大英县财务管理制度

大英县财务管理制度一、总则（一）目的为了加强大英县财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本县实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于大英县各级行政事业单位、国有企业及其他相关经济组织。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：规范财务核算、财务管理流程，确保财务工作有序进行。3.真实性原则：如实反映财务状况和经营成果，提供真实、准确的财务信息。4.效益性原则：注重资金使用效益，合理配置资源，降低成本费用。5.监督制衡原则：建立健全财务监督机制，实行财务审批、核算、监督相分离，相互制约。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.设立独立的财务管理部门，负责本县财务工作的统一管理和核算。2.根据工作需要，合理设置财务岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，定期参加业务培训，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务收支的审核、记账、算账、报账工作。定期进行财务分析，为领导决策提供依据。保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。2.出纳职责负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章。三、财务预算管理（一）预算编制1.各部门应根据本部门职责和工作任务，结合本县年度工作计划，编制本部门年度预算草案。2.财务部门负责汇总各部门预算草案，编制本县年度预算草案，报县政府审批。3.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报。3.如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报县政府审批。（三）预算调整1.预算执行过程中，因政策调整、工作任务变化等原因需要调整预算的，应及时提出调整申请。2.调整申请应包括调整的原因、调整的项目、调整的金额等内容。3.财务部门应会同相关部门对调整申请进行审核，报县政府审批后执行。（四）预算监督与考核1.建立健全预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整等环节的监督检查。2.定期对各部门预算执行情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围1.本县的收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.财政拨款收入是指本县从财政部门取得的各类财政拨款。3.事业收入是指本县开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。4.经营收入是指本县在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。5.上级补助收入是指本县从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。6.附属单位上缴收入是指本县附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。7.其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入确认与核算1.各项收入应按照国家统一的会计制度规定的收入确认原则进行确认和核算。2.财政拨款收入应按照财政部门批复的预算和用款计划，及时足额确认收入。3.事业收入、经营收入等应按照实际收到的金额确认收入。（三）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的票据，不得使用自制票据或非法票据。2.建立健全票据管理制度，加强对票据的领购、使用、保管、核销等环节的管理。3.票据使用人员应按照规定填写票据，不得擅自涂改、转让、出借票据。（四）收入监督1.加强对收入的监督检查，确保收入的真实性、合法性和完整性。2.严禁私设小金库、截留、挪用、坐支收入等行为。五、支出管理（一）支出范围1.本县的支出包括人员支出、公用支出、项目支出等。2.人员支出是指本县用于人员工资、津贴、补贴、奖金、社会保障缴费等方面的支出。3.公用支出是指本县用于办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费等方面的支出。4.项目支出是指本县为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.一般支出由部门负责人审批；重大支出由县政府分管领导审批或县政府常务会议研究决定。3.支出审批应严格按照预算执行，不得超预算支出。（三）支出核算与管理1.各项支出应按照国家统一的会计制度规定的核算方法进行核算。2.严格控制公用支出，压缩不必要的开支，降低行政成本。3.加强对项目支出的管理，确保项目资金专款专用，提高资金使用效益。（四）支出报销1.报销凭证应真实、合法、有效，不得白条入账。2.报销手续应齐全，包括发票、报销单、审批单等。3.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。（五）支出监督1.加强对支出的监督检查，确保支出的合规性、合理性和效益性。2.定期对支出情况进行审计，发现问题及时整改。六、资产管理（一）资产分类与计价1.本县的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、交通工具等。4.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。5.资产计价应按照国家统一的会计制度规定进行。（二）资产购置与处置1.资产购置应按照规定的程序进行，纳入政府采购范围的资产应按照政府采购有关规定执行。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、转让、报废等。3.资产处置收入应及时足额上缴国库，实行“收支两条线”管理。（三）资产清查与盘点1.定期进行资产清查和盘点，确保资产账实相符。2.资产清查和盘点结果应及时上报，并进行相应的账务处理。（四）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责和权限。2.加强对资产的日常维护和保养，确保资产正常使用。3.做好资产的登记、统计、档案管理等工作。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性和完整性。2.确保资产的安全和完整。3.提高财务管理效率和效益。4.防范财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖财务管理的各个环节和方面。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域。3.制衡性原则：实行不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：与本县实际情况相适应。（三）内部控制措施1.岗位设置与职责分离：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责和权限，实行不相容岗位相互分离。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批权限和审批程序。3.预算控制：加强预算管理，严格按照预算执行。4.财产保护控制：加强资产的日常管理和保护，定期进行清查和盘点。5.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。6.内部审计监督：定期开展内部审计工作，加强对财务内部控制的监督检查。八、财务信息化管理（一）信息化建设目标1.提高财务管理效率和水平。2.实现财务信息的实时共享和动态监控。3.加强财务内部控制和风险管理。（二）信息化建设内容1.建立财务信息管理系统，涵盖财务核算、预算管理、资产管理、报表生成等功能模块。2.实现财务数据的集中存储和管理，提高数据的安全性和保密性。3.加强财务信息系统与其他业务系统的集成，实现信息共享和业务协同。（三）信息化管理措施1.加强对财务信息系统的维护和管理，确保系统的正常运行。2.建立健全财务信息系统安全管理制度，加强对系统用户的权限管理和数据备份与恢复管理。3.定期对财务信息系统进行评估和优化，不断提高系统的性能和功能。九、财务监督与审计（一）财务监督1.建立健全财务监督机制，加强对财务工作的日常监督检查。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠。3.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，对检查中发现的问题及时整改。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。2.定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。3.内部审计机构应及时向县政府报告审计结果，并提出改进建议。（三）外部审计1.按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对本县财务报表进行审