会计出纳牵制管理制度

会计出纳牵制管理制度一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范会计与出纳工作，明确职责权限，强化相互制约和监督机制，防范财务风险，确保公司资金安全与财务信息准确，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构的会计与出纳工作管理。（三）基本原则1.职责分离原则：会计与出纳岗位必须相互分离，不得由一人兼任。会计负责账务核算、报表编制、财务分析等工作；出纳负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。2.相互牵制原则：会计与出纳在工作中应相互制约、相互监督。会计对出纳的资金收付业务进行审核监督，出纳对会计的账务处理进行核对监督。3.合法性原则：会计与出纳工作应严格遵守国家法律法规和公司财务制度的规定，确保各项业务合法合规。4.准确性原则：会计与出纳应认真履行职责，确保财务数据的准确、完整和及时。二、会计岗位职责（一）账务处理1.根据国家财务法规和公司财务制度，审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，编制记账凭证。2.按照会计核算方法和会计科目设置，及时、准确地登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等，做到账账相符、账证相符、账实相符。3.定期对会计账簿进行核对和结账，编制会计报表，确保财务报表数据真实、准确、完整，并按时报送相关部门和领导。（二）财务审核1.对出纳提交的现金收付凭证、银行结算凭证等进行审核，检查凭证内容是否完整、手续是否齐全、金额是否正确，确保资金收付业务合规合法。2.审核费用报销、借款、付款等业务的审批流程是否符合公司规定，相关审批签字是否齐全，对不符合规定的业务有权拒绝办理。（三）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策依据。2.分析各项财务指标的变动情况，发现问题及时提出改进建议，协助公司优化财务管理。（四）税务管理1.按照国家税收法规和公司实际情况，准确计算和申报各项税费，确保公司按时足额缴纳税款。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，合理降低公司税负。（五）档案管理1.负责整理、装订和保管会计凭证、账簿、报表等财务档案，确保档案资料的安全、完整。2.按照档案管理规定，办理财务档案的查阅、借阅手续，严格登记和管理。三、出纳岗位职责（一）现金收付1.严格按照国家现金管理规定，办理公司现金收付业务。对收入现金要及时存入银行，不得坐支现金；对支付现金的业务，要认真审核原始凭证，确保支付合规。2.每日盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。（二）银行结算1.负责办理公司银行账户的开立、变更、注销等手续，妥善保管银行账户资料。2.根据审核后的付款凭证，及时办理银行存款支付业务，包括支票、汇票、电汇等结算方式。对收到的银行款项，要及时入账，并与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。3.定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。发现异常情况及时与银行沟通，查明原因并处理。（三）票据管理1.负责公司支票、汇票、本票等票据的购买、保管、使用和核销工作。建立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、领用日期、用途、金额、签收人等信息。2.严格按照票据管理规定使用票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。对作废的票据要加盖“作废”戳记，妥善保管，并按规定进行核销。（四）资金报表编制1.每日编制资金日报表，反映公司当日现金及银行存款的收支情况，及时报送公司领导和相关部门。2.定期编制资金流量表，分析公司资金流动状况，为公司资金管理提供数据支持。（五）其他工作1.协助会计做好财务资料的整理和归档工作。2.完成领导交办的其他与资金管理相关的临时性工作。四、会计与出纳工作交接（一）交接准备1.会计或出纳人员因工作调动、离职等原因需要办理交接手续时，应提前做好交接准备工作，整理好各类财务资料、印章、票据等。2.编制交接清单，详细列出交接的内容、数量、金额等信息，并经交接双方签字确认。（二）交接程序1.交接双方应在规定的时间内进行当面交接。交接时，由移交人按照交接清单逐项移交，接收人认真核对，确认无误后在交接清单上签字。2.交接过程中，应重点交接以下内容：会计凭证、账簿、报表等财务资料的完整性和准确性。现金、银行存款余额及未达账项情况。印章、票据的保管和使用情况。未了事项及相关说明。3.交接完毕后，交接双方和监交人应在交接清单上签字确认。交接清单一式三份，交接双方各执一份，存档一份。（三）监交规定1.一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交。2.会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。五、牵制措施（一）岗位分离会计与出纳岗位必须严格分离，不得兼任。任何情况下，不得由一人同时负责会计与出纳的全部工作。（二）授权审批1.公司建立健全授权审批制度，明确各类资金收支业务的审批权限和审批流程。所有资金收付业务必须经过授权审批后方可办理。2.审批人应根据公司规定的审批权限进行审批，不得越权审批。对不符合规定的资金收付业务，审批人应拒绝批准。（三）凭证审核1.会计对出纳提交的原始凭证和记账凭证进行严格审核。审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性以及审批手续是否齐全等。2.对审核中发现的问题，会计应及时与出纳沟通，要求其更正或补充相关资料。未经审核或审核不通过的凭证，不得作为记账依据。（四）账目核对1.会计与出纳应定期进行账目核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。每日下班前，出纳应将现金日记账与库存现金进行核对，确保现金账实相符。每月末，会计应将总账与明细账、日记账进行核对，确保账账相符；出纳应将银行存款日记账与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。2.如发现账目不符情况，应及时查明原因，并进行相应的调整和处理。属于记账错误的，应及时更正；属于其他原因导致的，应追究相关人员的责任。（五）印章管理1.公司财务印章应分别由会计和出纳保管，不得由一人保管全部财务印章。2.财务专用章由会计保管，用于财务报表、税务申报、银行结算等业务；法人章由出纳保管，用于支票、汇票等票据的加盖。3.使用财务印章时，应严格履行审批手续，登记使用情况。严禁在空白票据上加盖财务印章。（六）票据管理1.支票、汇票等重要票据应由出纳专人保管，并建立票据登记簿。2.票据的购买、领用、使用、背书转让、注销等环节应严格按照规定办理，确保票据安全。3.会计应定期对票据登记簿进行检查核对，确保票据使用情况与登记簿记录一致。六、监督检查（一）内部审计1.公司内部审计部门定期对会计与出纳工作进行审计检查，重点检查会计核算、资金收付、牵制制度执行等情况。2.对审计检查中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。对违反公司财务制度和牵制管理制度的行为，应严肃追究相关人员的责任。（二）财务检查1.公司财务部门定期对会计与出纳工作进行自查，检查内容包括会计凭证、账簿、报表的准确性和完整性，资金收付业务的合规性，牵制制度的执行情况等。2.对自查中发现的问题，应及时进行整改，确保财务工作规范有序。（三）外部监督1.接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。2.根据外部监督检查意见，及时整改存在的问题，不断完善公司财务管理和牵制管理制度。七、违规处理（一）违规行为界定1.违反国家法律法规和公司财务制度规定，未履行或未正确履行会计与出纳岗位职责的行为。2.违反会计与出纳牵制管理制度，导致财务风险或财务信息失真的行为。3.其他损害公司利益的违规行为。（二）处理措施1.对于一般违规行为，责令相关责任人立即整改，并给予批评教育。2.对于较严重违规行为，视情节轻重给予警告、罚款、降职、撤职等处分，并要求责任人赔偿相应损失。3.对于严重违规行为，依法追究相关责任人的法律责任。（三）责任追究1.对违反会计与出纳牵制管理制度的行为，实行责任追究制度。根据违规行为的性质和后果，确定相关责任人应承担的责