企业应收帐款管理制度

企业应收帐款管理制度总则1.目的为加强企业应收账款的管理，保证企业资金的正常周转，提高资金使用效率，防范经营风险，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于企业内所有涉及应收账款管理的部门和员工，包括销售部门、财务部门、法务部门等。3.基本原则风险可控原则：在应收账款管理过程中，充分评估客户信用风险，采取有效措施控制风险，确保企业资金安全。权责明确原则：明确各部门在应收账款管理中的职责和权限，做到责任到人，避免推诿扯皮。全程管理原则：对应收账款的形成、跟踪、回收等全过程进行管理，确保账款及时足额回收。应收账款管理职责分工1.销售部门客户信用调查：负责对新客户进行信用调查，收集客户的基本信息、财务状况、经营情况等资料，建立客户信用档案，并定期更新。合同签订与执行：按照公司规定的销售流程与客户签订销售合同，明确合同条款，确保合同的合法性、完整性和有效性。在合同执行过程中，及时跟踪客户的订单执行情况，协调解决客户提出的问题。账款催收：负责对应收账款的催收工作，定期与客户沟通，了解账款回收情况，制定催收计划，采取有效措施促使客户按时足额支付账款。对逾期账款，及时反馈给财务部门，并配合财务部门进行催收。2.财务部门账务处理：负责对应收账款进行准确的账务记录，及时反映应收账款的增减变动情况。定期与销售部门核对账目，确保账账相符。信用评估：协助销售部门对客户进行信用评估，提供客户的财务数据和信用分析报告，为销售决策提供支持。账款监控：建立应收账款监控体系，定期对应收账款的账龄、金额、客户分布等情况进行分析，及时发现潜在的风险，并向相关部门发出预警。坏账管理：负责制定坏账管理制度，对确实无法收回的应收账款，按照规定的程序进行坏账核销，并做好相关账务处理。3.法务部门合同审核：参与销售合同的审核工作，从法律角度对合同条款进行审查，确保合同的合法性和有效性，防范法律风险。法律支持：在应收账款催收过程中，为相关部门提供法律支持，协助处理涉及法律纠纷的应收账款，维护企业的合法权益。客户信用管理1.信用调查新客户信用调查：销售部门在与新客户建立业务关系前，应进行全面的信用调查。调查内容包括客户的基本信息（如注册地址、法定代表人、经营范围等）、财务状况（如资产负债表、利润表、现金流量表等）、经营情况（如市场份额、销售业绩、行业口碑等）、信用记录（如是否按时偿还债务、是否有违约行为等）。老客户信用跟踪：对于已建立业务关系的老客户，销售部门应定期进行信用跟踪，及时了解客户的经营状况、财务状况等变化情况，更新客户信用档案。2.信用评估评估指标：根据客户的信用调查结果，从客户的偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等方面选取相关指标进行信用评估。偿债能力指标如资产负债率、流动比率、速动比率等；盈利能力指标如毛利率、净利率、净资产收益率等；营运能力指标如应收账款周转率、存货周转率等；发展能力指标如营业收入增长率、净利润增长率等。评估方法：采用定性与定量相结合的方法对客户进行信用评估。定性评估主要考虑客户的经营管理水平、市场竞争力、行业前景等因素；定量评估则根据选取的信用评估指标，运用一定的数学模型计算客户的信用得分。信用等级划分：根据客户的信用得分，将客户信用等级划分为A、B、C、D四级。A级为信用状况优秀，偿债能力强，经营管理规范，市场信誉良好；B级为信用状况较好，偿债能力较强，经营管理较规范，市场信誉较好；C级为信用状况一般，偿债能力一般，经营管理存在一定风险，市场信誉一般；D级为信用状况较差，偿债能力弱，经营管理风险较大，市场信誉较差。3.信用额度设定额度确定原则：根据客户的信用等级，结合企业的销售政策和风险承受能力，为客户设定合理的信用额度。信用额度应在保证企业销售业务正常开展的前提下，有效控制风险。额度调整：销售部门应定期对客户的信用状况进行评估，根据客户的经营变化情况及时调整信用额度。当客户的信用状况发生重大变化时，如经营业绩下滑、财务状况恶化、出现重大违约行为等，应立即降低或取消其信用额度。4.信用档案管理档案建立：销售部门负责建立客户信用档案，档案内容包括客户的基本信息、信用调查资料、信用评估报告、信用额度审批表、销售合同、账款回收记录等。档案更新：客户信用档案应定期更新，确保档案信息的及时性和准确性。