北镇市残联财务管理制度

北镇市残联财务管理制度总则目的为加强北镇市残联财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障残联各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合残联实际情况，制定本制度。适用范围本制度适用于北镇市残联机关及所属事业单位的财务活动。基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办事业的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。财务管理体制财务机构设置北镇市残联设立独立的财务机构，配备专职财务人员，负责本单位的财务管理工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，持证上岗。财务职责分工1.财务负责人负责组织领导本单位的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和财务制度。制定和完善本单位财务管理制度，组织实施财务预算、决算工作。审核重要财务事项，监督检查财务收支情况，对发现的问题及时提出处理意见。协调与财政、审计等部门的关系，保障财务工作的顺利进行。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算与管理，严格执行财务审批制度，对不符合规定的收支予以拒绝。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。按照规定定期编制资金报表，及时反映资金收支情况。预算管理预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：将残联所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则：预算编制应根据实际情况，如实反映各项收支，不得虚报、瞒报。4.稳妥性原则：收入预算要留有余地，支出预算要量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，提高资金使用效率。预算编制方法1.收入预算：根据上年度收入情况，结合本年度工作计划和业务发展趋势，参考相关政策和市场因素，合理预计各项收入。2.支出预算：按照人员经费、公用经费、项目经费等分类，根据实际需求和标准，分别编制各项支出预算。人员经费按照国家规定的工资福利政策和标准编制；公用经费按照定额标准编制；项目经费按照项目实施计划和预算编制要求，详细列出项目支出的内容、金额和依据。预算审批程序1.每年[具体时间]前，各部门根据本部门下一年度工作计划和业务需求，编制本部门预算草案，报财务部门审核。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合残联总体发展规划和财力状况，提出年度预算建议方案，报残联理事会审议。3.残联理事会审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门和财政部门审批。4.经上级主管部门和财政部门批准后的预算，由财务部门及时下达各部门执行。预算执行与调整1.各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报。2.预算执行过程中，财务部门应定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并提出改进措施。3.如遇国家政策调整、事业发展需要等原因，确需调整预算的，由财务部门提出调整建议，经残联理事会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。收入管理收入范围1.财政拨款收入：指残联从财政部门取得的各类经费拨款。2.上级补助收入：指残联从上级主管部门取得的非财政补助收入。3.事业收入：指残联开展专业业务活动及辅助活动取得的收入，如残疾人就业培训收入、康复服务收入等。4.经营收入：指残联在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。5.附属单位上缴收入：指残联附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定及时足额入账，不得截留、隐瞒、坐支。2.事业收入和经营收入应按照规定的收费项目和收费标准收取，使用合法票据，并依法纳税。3.加强对捐赠收入的管理，建立健全捐赠管理制度，对捐赠资金和物资进行规范登记和使用，确保捐赠资金专款专用，捐赠物资合理分配。支出管理支出分类1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目经费支出：指为完成特定工作任务或事业发展目标而安排的专项支出，如残疾人康复项目支出、残疾人就业扶持项目支出等。支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人审核无误后，交出纳人员办理支付手续。2.重大支出项目：指一次性支出金额较大或对单位发展有重要影响的支出项目，如大型设备购置、基本建设项目等。重大支出项目应先由相关部门提出可行性报告和预算方案，经残联理事会审议通过后，按照规定的程序报上级主管部门和财政部门审批。审批通过后，方可组织实施。支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。2.报销的各项费用应符合国家有关规定和本单位财务制度的要求，不得报销超标准、超范围的费用。3.差旅费报销应严格按照国家和地方有关规定执行，填写差旅费报销单，注明出差事由、地点、时间、人数等信息，并附相关票据。4.公务接待费报销应严格控制接待标准，填写公务接待审批单，注明接待对象、人数、事由等信息，并附接待清单和发票。5.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，购置后及时办理固定资产入账手续。固定资产的折旧、报废等应按照财务制度的规定进行处理。资产管理资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋及建筑物、专用设备、通用设备、交通工具等。3.无形资产：指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。资产购置与验收1.固定资产购置应按照预算和审批程序进行，购置前应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。2.资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，填写资产验收单，办理资产入账手续。3.无形资产的购置应按照相关法律法规和合同规定进行，及时办理产权登记手续。资产使用与保管1.建立健全资产管理制度，明确各部门和人员的资产管理职责，确保资产安全完整。2.固定资产应指定专人负责保管和使用，定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.流动资产应加强日常管理，定期核对账目，确保资金安全。应收账款应及时催收，减少坏账损失。存货应合理控制库存数量，定期盘点，防止积压和浪费。4.无形资产应加强保护和管理，确保其安全和有效使用。对涉及知识产权的无形资产，应按照相关法律法规进行保护。资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。2.固定资产处置应按照评估价值进行公开拍卖或招标转让，处置收入应及时足额上缴财政。3.无形资产处置应按照相关法律法规和合同规定进行，处置收入应按照规定进行管理。4.对因技术进步、损坏等原因需要报废的资产，应及时办理报废手续，并按照规定进行账务处理。财务监督内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务部门定期对本单位的财务状况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门定期对本单位的财务收支和经济活动进行审计，加强对重点项目和关键环节的审计监督。外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合有关部门的工作。2.定期向社会公开财务信息，接受社会监督，提高财务透明度。财务报告与分析财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，如实反映本单位的财务状况和经营成果。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报残联理事会审议通过后，按照规定报送上级主管部门和财政部门。财务分析1.定期对本单位的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为领导决策提供参考依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、财务指标分析等内容，通过分析发现问题，提出改进措施。3.加强对财务数据的动态监测和分析，及时掌握财务运行情况，为单位的财务管理和决策提供支持。财务档案管理档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、财务决算、财务审计报告、经济合同、财务文件等。档案整理与归档1.财务人员应按照会计档案管理的要求，定期对财务档案进行整理、装订和归档。2.会计凭证应按月装订成册，封面注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止号码、凭证张数等信息，并由装订人在封面上签字盖章。3.会计账簿应按照年度打印成册，封面注明单位名称、账簿名称、年度等信息，并由记账人员和会计主管人员在封面上签字盖章。4.财务会计报告应按照年度装订成册，封面注明单位名称、年度、报告种类等信息，并由单位负责人、财务负责人和制表人在封面上签字盖章。5.其他财务档案应按照类别和时间顺序进行整理归档，编制档案目录，便于查阅。档案保管与查阅1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全保管。2.财务档案应按照规定的期限进行保管，会计凭证、会计账簿、财务会计报告等保管期限为[具体期限]年，其他财务档案保管期限根据实际情况确定。3