中医馆公司财务管理制度

中医馆公司财务管理制度一、总则1.目的为规范中医馆公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，适应社会主义市场经济发展的需要，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门。3.基本原则公司财务管理遵循以下基本原则：合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。系统性原则：建立健全财务管理制度体系，涵盖财务活动的各个方面，确保财务管理工作有序进行。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益，实现公司价值最大化。内部控制原则：加强内部控制，防范财务风险，确保资金安全和财务活动的合规性。二、财务机构与会计人员1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的高效运转。2.会计人员配备公司配备具备专业知识和技能的会计人员，会计人员应当具备会计从业资格证书，并按照国家有关规定参加继续教育，不断更新知识，提高业务水平。3.会计人员职责会计主管职责：负责公司财务管理制度的制定、完善和组织实施；组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，并监督执行；负责公司财务报表的编制和分析，为公司决策提供财务依据；审核重要财务事项，协调与其他部门的工作关系；组织会计人员的业务培训和考核，提高会计人员素质。会计职责：按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表；负责公司各项收入、成本、费用的核算和管理，及时准确记录财务收支情况；参与公司财务预算的编制和执行，提供相关财务数据；负责财务档案的整理、归档和保管工作；协助会计主管完成其他财务工作。出纳职责：负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作；登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结；保管库存现金、有价证券、空白支票和财务印章等重要物品；协助会计做好资金核算和财务报表编制工作；完成领导交办的其他出纳工作任务。三、会计核算1.会计核算原则公司会计核算遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则和谨慎性原则，以实际发生的交易或事项为依据进行会计核算，如实反映公司财务状况和经营成果。2.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计记录的准确性和完整性。3.会计账簿公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应按照国家统一的会计制度规定设置和登记，定期进行核对，保证账账相符、账实相符。4.财务报表公司按照国家统一的会计制度规定定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，及时报送公司管理层和相关部门。5.会计电算化公司推行会计电算化管理，使用符合国家规定的会计软件进行会计核算和财务管理。会计电算化系统应具备完善的内部控制制度，确保财务数据的安全和保密。四、财务预算管理1.预算编制年度预算编制：每年第四季度，公司财务部门应组织各部门编制下一年度财务预算。各部门应根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，提出本部门的预算草案，经部门负责人审核后报财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制公司年度财务预算草案，报公司管理层审议通过后下达执行。预算调整：在预算执行过程中，如因市场环境、经营情况等因素发生重大变化，需要调整预算的，由相关部门提出预算调整申请，经财务部门审核后报公司管理层审批。预算调整应遵循谨慎、合理的原则，确保预算的科学性和严肃性。2.预算执行与控制各部门应严格按照公司下达的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控和预警。如发现预算执行进度滞后或可能无法完成预算指标的情况，应及时查明原因，采取有效措施加以解决。3.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，对完成预算指标的部门给予奖励，对未完成预算指标的部门进行相应处罚。预算考核结果作为部门负责人和员工绩效考核的重要依据。五、收入管理1.收入确认原则公司按照国家统一的会计制度规定确认收入，收入应在经济利益很可能流入公司、且收入的金额能够可靠计量时予以确认。2.收费项目与标准公司应明确各项收费项目和收费标准，并向社会公示。收费项目和标准应符合国家法律法规和政策规定，不得擅自设立收费项目或提高收费标准。3.收费管理公司收费应使用合法有效的票据，收费票据应妥善保管，定期进行盘点和核销。加强对收费环节的管理，确保收费准确、及时、足额。收费人员应严格按照规定的收费项目和标准进行收费，不得擅自减免或截留收入。建立收入台账，详细记录各项收入的收取情况，定期与财务部门进行核对，确保收入账实相符。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司成本费用核算遵循权责发生制原则和配比原则，按照实际发生额进行核算，正确划分成本费用的界限，确保成本费用核算的准确性。2.成本费用控制措施成本费用预算控制：公司根据年度经营目标和预算安排，对各项成本费用进行预算控制。