企业现金存款管理制度

企业现金存款管理制度一、总则（一）目的为加强公司现金存款管理，规范现金收支行为，确保公司资金安全、完整，提高资金使用效率，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构的现金存款管理活动。（三）基本原则1.严格遵守国家现金管理规定，确保现金收支合法合规。2.实行钱账分管，相互牵制，确保资金安全。3.简化手续，方便业务，提高资金使用效率。二、现金管理（一）现金使用范围1.职工工资、津贴、奖金。2.个人劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（二）现金库存限额1.公司根据日常现金开支需要，与开户银行协商核定现金库存限额。一般情况下，现金库存限额为不超过公司35天的日常零星开支所需现金。2.若公司业务发展或其他原因导致日常现金开支发生较大变化，应及时向开户银行提出调整现金库存限额的申请。（三）现金收付规定1.现金收入应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。2.支付现金，可以从本公司库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。3.从开户银行提取现金，应当写明用途，由本公司财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。4.因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，应向公司财会部门提出申请，经公司主管领导批准后，予以支付现金。（四）现金收支的账务处理1.公司应设置“库存现金”总账和明细账，由专职或兼职的出纳人员负责登记。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。2.现金收支业务应根据合法、有效的原始凭证编制记账凭证，并及时登记入账。记账凭证应注明现金收支的日期、来源、用途、金额等详细信息。3.每日终了，出纳人员应核对现金日记账余额与实际库存现金余额是否相符，做到日清月结。如发现账实不符，应及时查明原因，并报告财务负责人进行处理。（五）现金盘点1.公司应定期或不定期地对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由财务负责人或其指定人员负责组织，出纳人员必须在场。2.现金盘点应编制现金盘点表，详细记录盘点日期、实际库存现金金额、账存金额、差异金额及原因等信息。盘点表应由盘点人员和出纳人员签字确认。3.如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并根据不同情况进行处理：属于应由责任人赔偿的部分，计入其他应收款。属于无法查明原因的现金短缺，计入管理费用。属于无法查明原因的现金溢余，计入营业外收入。三、银行存款管理（一）银行账户的开立、变更与撤销1.公司因经营需要开立银行账户时，应由财会部门提出申请，经公司主管领导批准后，按照银行规定办理开户手续。2.银行账户的名称应与公司名称一致，不得出租、出借银行账户。3.公司银行账户如有变更（如账户信息、开户行等），应及时办理变更手续，并通知相关部门和人员。4.银行账户不再使用时，应及时办理撤销手续，注销账户余额，并将相关印鉴、票据等交回银行。（二）银行存款收付规定1.公司银行存款的收付应通过合法、有效的票据或结算凭证进行。票据和结算凭证的填写应规范、准确，不得伪造、变造。2.银行存款收入应及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账。3.支付银行存款时，应严格按照公司内部审批流程进行审批。审批通过后，由出纳人员根据审批后的付款凭证办理付款手续。付款凭证应注明付款日期、收款单位、金额、用途等详细信息。4.对于重大的银行存款支出，应实行集体决策或联签制度，确保资金支付的合理性和安全性。（三）银行存款日记账的登记1.公司应设置“银行存款日记账”，由出纳人员按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。银行存款日记账应做到日清月结，每日终了应结出余额。2.银行存款日记账应定期与银行对账单进行核对，至少每月核对一次。如有未达账项，应编制银行存款余额调节表，调节相符。银行存款余额调节表应由出纳人员以外的其他财务人员编制，并经财务负责人审核签字。（四）银行账户的监控1.公司应加强对银行账户的监控，定期检查银行账户的收支情况，确保资金安全。2.如发现银行账户存在异常收支情况（如不明来源的款项、大额异常支出等），应及时查明原因，并报告公司主管领导和财务负责人进行处理。3.银行账户预留印鉴应分别由不同人员保管，不得由一人统一保管。印鉴保管人员应严格按照规定使用印鉴，确保印鉴使用的安全、规范。四、票据及印章管理（一）票据管理1.公司涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、发票等。票据的购买、保管、使用应严格按照相关规定执行。2.票据应由专人负责购买、保管，并建立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用日期、领用部门、领用人、用途等信息。3.支票的签发应严格按照公司内部审批流程进行审批。签发支票时，应注明收款单位、金额、用途等信息，并加盖预留银行印鉴。不得签发空头支票、远期支票或与预留印鉴不符的支票。4.发票的开具应按照国家税收法律法规的规定进行，确保发票内容真实、准确、完整。发票开具后，应及时登记发票使用情况，并妥善保管发票存根联。5.票据使用完毕后，应及时交回票据保管人员进行核销。如发现票据丢失或被盗，应立即报告财务负责人，并采取相应的挂失、声明作废等措施，以防止损失扩大。（二）印章管理1.公司印章主要包括公章、财务专用章、法人章、合同专用章等。印章的刻制、启用、保管、使用应严格按照公司规定执行。2.印章应由专人负责保管，并建立印章保管登记簿，详细记录印章的名称、保管人、启用日期、使用记录等信息。3.印章的使用应严格按照公司内部审批流程进行审批。使用印章时，应在印章使用登记簿上登记使用日期、使用部门、使用人、用途、盖章文件名称及编号等信息，并由审批人签字确认。4.严禁在空白纸张、空白支票、空白发票等凭证上加盖印章。如因特殊情况需要在空白凭证上加盖印章的，应经公司主管领导批准，并在印章使用登记簿上详细注明用途、份数、使用期限等信息。5.印章保管人员应妥善保管印章，不得随意将印章交予他人使用。如因工作需要临时交接印章的，应办理交接手续，并由交接双方和监交人签字确认。6.印章如有损坏或遗失，应及时报告公司主管领导，并采取相应的更换、挂失等措施，以确保公司印章的安全使用。五、资金审批流程（一）现金收支审批流程1.经办人填写现金收支凭证，详细注明收支日期、来源、用途、金额等信息，并附上相关原始凭证。2.部门负责人对现金收支事项的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.财务负责人对现金收支凭证的合规性、准确性进行审核，重点审核原始凭证是否合法有效、收支金额是否符合规定、审批手续是否齐全等。审核通过后，签字确认。4.公司主管领导根据财务负责人的审核意见进行最终审批。审批通过后，出纳人员方可办理现金收支业务。（二）银行存款收支审批流程1.经办人填写银行存款收支凭证，详细注明收支日期、收款单位、金额、用途等信息，并附上相关原始凭证。2.部门负责人对银行存款收支事项的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.财务负责人对银行存款收支凭证的合规性、准确性进行审核，重点审核原始凭证是否合法有效、收支金额是否符合规定、审批手续是否齐全、付款方式是否安全等。审核通过后，签字确认。4.对于重大的银行存款支出，还需提交公司管理层进行集体决策或联签。决策通过后，出纳人员方可办理银行存款收支业务。六、监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门应定期或不定期对公司现金存款管理情况进行审计监督，检查现金存款管理制度的执行情况、资金收支的合规性、账务处理的准确性等。2.内部审计人员应通过查阅相关凭证、账簿、报表，实地盘点现金、核对银行对账单等方式进行审计，并形成审计报告。审计报告应及时报送公司管理层和相关部门，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（二）财务检查1.公司财务部门应定期对各部门的现金存款管理情况进行检查，确保各项制度的有效执行。检查内容包括现金库存限额的执行情况、现金收支的合规性、银行存款日记账的登记情况、票据及印章的管理情况等。2.财务检查应形成检查记录，对发现的问题及时提出整改意见，并督促相关部门和人员进行整改。整改情况应进行跟踪复