地产公司应收款管理制度

地产公司应收款管理制度总则目的为加强本地产公司应收款项的管理，规范应收款项的核算和催收工作，确保公司资金的及时回收，减少坏账损失，特制定本制度。适用范围本制度适用于公司各部门及下属项目公司在房地产开发、销售及相关业务活动中形成的应收款项的管理。应收款项定义本制度所称应收款项是指公司因销售房地产、提供劳务等经营活动应向购买方、接受劳务方收取的款项，包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。管理原则应收款项管理遵循“谁经办、谁负责，及时清理、定期核销”的原则，明确各部门及相关人员在应收款项管理中的职责，确保应收款项的及时回收和有效管理。职责分工销售部门1.负责房地产项目的销售工作，与客户签订销售合同，明确付款方式、付款期限等条款。2.跟踪客户付款情况，及时向客户催收款项，对逾期未付款的客户进行催款函的发送及跟进。3.协助财务部门核对客户应收款项账目，提供相关销售合同、收款记录等资料。财务部门1.负责应收款项的核算工作，准确记录应收款项的发生、收回及坏账核销情况。2.定期编制应收款项账龄分析表，向管理层汇报应收款项的余额、账龄结构等情况。3.负责制定应收款项催收计划，并监督催收计划的执行情况。4.对符合坏账条件的应收款项，按照规定程序进行坏账核销的申报和处理。法务部门1.参与销售合同的审核，确保合同条款合法合规，保障公司权益。2.对应收款项催收过程中涉及的法律问题提供专业意见和支持。3.负责处理应收款项相关的法律纠纷，通过法律手段维护公司的合法权益。项目公司1.负责本项目应收款项的具体管理工作，配合销售部门和财务部门做好款项催收和核算工作。2.对项目开发过程中涉及的各类应收款项进行梳理和统计，及时反馈相关信息。应收款项的核算与管理应收账款管理1.销售部门在与客户签订销售合同后，应及时将合同副本提交给财务部门。财务部门根据合同条款，对应收账款进行初始确认，并按照规定的会计核算方法进行账务处理。2.财务部门应建立应收账款台账，详细记录每笔应收账款的客户名称、合同编号、销售金额、付款期限、收款情况等信息。应收账款台账应定期与客户进行核对，确保账目准确无误。3.销售部门应按照合同约定的付款期限及时向客户催收款项。对于逾期未付款的客户，销售部门应在逾期后的[X]个工作日内发送催款函，并跟踪催款情况。催款函应明确客户的欠款金额、逾期天数、应付款项的截止日期等信息，要求客户在规定期限内付款。4.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对于账龄较长的应收账款，应重点关注并及时向管理层汇报。对于逾期超过[X]天的应收账款，财务部门应与销售部门共同制定催收措施，加大催收力度。应收票据管理1.公司收到客户交付的应收票据时，财务部门应及时进行审核，确认票据的真实性、有效性和完整性。审核内容包括票据的种类、号码、出票日期、到期日、票面金额、付款人名称、收款人名称等。2.财务部门应建立应收票据备查簿，详细记录应收票据的取得、背书转让、贴现、到期收款等情况。应收票据备查簿应定期与应收票据总账进行核对，确保账账相符。3.应收票据到期前，财务部门应及时通知相关人员办理收款手续。对于到期未能收回的应收票据，财务部门应及时与付款人联系，了解原因，并采取相应的措施进行催收。4.对于因业务需要将应收票据背书转让的，财务部门应按照相关规定进行审批，并办理背书转让手续。背书转让的应收票据应在备查簿中进行详细记录。预付账款管理1.公司因购买商品、接受劳务等业务需要预付账款时，应按照规定的审批程序进行审批。审批通过后，财务部门根据合同约定的金额和付款期限进行账务处理。2.财务部门应建立预付账款台账，详细记录每笔预付账款的供应商名称、合同编号、预付金额、付款日期、采购进度等信息。预付账款台账应定期与供应商进行核对，确保账目准确无误。3.