企业财务部门管理制度

企业财务部门管理制度总则目的本制度旨在规范企业财务部门的工作流程、明确职责分工、加强财务管理与监督，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，为企业的稳定发展提供有力的财务支持。适用范围本制度适用于企业财务部门全体员工，包括财务经理、会计、出纳等相关岗位人员。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.准确性原则：确保财务数据的真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。4.保密性原则：财务人员应严格保守企业财务机密，不得泄露财务信息。财务部门职责与岗位设置财务部门职责1.财务管理制定和完善企业财务管理制度、流程和规范，并监督执行。负责企业财务预算的编制、执行、控制和分析，为企业决策提供财务依据。对企业资金进行合理调配和管理，确保资金安全、高效运作。参与企业重大投资、融资、并购等经济活动的财务决策和风险评估。2.会计核算按照国家会计准则和企业财务制度，进行日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。定期编制财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等，准确反映企业财务状况和经营成果。负责财务报表的分析和解读，为管理层提供财务分析报告，提出合理化建议。3.税务管理及时了解国家税收政策法规的变化，做好企业税务筹划工作，合理降低企业税负。负责企业各项税费的计算、申报、缴纳和汇算清缴工作，确保税务合规。协调与税务机关的关系，处理税务相关问题和事项。4.财务监督对企业财务收支、资金使用、资产管理等进行监督检查，确保财务活动合法合规。定期开展内部审计工作，对财务报表的真实性、准确性和完整性进行审计，发现问题及时整改。配合外部审计机构的审计工作，提供相关资料和信息。岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。负责财务管理制度的制定、完善和监督执行，确保财务工作的规范化和标准化。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为企业决策提供财务支持。负责资金管理、税务筹划、财务风险管理等工作，确保企业财务安全和稳定。协调与其他部门的关系，参与企业重大经济活动的财务决策和管理。负责财务人员的培训、考核和晋升等工作，提高财务团队的整体素质和业务水平。2.会计负责日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等，确保财务数据的准确性和完整性。协助财务经理编制财务预算、财务报表和财务分析报告，提供相关数据和信息支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理开展税务管理工作，包括税费计算、申报、缴纳等，确保税务合规。完成领导交办的其他临时性工作任务。3.出纳负责企业现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。办理银行结算业务，如支票、汇票、本票等的开具和收款，及时登记银行存款日记账。负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，做到日清月结，账实相符。协助会计做好财务报销工作，审核报销凭证的真实性、合法性和完整性。完成领导交办的其他临时性工作任务。财务工作流程财务预算管理流程1.预算编制每年末，财务部门根据企业战略规划和经营目标，组织各部门编制下一年度财务预算草案。各部门按照规定的格式和要求，提交本部门的预算数据，包括收入、成本、费用、资产、负债等方面的预算。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成企业年度财务预算初稿。2.预算审批财务预算初稿提交企业管理层进行审批，管理层根据企业实际情况和发展战略，对预算进行调整和完善。经管理层审批通过后的财务预算，作为企业下一年度的正式财务预算，下达各部门执行。3.预算执行与控制各部门按照财务预算组织实施本部门的经营活动，确保预算目标的实现。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取相应的措施进行调整和纠正。4.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境变化、企业战略调整等原因，需要对预算进行调整的，由相关部门提出预算调整申请。财务部门对预算调整申请进行审核和评估，提出调整建议，报企业管理层审批。经管理层审批通过后的预算调整方案，作为预算执行的依据，下达各部门执行。财务报销流程1.报销申请员工因工作需要发生费用支出的，应填写费用报销单，并按照规定粘贴相关票据。报销单应注明费用发生的日期、事由、金额、报销部门等信息，并由报销人签字确认。2.部门负责人审批报销人所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签署审批意见。部门负责人应重点审核费用支出是否与工作相关、是否符合企业规定的报销标准等。3.财务审核财务部门对报销单及相关票据进行审核，重点审核票据的真实性、合法性、完整性，以及报销金额是否符合企业规定的报销标准。财务审核人员应在报销单上签署审核意见，对不符合规定的报销事项，应及时与报销人沟通并说明原因。4.