乡镇一体化预算管理制度

乡镇一体化预算管理制度一、总则（一）目的为加强乡镇财政资金管理，规范预算编制、执行和监督，提高财政资金使用效益，促进乡镇经济社会协调发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本乡镇各部门、各单位的预算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财政政策，确保预算编制、执行和监督的合法性。2.完整性原则：将乡镇所有财政收支全部纳入预算管理，不遗漏任何收支项目。3.真实性原则：预算数据要真实可靠，如实反映乡镇经济社会发展状况和财政收支情况。4.科学性原则：运用科学的方法和合理的标准进行预算编制，提高预算的准确性和合理性。5.公开性原则：预算编制、执行和监督过程应公开透明，接受社会公众监督。二、预算编制（一）编制主体乡镇财政部门负责组织本乡镇预算的编制工作，各部门、各单位负责本部门、本单位预算的编制，并向财政部门报送相关资料。（二）编制依据1.国家法律法规和财政政策。2.乡镇经济社会发展规划和年度工作计划。3.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。4.相关定额标准和开支标准。（三）编制内容1.收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.支出预算：基本支出预算：包括人员经费和公用经费。人员经费主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费等。项目支出预算：根据乡镇经济社会发展需要和财力可能，安排的专项支出，如农业基础设施建设、教育事业发展、医疗卫生保障等。（四）编制流程1.下达预算编制通知：财政部门根据上级财政部门要求和乡镇实际情况，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容、时间等要求。2.部门单位编制预算草案：各部门、各单位按照预算编制通知要求，结合本部门、本单位工作实际，编制本部门、本单位年度预算草案，并报送财政部门。3.财政部门审核汇总：财政部门对各部门、各单位报送的预算草案进行审核，审核内容包括预算编制的合法性、完整性、真实性、科学性、合理性等。对审核中发现的问题，及时与相关部门、单位沟通协商，提出修改意见。审核通过后，财政部门将各部门、各单位预算草案进行汇总，形成乡镇年度预算草案。4.提交乡镇政府审议：财政部门将乡镇年度预算草案提交乡镇政府审议，乡镇政府根据审议情况，对预算草案进行调整和完善。5.乡镇人民代表大会审查批准：乡镇年度预算草案经乡镇政府审议通过后，提交乡镇人民代表大会审查批准。乡镇人民代表大会审查批准后的预算，即为乡镇年度正式预算。（五）预算调整预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照以下程序进行：1.提出调整申请：各部门、各单位因特殊情况需要调整预算的，应当向财政部门提出书面调整申请，说明调整的原因、项目、金额等情况。2.财政部门审核：财政部门对各部门、各单位提出的调整申请进行审核，审核内容包括调整的必要性、合理性、合法性等。对审核通过的调整申请，财政部门提出调整建议，并报乡镇政府审批。3.乡镇政府审批：乡镇政府对财政部门提出的调整建议进行审批，审批通过后，财政部门下达调整预算通知，各部门、各单位按照调整预算通知执行。4.备案：财政部门将调整预算情况报乡镇人民代表大会常务委员会备案。三、预算执行（一）执行主体乡镇财政部门负责组织本乡镇预算的执行工作，各部门、各单位负责本部门、本单位预算的执行，并接受财政部门的监督检查。（二）收入执行1.财政部门应加强对各项收入的征管，确保收入及时足额入库。2.各执收单位应严格按照国家法律法规和财政政策规定，依法征收各项收入，不得擅自减征、免征、缓征应征收入。3.建立健全收入缴库制度，规范收入缴库方式和程序，确保收入缴库的安全、准确、及时。（三）支出执行1.严格执行预算，按照预算安排的项目、金额和用途支出，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.建立健全支出管理制度，规范支出审批程序，加强对支出的审核和监督。3.加强对财政资金的支付管理，严格按照国库集中支付制度的规定，办理财政资金的支付业务。4.各部门、各单位应定期向财政部门报送预算执行情况，财政部门应定期对预算执行情况进行分析和通报。（四）执行监督1.财政部门应加强对预算执行情况的监督检查，定期或不定期对各部门、各单位预算执行情况进行检查，发现问题及时督促整改。2.审计部门应加强对乡镇预算执行情况的审计监督，依法对预算执行情况进行审计，提出审计意见和建议。3.各部门、各单位应加强对本部门、本单位预算执行情况的内部监督，建立健全内部监督制度，确保预算执行的规范、透明。四、预算绩效管理（一）绩效管理主体乡镇财政部门负责组织本乡镇预算绩效管理工作，各部门、各单位负责本部门、本单位预算绩效管理工作，并接受财政部门的指导和监督。（二）绩效目标设定1.各部门、各单位在编制预算时，应同步设定绩效目标，绩效目标应明确、具体、可衡量、可实现，并与预算目标相匹配。2.绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等方面内容。产出指标主要包括数量指标、质量指标、时效指标等；效益指标主要包括经济效益指标、社会效益指标、生态效益指标等；满意度指标主要包括服务对象满意度、社会公众满意度等。（三）绩效监控1.财政部门应建立健全预算绩效监控机制，对预算执行情况和绩效目标实现程度进行监控。2.各部门、各单位应定期向财政部门报送预算执行情况和绩效目标实现程度，财政部门对各部门、各单位报送的情况进行分析和评估，发现问题及时督促整改。（四）绩效评价1.财政部门应建立健全预算绩效评价制度，定期或不定期对各部门、各单位预算执行情况和绩效目标实现程度进行评价。2.绩效评价应采取定量与定性相结合的方法，对预算执行情况和绩效目标实现程度进行全面、客观、公正的评价。3.绩效评价结果应作为预算安排、政策调整、资金分配和责任追究的重要依据。（五）结果应用1.对绩效评价结果好的部门、单位，在预算安排上给予适当倾斜；对绩效评价结果差的部门、单位，减少或取消其相关项目预算安排。2.将绩效评价结果纳入乡镇政府绩效考核体系，作为对各部门、各单位及其负责人绩效考核的重要内容。3.对绩效评价中发现的问题，及时督促各部门、各单位进行整改，对整改不力的部门、单位，依法追究相关人员的责任。五、预算监督（一）监督主体1.乡镇人民代表大会及其常务委员会对乡镇预算执行情况和决算进行监督。2.财政部门负责对乡镇预算编制、执行和监督进行日常监督管理。3.审计部门负责对乡镇预算执行情况和决算进行审计监督。4.其他有关部门按照各自职责，对乡镇预算管理活动进行监督。（二）监督内容1.预算编制的合法性、完整性、真实性、科学性、合理性。2.预算执行的规范性、准确性、及时性。3.预算调整的必要性、合理性、合法性。4.预算绩效管理的有效性。5.财政资金使用的安全性、效益性。（三）监督方式1.日常监督：财政部门通过定期检查、专项检查、报表审核等方式，对各部门、各单位预算管理活动进行日常监督。2.审计监督：审计部门依法对乡镇预算执行情况和决算进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.人大监督：乡镇人民代表大会及其常务委员会通过听取和审议预算执行情况报告、审查决算草案、开展执法检查等方式，对乡镇预算执行情况和决算进行监督。4.社会监督：鼓励社会公众对乡镇预算管理活动进行监督，对发现的问题及时向有关部门反映。（四）监督结果处理1.对监督检查中发现的问题，财政部门应及时下达整改通知书，责令相关部门、单位限期整改。2.相关部门、单位应按照整改通知书要求，认