采购部门应按照合同约定的时间和进度及时组织采购，并督促供应商按时交货。对于因供应商原因导致预付账款无法及时核销的，采购部门应及时与供应商沟通协调，采取相应的措施解决问题。4.财务部门应定期对预付账款进行清理，对于超过合同约定付款期限且长期未发生业务往来的预付账款，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。其他应收款管理1.公司因业务需要发生的其他应收款，如员工借款、押金、保证金等，应按照规定的审批程序进行审批。审批通过后，财务部门根据实际发生金额进行账务处理。2.财务部门应建立其他应收款台账，详细记录每笔其他应收款的业务内容、金额、借款（或收款）人、借款期限、还款情况等信息。其他应收款台账应定期与相关人员进行核对，确保账目准确无误。3.对于员工借款，应明确借款用途和还款期限，并按照公司规定进行审批。借款到期后，借款人应及时归还借款。对于逾期未归还的借款，财务部门应从借款人工资中扣除或采取其他措施进行催收。4.对于押金、保证金等其他应收款，在相关业务结束后，应及时办理退还手续。对于因特殊原因无法退还的，应按照规定的程序进行审批，并进行相应的账务处理。应收款项的催收与监控催收措施1.对于逾期未付款的客户，销售部门应根据客户的具体情况，采取不同的催收措施。催收措施包括电话催收、上门催收、发送催款函、律师函等。2.对于多次催收仍未付款的客户，销售部门应及时将情况反馈给财务部门和法务部门。法务部门应根据具体情况，评估是否通过法律手段追讨欠款。如需通过法律手段追讨欠款，法务部门应及时收集相关证据，起草法律文书，并按照法律程序进行诉讼或仲裁。3.在催收过程中，销售部门和财务部门应密切配合，及时沟通客户的付款情况和催收进展。对于催收过程中发现的问题或异常情况，应及时向管理层汇报，并共同研究解决方案。监控机制1.财务部门应定期编制应收款项账龄分析表，对公司应收款项的余额、账龄结构、逾期情况等进行分析。账龄分析表应按照不同的账龄区间进行分类统计，并计算各账龄区间的应收款项占比。2.财务部门应根据应收款项账龄分析表，对逾期未付款的客户进行重点监控。对于逾期超过一定期限的客户，应及时向管理层汇报，并提出相应的催收建议。3.管理层应定期召开应收款项管理会议，听取财务部门关于应收款项管理情况的汇报，分析应收款项管理中存在的问题，研究制定改进措施，确保应收款项的及时回收。坏账管理坏账确认标准1.债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项。2.债务人逾期未履行偿债义务，并有确凿证据表明无法收回或收回的可能性极小的应收款项。3.其他符合公司坏账确认条件的应收款项。坏账核销程序1.对于符合坏账确认标准的应收款项，由业务部门填写《坏账核销申请表》，详细说明坏账形成的原因、金额、相关证据等情况，并提交给财务部门。2.财务部门收到《坏账核销申请表》后，应进行认真审核，并组织相关人员进行调查核实。审核内容包括坏账形成的原因是否合理、证据是否充分、金额计算是否准确等。3.财务部门审核通过后，将《坏账核销申请表》提交给管理层审批。管理层审批通过后，财务部门按照规定的会计核算方法进行坏账核销的账务处理。4.坏账核销后，财务部门应继续保留对该笔应收款项的追索权，并建立备查簿，记录坏账核销的日期、金额、原因等信息。如日后发现债务人有偿还能力，应及时向债务人追讨欠款，并按照规定的程序进行账务处理。考核与奖惩考核指标1.应收款项回收率：考核公司应收款项的实际回收情况，计算公式为：应收款项回收率=实际回收金额/应收款项余额×100%。2.逾期应收款项占比：考核公司逾期未付款的应收款项占总应收款项的比例，计算公式为：逾期应收款项占比=逾期应收款项余额/应收款项余额×100%。3.坏账率：考核公司坏账损失的发生情况，计算公式为：坏账率=坏账损失金额/应收款项余额×100%。考核周期应收款项管理考核周期为自然年度。奖惩措施1.对于在应收款