应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。日记账应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。红色墨水只能在结账、划线、冲账时使用。每一账页登记完毕结转下页时，应结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。3.账目核对出纳人员应每日对现金日记账和银行存款日记账进行核对，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行处理。会计人员应定期对现金日记账和银行存款日记账进行检查和核对，确保账账相符。如发现不符，应及时查明原因，并进行调整。公司应每月至少一次将银行存款日记账与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。如调节后仍有差额，应查明原因，属于未达账项的，应编制银行存款余额调节表进行调节；属于记账错误的，应及时更正。4.账簿保管现金日记账和银行存款日记账应妥善保管，不得随意丢失或损坏。年度终了，应将日记账装订成册，归档保管。账簿保管期限应按照国家有关规定执行，一般为15年。保管期满后，如需销毁，应按照规定的程序进行审批和处理。五、银行账户管理1.账户开立公司因业务需要开立银行账户时，应由财务部门提出申请，经公司主管领导批准后，按照银行规定的程序办理开户手续。开户申请应明确账户用途、开户银行、账户名称等信息，并提供相关证明文件。证明文件应包括营业执照副本、组织机构代码证、税务登记证、法定代表人身份证明等。银行账户开立后，应及时将银行开户许可证等相关资料交财务部门保管，并按照规定进行使用和管理。2.账户变更公司银行账户信息发生变更时，应由财务部门及时向开户银行提出申请，办理变更手续。变更申请应明确变更事项、变更原因等信息，并提供相关证明文件。变更事项包括账户名称、法定代表人、地址、联系方式、经营范围等。变更原因应说明变更的必要性和合理性。银行账户变更后，应及时更新相关财务资料，并确保银行账户信息与公司实际情况一致。3.账户撤销公司因业务调整、合并、分立等原因需要撤销银行账户时，应由财务部门提出申请，经公司主管领导批准后，按照银行规定的程序办理销户手续。销户申请应明确销户原因、账户余额处理方式等信息，并提供相关证明文件。证明文件应包括营业执照副本、组织机构代码证、税务登记证、法定代表人身份证明等。银行账户撤销前，应确保账户余额已全部结清，无未处理的经济业务。销户后，应及时将销户证明等相关资料交财务部门保管，并按照规定进行归档。4.账户使用管理公司应按照银行账户的用途合理使用账户资金，不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户套取现金或进行其他违法违规活动。银行账户的资金收付应严格按照公司财务制度的规定进行审批和管理。所有银行账户的收支业务都应通过公司财务部门进行核算和监督。出纳人员应定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。如发现银行账户存在未达账项、账户余额不符等情况，应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。公司应加强对银行账户的安全管理，设置必要的安全防护措施，如密码、授权等，防止银行账户信息泄露和资金被盗用。六、资金审批流程1.现金支出审批公司现金支出应严格按照审批流程进行，确保支出的合理性和合法性。一般现金支出，由经办人填写费用报销单或借款单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并签字确认。费用报销单或借款单应先由部门负责人审核，审核内容包括支出的真实性、合理性、必要性等。部门负责人审核通过后，签字确认。财务部门对费用报销单或借款单进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性，支出是否符合公司财务制度的规定等。财务部门审核通过后，签字确认。最后，由公司主管领导审批。主管领导根据公司财务状况、业务需求等因素进行审批。审批通过后，签字确认。出纳人员根据审批后的费用报销单或借款单支付现金，并在凭证上加盖“现金付讫”戳记。2.银行存款支出审批公司银行存款支出审批流程与现金支出审批流程基本相同。经办人填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位、支付方式等信息，并签字确认。付款申请单先由部门负责人审核，审核通过后签字确认。财务部门对付款申请单进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性，付款是否符合公司财务制度的规定等。财务部门审核通过后，签字确认。如需通过银行转账支付，还需由财务负责人审核银行印鉴使用情况。审核通过后，签字确认。最后，由公司主管领导审批。审批通过后，签字确认。出纳人员根据审批后的付款申请单办理银行转账手续，并及时登记银行存款日记账。七、监督与检查1.内部监督公司财务部门应定期对现金及出纳管理工作进行内部检查，确保制度的执行情况符合规定要求。检查内容包括现金库存限额的遵守情况、现金收付业务的合规性、银行账户的管理情况、日记账的登记及核对情况、资金审批流程的执行情况等。对检查中发现的问题，应及时提出整改意见，并督促相关人员进行整改。整改完成后，应进行复查，确保问题得到彻底解决。公司内部审计部门应定期对现金及出纳管理工作进行审计监督，审查财务收支的真实性、合法性和效益性，发现问题及时提出审计建议，并督促整改落实。2.外部监督公司应接受开户银行、税务机关等外部机构的监督检查，积极配合相关部门的工作。对于外部机构提出的意见和建议，应认真研究，及时整改，并将整改情况反馈给相关部门。公司应按照国家法律法规的要求，定期向相关部门报送财务报表和其他资料，确保信息披露的真实性、准确性和完整性。八、违规处理1.违规行为界定违反现金使用范围规定，超限额使用现金或坐支现金。未按规定进行现金盘点，导致账实不符。未严格执行资金审批流程，擅自支付现金或银行存款。违反银行账户管理规定，出租、出借银行账户或利用银行账户进行违法违规活动。未妥善保管现金、有价证券、票据及印章，导致丢失、被盗或损