万科公司财务管理制度

万科公司财务管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范万科公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于万科公司及其所属各部门、各子公司。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务管理活动应严格遵守国家法律法规和相关财经制度。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和决策支持，提高财务管理效率。5.效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化，降低财务风险。二、财务组织与职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。（二）财务部门职责1.财务核算负责公司日常财务核算工作，编制会计凭证、登记账簿、编制财务报表。确保财务数据的准确性和及时性，为公司决策提供可靠依据。2.财务管理制定和完善公司财务管理制度、流程和规范。负责公司资金管理，合理安排资金，提高资金使用效率。参与公司预算编制、执行和控制，进行预算分析和调整。开展成本费用管理，控制成本支出，提高公司盈利能力。负责公司税务管理，合理纳税筹划，降低税务风险。3.财务监督对公司财务活动进行监督检查，确保财务制度的执行。审核各项费用支出、资金收付等财务事项，防范财务风险。配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关资料和解释。4.财务分析与决策支持定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策建议。参与公司重大投资、融资、并购等决策，进行财务可行性分析和风险评估。（三）财务人员职责1.财务经理职责全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务工作的顺利开展。参与公司重大决策，提供财务专业意见和支持。管理财务团队，进行人员培训和绩效考核。维护与外部金融机构、税务机关等的良好关系。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算。编制各类财务报表和财务报告，保证数据准确、完整。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和财务管理工作。3.出纳职责办理公司现金收付、银行结算等业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行资金核对和账务处理。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制每年[具体时间]前，各部门根据公司战略目标和业务计划，编制本部门下一年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体情况，编制公司年度预算草案。公司年度预算草案经公司管理层审核后，提交董事会审议通过。2.月度预算编制每月末，各部门根据年度预算分解情况，结合当月实际业务进展，编制次月预算执行计划，报财务部门审核。财务部门对各部门月度预算执行计划进行审核和汇总，形成公司月度预算执行计划，报公司管理层审批。（二）预算执行与控制1.预算执行各部门严格按照批准的预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。财务部门负责对预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额和调整影响。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报公司管理层审批。经公司管理层审批后的预算调整申请，由财务部门下达调整通知，各部门按照调整后的预算执行。（三）预算分析与考核1.预算分析每月末，财务部门对预算执行情况进行分析，对比实际执行数据与预算数据，找出差异原因，撰写预算分析报告。预算分析报告应包括预算执行情况概述、差异分析、改进建议等内容，为公司管理层决策提供参考。2.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标包括预算执行率、成本费用控制率、收入完成率等。根据预算考核结果，对预算执行优秀的部门和个人进行奖励，对预算执行不力的部门和个人进行处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.筹资渠道公司根据业务发展需要，通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金。财务部门负责制定筹资计划，选择合适的筹资渠道和筹资方式，确保筹资活动的合法性、合理性和经济性。2.筹资审批公司重大筹资事项需经董事会审议通过，并报相关部门批准。一般筹资事项由公司管理层审批。筹资申请应包括筹资目的、筹资金额、筹资方式、筹资期限、还款计划等内容。（二）资金使用1.资金支付审批公司各项资金支出应严格按照审批流程进行，确保资金支付的合规性和合理性。一般资金支出由部门负责人审核，财务负责人复核，公司管理层审批。重大资金支出需经董事会审议通过。资金支付申请应包括支付事由、支付金额、支付对象、支付方式等内容，并附相关证明材料。2.资金使用范围公司资金主要用于生产经营活动、投资活动、偿还债务等方面。严禁将资金用于非法活动或未经批准的其他用途。（三）资金结算1.现金管理公司应严格遵守现金管理制度，控制现金使用范围和额度。现金收付业务应及时登记入账，做到日清月结，确保现金账实相符。2.银行存款管理公司应加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。银行存款收付业务应通过银行结算方式进行，严格遵守银行结算纪律。3.资金结算流程公司各项资金结算业务应按照规定的流程进行，确保资金结算的准确性和及时性。资金结算流程包括付款申请、审核、支付、记账等环节。（四）资金风险管理1.风险识别与评估财务部门应定期对公司资金风险进行识别和评估，分析可能存在的风险因素，如利率风险、汇率风险、信用风险等。根据风险识别和评估结果，制定相应的风险应对措施。2.风险控制措施合理安排资金结构，降低资金成本，减少利率风险。