总经理审批经财务审核通过的报销单，提交总经理进行审批。总经理根据企业财务状况和审批权限，对报销事项进行最终审批。5.报销支付报销单经总经理审批通过后，由出纳按照规定的支付方式进行报销支付。出纳应及时登记现金日记账或银行存款日记账，确保报销支付的准确性和及时性。资金管理流程1.资金计划编制每月末，财务部门根据企业经营计划和资金状况，编制下月度资金计划。资金计划应包括资金收入、资金支出、资金结余等方面的内容，明确各项资金的来源和用途。2.资金收入管理企业各项收入应及时足额入账，确保资金安全。财务部门应定期核对银行对账单和企业银行存款日记账，及时发现和处理未达账项。3.资金支出管理资金支出应严格按照企业财务管理制度和审批流程进行，确保资金使用的合理性和合规性。出纳应根据审批通过的报销单或付款申请单，及时办理资金支付手续，确保资金支付的准确性和及时性。4.资金监控与分析财务部门应定期对企业资金状况进行监控和分析，及时发现资金管理中存在的问题，并采取相应的措施进行调整和纠正。资金监控与分析应包括资金收支情况、资金结余情况、资金使用效率等方面的内容，为企业资金管理提供决策支持。财务内部控制内部控制目标1.保证财务信息的真实、准确、完整，防止财务舞弊行为的发生。2.确保企业资产的安全和完整，防止资产流失。3.提高企业财务管理水平和运营效率，促进企业可持续发展。内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖企业财务活动的全过程，包括财务预算、财务核算、资金管理、税务管理等各个方面。2.重要性原则：内部控制应关注企业财务活动中的重要事项和关键环节，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则：内部控制应建立健全岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，实现不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：内部控制应根据企业内外部环境的变化，及时进行调整和完善，确保内部控制的适应性和有效性。内部控制措施1.岗位分离与牵制财务部门应明确各岗位的职责和权限，实现不相容岗位相互分离、相互制约。不相容岗位包括财务审批与财务执行、会计与出纳、财务保管与财务记录等。2.授权审批控制企业应建立健全授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序。财务活动应严格按照授权审批制度进行审批，未经授权不得擅自进行财务活动。3.会计系统控制财务部门应按照国家会计准则和企业财务制度，建立健全会计核算体系，确保财务数据的真实、准确、完整。会计核算应严格按照规定的流程和方法进行，确保会计信息的及时性和可靠性。4.财产保护控制企业应建立健全资产管理制度，加强对资产的日常管理和监督，确保资产的安全和完整。资产的购置、使用、处置等应严格按照规定的程序进行审批，确保资产的合理使用和有效处置。5.预算控制企业应建立健全财务预算管理制度，加强对财务预算的编制、执行、控制和分析，确保财务预算目标的实现。财务预算应作为企业财务活动的重要依据，各项财务活动应严格按照财务预算进行控制和管理。6.运营分析控制财务部门应定期对企业财务状况和经营成果进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。运营分析应包括财务指标分析、财务报表分析、成本分析、资金分析等方面的内容，为企业决策提供支持。7.绩效考评控制企业应建立健全财务人员绩效考评制度，对财务人员的工作业绩、工作能力、工作态度等进行考核和评价。绩效考评结果应与财务人员的薪酬、晋升、奖励等挂钩，激励财务人员提高工作绩效。财务档案管理档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务预算、财务制度、合同协议、银行对账单、发票等与财务活动相关的各类文件和资料。档案整理与归档1.会计凭证：每月末，会计人员应将当月的会计凭证进行整理、装订，并按照顺序编号。装订后的会计凭证应加具封面，注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止号码、凭证张数等信息。2.会计账簿：年度终了，会计人员应将全年的会计账簿进行打印、装订，并按照顺序编号。装订后的会计账簿应加具封面，注明单位名称、年度、账簿名称、起止页码等信息。3.财务报表：每月末、季末、年末，财务人员应按照规定编制财务报表，并加盖单位公章和相关人员印章。财务报表应按照时间顺序进行整理、装订，并加具封面，注明单位名称、年度、月份、报表名称等信息。4.其他财务资料：税务资料、审计报告、财务预算、财务制度、合同协议、银行对账单、发票等其他财务资料，应按照类别进行整理、归档，并建立相应的索引和目录。档案保管1.保管期限：财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般分为永久保管和定期保管。定期保管的期限分为3年、5年、10年、15年、25年等。2.保管地点：财务档案应存放在专门的档案室或档案柜中，确保档案的安全和完整。档案室应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件。3.保管要求：财务档案应妥善保管，不得随意堆放、毁损、丢失。档案管理人员应定期对财务档案进行检查和盘点，确保档案的真实性、完整性和安全性。档案查阅与借阅1.查阅权限：内部人员查阅财务档案，应经财务经理批准，并在档案管理人员的陪同下进行查阅。查阅人员不得擅