村集体账目管理制度

村集体账目管理制度一、总则（一）目的为了加强村集体财务管理，规范村集体账目核算，保障村集体资产的安全与完整，提高资金使用效益，维护农村集体经济组织及其成员的合法权益，促进农村经济持续健康发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本村范围内的所有经济活动及相关账目管理。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家有关法律法规和财务制度，确保村集体账目管理合法合规。2.民主公开原则实行民主理财，账目公开透明，接受村民监督。3.规范有序原则明确账目管理流程和职责分工，做到规范操作、有序运行。4.节约高效原则合理安排资金，提高资金使用效率，节约开支。二、财务审批与报销制度（一）审批流程1.日常开支经手人取得合法有效的原始凭证，注明用途并签字。交村民理财小组审核，理财小组审核通过后签字盖章。报村党支部书记（或村委会主任）审批签字。会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后进行账务处理。2.重大开支由村两委提出方案，经村民会议或村民代表会议讨论通过。按照日常开支审批流程进行审批。（二）报销要求1.原始凭证要求必须是合法有效的发票或收据，发票内容应真实、完整，包括日期、单位名称、商品或服务名称、数量、单价、金额等，且加盖发票专用章。自制原始凭证必须有经办人和审批人的签字，注明用途、日期、金额等。2.审批签字要求审批人应在原始凭证上签字确认，签字应清晰、完整，不得代签。三、现金与银行存款管理制度（一）现金管理1.库存现金限额根据实际情况，合理确定库存现金限额，一般不超过[X]天的日常零星开支所需现金。2.现金收付规定严格遵守现金收支范围，不得坐支现金。收取现金时，应开具收款收据，并及时存入银行。支付现金时，应从库存现金中支付或从银行提取，不得从现金收入中直接支付。3.现金盘点定期进行现金盘点，确保账实相符。盘点工作由村会计和出纳共同进行，盘点结果应记录在案，如有差异应及时查明原因并进行处理。（二）银行存款管理1.银行账户开设村集体应按照规定开设银行账户，不得多头开户。银行账户的开设、变更和撤销应报乡镇农村经营管理部门备案。2.银行存款收付规定严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户。银行存款收付业务必须通过银行转账办理，不得以现金形式进行结算。每月应及时与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保账账相符。四、固定资产管理制度（一）固定资产界定使用年限在一年以上，单位价值在[X]元以上（含[X]元）的房屋、建筑物、机器设备、运输工具等资产作为固定资产管理。单位价值虽未达到规定标准，但使用年限在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产管理。（二）固定资产购置1.购置计划村集体因生产经营需要购置固定资产的，应编制购置计划，经村民会议或村民代表会议讨论通过后实施。2.采购程序按照政府采购相关规定进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。采购完成后，应及时办理验收手续，并取得合法有效的原始凭证。（三）固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。（四）固定资产处置1.处置范围包括出售、报废、毁损、对外投资等。2.处置程序由村两委提出处置方案，经村民会议或村民代表会议讨论通过。按照规定进行评估和审批。处置收入应及时足额存入村集体银行账户，不得坐支、挪用。五、债权债务管理制度（一）债权管理1.债权登记对村集体的各项债权进行详细登记，包括债权发生时间、金额、债务人等信息。2.债权清收定期对债权进行清理，落实清收责任人，积极采取有效措施清收债权。对逾期未收回的债权，应分析原因，采取相应的催收措施。（二）债务管理1.债务审批村集体举债应经村民会议或村民代表会议讨论通过，并报乡镇农村经营管理部门审批。2.债务控制严格控制村集体债务规模，不得盲目举债。对已发生的债务，应制定还款计划，按时足额偿还债务。3.债务公开定期将村集体债务情况向村民公开，接受村民监督。六、财务公开制度（一）公开内容1.财务收支情况包括各项收入、支出明细及余额。2.资产负债情况固定资产、流动资产、负债等情况。3.债权债务情况债权清收和债务偿还情况。4.收益分配情况收益分配方案及结果。（二）公开方式1.定期公开每月或每季度在村务公开栏公开财务信息。2.随时公开对涉及村民切身利益的重大财务事项，应及时公开。（三）公开程序1.编制公开资料由村会计负责编制财务公开资料，经村党支部书记（或村委会主任）审核签字。2.公开公示将审核后的公开资料在村务公开栏进行公示，公示期不少于[X]天。3.收集反馈意见收集村民对财务公开内容的意见和建议，及时进行处理和答复。七、财务档案管理制度（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、合同协议、财务公开资料等。（二）档案整理1.分类整理按照档案类别进行分类整理，编制档案目录。2.装订成册会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年装订成册，财务报表等其他资料应分类装订。（三）档案保管1.保管期限会计凭证、会计账簿保管期限为[X]年，财务报表等其他资料保管期限为[X]年。2.保管地点设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保档案安全。（四）档案查阅1.查阅审批因工作需要查阅财务档案的，应经村党支部书记（或村委会主任）批准，并办理查阅登记手续。2.查阅要求查阅人员应爱护档案，不得在档案上涂改、标记、拆封等。查阅完毕后，应及时归还档案。八、财务人员岗位职责（一）村会计岗位职责1.负责村集体财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。2.编制财务报表，定期向村民公开财务信息。3.负责财务档案的整理、保管和查阅工作。4.协助村两委做好财务预算和决算工作。5.对村集体财务收支情况进行监督检查，发现问题及时提出整改意见。（二）村出纳岗位职责1.负责村集体现金收付和银行存款收支业务。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.保管库存现金和有价证券，确保资金安全。4.协助会计做好财务核算工作，提供相关财务资料。九、监督检查与考核制度（一）内部监督1.村民理财小组定期对村集体财务进行检查，对发现的问题及时提出整改意见。2.村两委定期对财务工作进行自查，加强对财务人员的监督管理。（二）外部监督1.接受乡镇农村经营管理部门的业务指导