对于涉及外汇业务的公司，采取套期保值等措施，防范汇率风险。加强客户信用管理，控制应收账款风险，确保资金回笼。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.成本核算对象公司根据业务特点和管理需要，确定成本核算对象，如项目成本、产品成本、部门成本等。2.成本核算方法采用适合公司业务的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本核算的准确性。3.费用核算公司费用分为管理费用、销售费用、财务费用等，按照费用性质和用途进行核算。费用核算应严格按照公司财务制度规定的开支范围和标准进行，确保费用支出的合规性。（二）成本费用控制1.成本费用预算控制各部门应根据公司预算要求，编制本部门成本费用预算，并严格控制在预算范围内。财务部门对成本费用预算执行情况进行监控，及时发现和纠正超预算支出。2.成本费用审批控制公司各项成本费用支出应按照审批流程进行，确保支出的合理性和必要性。严格控制费用报销标准，杜绝不合理的费用支出。3.成本费用分析与考核定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进措施。建立成本费用考核制度，对成本费用控制较好的部门和个人进行奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行处罚。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金等，按照资金管理相关规定进行管理。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强客户信用管理，及时催收应收账款，降低坏账风险。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。3.存货包括原材料、在产品、产成品等，建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符，及时处理积压存货。（二）固定资产1.固定资产购置公司根据业务发展需要，编制固定资产购置计划，经公司管理层审批后执行。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商。2.固定资产折旧按照国家会计准则和公司财务制度规定，确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏的固定资产，按照规定进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产，按照相关规定进行账务处理。2.无形资产摊销按照国家会计准则和公司财务制度规定，确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产摊销应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。3.无形资产处置公司处置无形资产时，应按照规定进行审批和账务处理，确保处置过程的合规性和资产价值的准确性。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类公司定期编制的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报表应按照国家会计准则和公司财务制度规定的格式和内容进行编制。2.财务报表编制要求财务报表编制应遵循真实性、准确性、完整性、及时性原则，确保财务报表数据真实可靠。财务报表编制过程中应进行账账核对、账实核对，保证账表相符。3.财务报表报送公司财务报表经财务负责人审核、公司管理层审批后，按照规定的时间和要求报送相关部门和单位，如股东、税务机关、监管机构等。（二）财务分析1.财务分析内容财务分析应包括公司财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。通过财务比率分析、趋势分析、结构分析等方法，对公司财务数据进行深入分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。2.财务分析报告定期撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、改进建议等内容，语言简洁明了，数据准确可靠。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务报告质量。3.提高资金使用效率，保障公司资产安全。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有财务活动和相关岗位。2.制衡性原则：不相容岗位相互分离、相互制约。3.适应性原则：与公司经营规模、业务范围、风险状况等相适应。4.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本。（三）内部控制措施1.岗位设置与职责分离：明确各财务岗位的职责和权限，不相容岗位相互分离，如出纳与会计、财务审批与执行等。2.授权审批控制：建立明确的授权审批制度，规定各项财务事项的审批流程和审批权限。3.会计系统控制：按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算，确保财务信息的准确性和完整性。4.财产保护控制：加强对公司资产的保管和维护，定期进行盘点清查，确保资产安全。5.预算控制：实施全面预算管理，加强预算编制、执行、控制和考核，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立财务人员绩效考核制度，对财务人员的工作业绩进行考核评价，激励财务人员提高工作质量和效率。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，定期对公司财务活动进行内部审计。2.内部审计内容包括财务制度执行情况、财务预算执行情况、资金使用情况、成本费用控制情况等。3.内部审计部门应出具内部审计报告，对发现的问题提出整改建议，督促相关部门进行整改。（二）外部审计1.公司聘请具有资质的外部审计机构，定期对公司财务报表进行审计。2.外部审计机构应按照审计准则和相关法律法规的要求，对公司财务报表的真实性、合法性和公允性发表审计意见。