悦来镇财务管理制度

悦来镇财务管理制度总则制度目的为加强悦来镇财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障财政工作健康、有序运行，根据国家有关法律法规及相关财务制度，结合本镇实际情况，制定本制度。适用范围本制度适用于悦来镇政府机关及所属各部门、各事业单位的财务活动。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算和管理行为。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映单位财务状况和收支情况。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，确保财政资金发挥最大效能。5.公开性原则：除涉及国家机密外，财务信息应适当公开，接受社会监督。财务机构与人员职责财务机构设置设立悦来镇财政所，作为镇政府财务管理的职能部门，负责全镇的财务管理工作。财政所应配备与工作任务相适应的财务人员，明确岗位分工，确保各项财务工作有序开展。财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财政所的财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度及流程。负责编制年度财务预算和决算，审核重要财务收支事项。组织财务分析和财务监督，为镇政府决策提供财务依据。协调与财政、税务等相关部门的关系，负责财务人员的培训和考核。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，记账凭证的编制和登记账簿。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金收支报表。预算管理预算编制1.编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，确保重点。与悦来镇经济社会发展规划和年度工作计划相衔接。充分考虑财政收支状况和事业发展需要，合理安排各项收支。2.编制方法各部门、各事业单位应根据本单位职责和工作任务，提出年度预算建议数，报财政所审核汇总。财政所结合全镇财力状况，对各部门预算建议数进行综合平衡，编制全镇年度预算草案，报镇政府审定后，提交镇人民代表大会审议通过。3.预算内容收入预算包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。支出预算包括基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出应明确项目名称、内容、金额、实施期限和绩效目标等。预算执行1.严格执行经批准的年度预算，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报镇政府和镇人民代表大会批准。2.加强预算执行的跟踪和监控，定期分析预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门、各事业单位应按照预算安排使用资金，确保专款专用，不得截留、挪用、浪费财政资金。预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大自然灾害等不可预见因素，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应及时提出预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额以及对预算收支平衡的影响等内容，经镇政府审核后，提交镇人民代表大会审议批准。决算管理1.年度终了，各部门、各事业单位应按照财政所的要求，及时编制本单位年度决算报表，并报送财政所审核汇总。2.财政所负责编制全镇年度决算草案，报镇政府审定后，提交镇人民代表大会审查和批准。3.加强决算分析和评价工作，通过决算数据反映预算执行情况和财政资金使用效益，为改进预算管理提供依据。收入管理收入范围悦来镇的收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。收入管理要求1.各项收入应按照国家法律法规和相关政策规定取得，严禁乱收费、乱罚款、乱摊派等违规行为。2.严格执行收支两条线管理规定，所有收入应及时足额上缴财政，不得坐收坐支。3.加强对非税收入的管理，严格按照规定的范围和标准征收非税收入，确保非税收入应收尽收。票据管理1.统一使用财政部门监制的票据，严禁使用自制票据或非法票据。2.建立健全票据管理制度，明确票据的购领、保管、使用、核销等环节的职责和流程。3.票据使用人员应按照规定的用途和范围使用票据，不得转借、转让、代开票据。票据使用完毕后，应及时办理核销手续。支出管理支出审批原则1.合法性原则：支出应符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.真实性原则：支出凭证应真实、合法、有效，不得虚报、冒领、套取财政资金。3.合理性原则：支出应符合单位实际工作需要，不得铺张浪费。4.审批程序原则：严格执行支出审批程序，明确审批权限和责任。支出审批程序1.日常费用支出经办人应填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上合法有效的原始凭证。部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性和合理性。财务人员审核原始凭证和报销单，核对金额计算是否正确、审批手续是否齐全等。审核无误后，报财务负责人审批。财务负责人审批通过后，交由出纳办理付款手续。2.重大支出项目项目实施部门应提交项目支出预算和实施方案，报镇政府审批。项目实施过程中，经办人应按照规定填写费用报销单，并附上相关原始凭证。部门负责人审核签字后，报镇政府相关领导审批。镇政府相关领导审批通过后，财务人员进行审核，报财务负责人审批。财务负责人审批通过后，交由出纳办理付款手续。支出标准1.人员经费工资、津贴、补贴等按照国家和地方有关规定执行。社会保障缴费按照规定的比例和基数缴纳。2.公用经费办公费、印刷费、水电费、邮电费等按照实际发生额报销，但应严格控制开支标准。差旅费、会议费、培训费等按照相关规定执行，明确报销标准和审批程序。3.项目支出项目支出应按照项目预算和实施方案执行，严格控制项目成本。项目资金应专款专用，不得挪作他用。专项资金管理1.设立专项资金账户，对专项资金进行单独核算和管理。2.专项资金应按照规定的用途和范围使用，不得擅自改变用途或扩大使用范围。3.建立专项资金绩效评价制度，对专项资金的使用效益进行跟踪和评价，确保专项资金发挥最大效益。资产管理资产分类与计价1.悦来镇资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价按照国家有关规定执行。购置的资产按照实际成本计价；自行建造的资产按照建造过程中实际发生的全部支出计价；接受捐赠的资产按照同类资产的市场价格或有关凭据计价。资产购置与处置1.资产购置各部门、各事业单位应根据工作需要，提出资产购置申请，经财政所审核后，报镇政府审批。资产购置应按照政府采购相关规定执行，确保资产购置的公开、公平、公正。2.资产处置资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。资产处置收入应及时足额上缴财政，实行收支两条线管理。资产清查与盘点1.定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题及时进行处理。3.建立资产盘点制度，定期对固定资产进行盘点，盘点结果应与固定资产明细账进行核对。发现盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。资产日常管理1.明确资产管理部门和使用部门的职责，建立健全资产管理制度和台账。2.加强对资产的日常维护和保养，确保资产正常使用。3.对资产的使用情况进行监督检查，防止资产闲置、浪费和流失。财务监督内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支活动的日常监督和检查。2.财务人员应严格执行财务制度和操作规程，对财务收支的真实性、合法性、合理性进行审核把关。3.定期开展内部审计工作，对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计监督，发现问题及时整改。外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关情况。2.主动接受社会监督，定期公开财务信息，提高财务工作透明度。财务信息化管理财务软件应用1.选用适合悦来镇财务管理需要的财务软件，实现财务核算和管理的信息化。2.财务人员应熟练掌握财务软件的操作技能，确保财务数据的准确录入和及时处理。财务信息安全1.建立财务信息安全管理制度，加强对财务信息系统的安全防护。2.设置不同级别的用户权限，确保财务信息的保密性和安全性。3.定期备份财务数据，防止数据丢失或损坏。会计档案管理档案整理1.会计档案应按照国家有关规定进行整理和归档，确保档案的完整性和规范性。2.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料等。档案保管1.设立专门的会计档案保管场所，配备必要的保管设备，确保会计档案的安全。2.会计档案应按照规定的期限进行保管，期满后按照相关规定进行销毁。档案查阅与借阅1.因工作需要查阅会计档案的，应经财务负责人批准，并办理查阅登记手续