销售部门应在客户信用状况发生变化时，及时将相关信息录入信用档案，并通知财务部门和法务部门。档案保管：客户信用档案由销售部门指定专人负责保管，确保档案的安全和完整。档案保管期限按照公司档案管理制度执行。销售合同管理1.合同签订合同起草：销售部门应根据与客户沟通的结果起草销售合同，合同内容应符合法律法规的要求，明确双方的权利和义务，特别是关于产品或服务的规格、数量、价格、交货时间、付款方式、违约责任等条款。合同审核：销售合同起草完成后，应提交给法务部门和财务部门进行审核。法务部门主要从法律角度对合同条款进行审查，确保合同的合法性和有效性；财务部门主要从财务风险角度对合同条款进行审查，如付款方式、信用额度等是否符合公司规定。合同签订：经审核通过的销售合同，由销售部门与客户签订。签订后的合同应加盖公司公章或合同专用章，并由双方签字确认。合同签订后，销售部门应及时将合同副本提交给财务部门和法务部门备案。2.合同执行订单处理：销售部门应根据销售合同及时处理客户订单，安排生产、发货等事宜。在订单执行过程中，应与生产部门、物流部门等密切配合，确保订单按时、按质、按量完成。发货确认：货物发出后，销售部门应及时通知客户，并取得客户的发货确认。发货确认应包括货物的名称、数量、规格、发货时间等信息。发票开具：财务部门应根据销售合同和发货确认及时开具发票，并将发票送达客户。发票开具应符合国家税收法律法规的要求，确保发票内容真实、准确、完整。3.合同变更变更申请：在销售合同执行过程中，如因客户需求变化、市场情况变动等原因需要对合同进行变更，销售部门应及时向客户提出变更申请，并说明变更的原因、内容和影响。变更审核：合同变更申请提交后，应按照合同签订时的审核流程进行审核。法务部门和财务部门应重点审查变更内容是否符合法律法规的要求，是否会对企业的利益造成影响。变更签订：经审核通过的合同变更申请，由销售部门与客户签订变更协议。变更协议应明确变更的内容、双方的权利和义务、违约责任等条款，并加盖公司公章或合同专用章，由双方签字确认。变更协议签订后，销售部门应及时将变更协议副本提交给财务部门和法务部门备案。应收账款监控与催收1.账款监控账龄分析：财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，将应收账款按照账龄长短进行分类统计，计算不同账龄段的应收账款占比和金额。通过账龄分析，及时发现应收账款的逾期情况和潜在风险。风险预警：根据应收账款的账龄分析结果，设定不同的风险预警指标。当应收账款的账龄超过一定期限或金额达到一定比例时，财务部门应及时向销售部门发出风险预警通知，提醒销售部门采取措施进行催收。定期报告：财务部门应定期编制应收账款监控报告，向企业管理层汇报应收账款的总体情况、账龄分析结果、风险预警情况等。监控报告应包括详细的数据和分析图表，为管理层决策提供依据。2.账款催收催收流程：销售部门负责对应收账款的催收工作，应根据账款的逾期情况制定催收计划。催收计划应明确催收的责任人、催收方式、催收时间等内容。催收方式包括电话催收、邮件催收、上门催收、发函催收等。催收记录：销售部门在进行账款催收过程中，应做好催收记录，记录催收的时间、方式、内容、结果等信息。催收记录应妥善保存，作为账款催收工作的重要依据。协同催收：对于逾期时间较长、金额较大的应收账款，销售部门应与财务部门、法务部门等协同进行催收。财务部门提供账款的详细数据和分析报告，为催收工作提供支持；法务部门提供法律支持，协助处理涉及法律纠纷的应收账款。坏账处理：对于确实无法收回的应收账款，销售部门应及时提交坏账核销申请，并提供相关证明材料。财务部门按照公司规定的坏账核销程序进行审核，经批准后进行坏账核销处理。坏账核销后，应继续保留对该客户的追索权，并做好相关记录。考核与奖惩1.考核指标应收账款回收率：考核销售部门对应收账款的回收情况，计算公式为：应收账款回收率=（本期实际收回的应收账款金额÷本期应收账款余额）×100%。逾期账款率：考核销售部门对应收账款逾期情况的控制能力，计算公式为：逾期账款率=（逾期应收账款金额÷应收账款余额）×100%。坏账率：考核企业对应收账款坏账损失的控制情况，计算公式为：坏账率=（本期坏账核销金额÷本期应收账款余额）×100%。2.考核周期应收账款管理考核周期为一个自然年度。3.奖惩措施奖励：对于在应收账款管理工作中表现突出的部门和个人，给予相应的奖励。奖励方式包括奖金、荣誉证书、晋升机会等。具体奖励标准根据公司实际情况