各部门应严格按照预算控制成本费用支出，不得超预算开支。成本费用审批制度：建立健全成本费用审批制度，明确审批权限和审批流程。各项成本费用支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。成本费用分析：定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。通过成本费用分析，提出改进成本费用管理的建议和措施，不断优化成本费用结构。3.成本费用分类管理药品成本：加强药品采购管理，合理控制药品库存，降低药品采购成本。建立药品成本核算制度，准确核算药品进价、售价和销售成本，提高药品销售毛利率。医疗服务成本：规范医疗服务流程，提高医疗服务效率，降低医疗服务成本。加强对医疗设备、耗材等物资的管理，合理控制物资消耗，降低物资采购成本。人员费用：按照国家法律法规和公司薪酬制度，合理确定员工薪酬水平，控制人员费用支出。加强人力资源管理，优化人员配置，提高劳动生产率，降低单位人工成本。其他费用：对办公费、水电费、差旅费等其他费用进行严格控制，制定费用标准，加强费用审批和报销管理，杜绝不合理开支。七、资产管理1.流动资产货币资金：公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，加强现金和银行存款的管理。现金收支应严格按照规定的程序进行，确保现金安全。银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。应收账款：建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理和催收，对逾期应收账款应及时采取措施进行追收，降低坏账损失风险。存货：包括药品、医疗器械、耗材等。加强存货采购、验收、入库、保管、出库等环节的管理，建立存货盘点制度，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。2.固定资产固定资产购置：公司根据经营需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司实际需求和成本效益原则。固定资产核算：对固定资产进行分类核算，按照国家统一的会计制度规定计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产管理：建立固定资产台账和卡片，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用部门等信息。加强固定资产日常维护和保养，定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产安全完整。对闲置或报废的固定资产，应按照规定的程序进行处理。3.无形资产无形资产核算：公司对拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产进行核算，按照国家统一的会计制度规定进行摊销。无形资产管理：加强无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效使用。对无形资产的取得、转让、使用等情况进行登记和核算，及时掌握无形资产的价值变动情况。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。按时足额缴纳各项税款，不得偷税、漏税、抗税。2.税务筹划在合法合规的前提下，公司可进行适当的税务筹划，优化税务结构，降低税务成本。税务筹划应遵循国家税收法律法规和政策规定，不得损害国家利益和公司声誉。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。及时关注国家税收法律法规和政策的变化，确保公司税务处理符合规定，避免因税务风险给公司造成损失。九、财务报告与财务分析1.财务报告编制公司按照国家统一的会计制度规定定期编制财务报告，财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等报表及附注。财务报告应真实、准确、完整，经过公司管理层审核后对外报送。2.财务分析财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括公司财务指标分析、财务状况评价、经营成果分析、存在问题及建议等内容。通过财务分析，为公司管理层提供决策依据，帮助公司发现经营管理中存在的问题，及时采取措施加以改进。同时，财务分析报告也可作为公司对外披露财务信息的参考资料。十、财务监督1.内部审计公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司财务收支、经济活动和内部控制制度进行内部审计监督。内部审计机构应定期对公司财务状况进行审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题，提出改进建议和措施。2.外部审计公司应按照国家法律法规和有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。外部审计报告应作为公司财务信息披露的重要依据，接受社会公众的监督。3.财务检查公司财务部门应定期对所属各部门的财务收支和经济活动进行检查，加强对财务制度执行情况的监督。对检查中发现的问题，应及时督促相关部门进行整改，确保公司财务管理工作规范有序。十一、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、税务资料、合同协议、银行对账单、财务印章等与公司财务活动相关的资料。2.财务档案整理与归档会计人员应按照国家规定的会计档案管理办法，定期对财务档案进行整理、装订和归档。财务档案应分类存放，便于查阅和保管。3.财务档案保管期限财