会计核算公司管理制度

会计核算公司管理制度一、总则（一）目的为了规范公司会计核算工作，保证会计信息的真实、准确、完整，加强财务管理，提高公司经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：会计核算应当符合国家法律法规的规定。2.真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：会计核算应当准确计算各项数据，确保财务报表的可靠性。4.及时性原则：会计核算应当及时进行，不得拖延，以便及时提供财务信息。5.完整性原则：会计核算应当全面记录公司的经济业务，不得遗漏。二、会计机构与人员（一）会计机构设置公司设立独立的会计部门，负责公司的会计核算、财务管理等工作。（二）会计人员配备1.根据公司业务需要，配备足够数量的会计人员，包括会计主管、会计、出纳等。2.会计人员应当具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育。（三）会计人员职责1.会计主管职责负责组织和管理公司的会计核算工作，制定会计核算制度和流程。审核会计凭证、财务报表等，确保会计信息的真实、准确、完整。负责财务分析工作，为公司决策提供财务支持。协调与税务、审计等部门的关系。2.会计职责按照会计制度和流程进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿等。负责财产物资的核算和管理，定期进行盘点。协助会计主管进行财务分析工作。3.出纳职责负责现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等。三、会计核算基础工作（一）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证应当真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。3.记账凭证应当根据审核无误的原始凭证编制，内容包括日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等。4.会计凭证应当按照编号顺序装订成册，妥善保管。（二）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账等账簿。2.总账应当根据记账凭证汇总表登记，明细账应当根据记账凭证登记，日记账应当根据收付款凭证逐笔登记。3.账簿记录应当清晰、准确，不得涂改、挖补。4.定期进行对账，确保账账相符、账实相符。（三）财务报表1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应当根据会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表应当由会计主管审核签字后报出。四、会计核算具体规定（一）资产核算1.货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金。库存现金应当实行限额管理，定期盘点，确保账款相符。银行存款应当定期与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表。其他货币资金应当按照规定进行核算和管理。2.应收账款按照实际发生额入账，及时登记客户往来明细账。定期与客户核对账目，催收账款，对逾期账款应当采取有效措施进行处理。3.存货包括原材料、库存商品、周转材料等。存货应当按照实际成本计价，采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。定期进行存货盘点，盘盈、盘亏应当及时处理。4.固定资产按照规定的标准确认固定资产，包括房屋、建筑物、机器设备等。固定资产应当按照成本进行初始计量，采用年限平均法、工作量法等方法计提折旧。定期进行固定资产清查，对固定资产的增减变动应当及时进行账务处理。（二）负债核算1.短期借款按照实际借入金额入账，计算借款利息。定期与债权人核对账目，按时偿还借款本息。2.应付账款按照实际发生额入账，及时登记供应商往来明细账。定期与供应商核对账目，按时支付货款。3.应付职工薪酬按照规定的工资、奖金、津贴、补贴等标准计提，核算职工福利费、社会保险费、住房公积金等。按时发放职工薪酬，确保职工权益。（三）所有者权益核算1.实收资本按照股东实际投入的资本入账，登记股东名册。实收资本的增减变动应当符合法律法规的规定。2.资本公积核算资本溢价、其他资本公积等。资本公积的用途应当符合规定。3.盈余公积按照规定从净利润中提取，包括法定盈余公积、任意盈余公积。盈余公积的用途应当符合规定。4.未分配利润核算公司历年累计未分配的利润。（四）收入核算1.主营业务收入按照合同约定或实际完成的工作量确认收入。收入的确认应当符合收入准则的规定。2.其他业务收入核算公司除主营业务收入以外的其他经营活动实现的收入。（五）成本费用核算1.主营业务成本按照配比原则，与主营业务收入相匹配，核算销售商品、提供劳务等的成本。2.其他业务成本核算公司除主营业务成本以外的其他经营活动发生的成本。3.期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用。管理费用核算公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。销售费用核算公司销售商品、提供劳务过程中发生的各项费用。财务费用核算公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。五、财务审批与报销制度（一）财务审批原则1.分级审批原则：根据公司管理层次，实行分级审批制度。2.授权审批原则：明确各级管理人员的审批权限。3.真实性、合法性原则：审批的事项应当真实、合法。（二）审批流程1.费用报销报销人填写报销单，注明事由、金额等。部门负责人审核，签字确认。财务部门审核票据的真实性、合法性、完整性。总经理审批（根据金额大小确定审批级别）。出纳付款。2.采购付款采购部门填写采购申请单，注明采购物品、数量、金额等。部门负责人审核。财务部门审核预算、资金情况。总经理审批。采购部门签订合同，办理采购手续。验收部门验收合格后，填写验收单。采购部门凭验收单、发票等办理报销手续，经审批后付款。（三）报销标准1.差旅费按照公司制定的差旅费标准执行，包括住宿费、交通费、伙食补助费等。2.业务招待费严格控制业务招待费支出，按照规定的标准报销。3.其他费用按照相关规定和公司实际情况制定报销标准。六、税务管理（一）税务登记公司应当按照规定办理税务登记，及时申报纳税。（二）纳税申报1.财务部门应当按照税法规定，按时申报缴纳各项税款。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题。（三）税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。七、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门应当建立健全内部监督制度，对会计核算、财务管理等工作进行监督检查。2.定期对财务报表、会计凭证、账簿等进行内部审计。（二）外部审计1.公司应当按照规定聘请会计师事务所进行年度审计。2.配合审计机构的工作，提供相关资料，及时整改审计发现的问题。八、会计档案管理（一）会计档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告等。（二）档案整理与保管1.会计档案应当定期整理，装订成册，分类存放。2.设立专门的会计档案