幼儿园账目管理制度

幼儿园账目管理制度总则1.目的为加强幼儿园财务管理，规范幼儿园账目管理行为，确保幼儿园财务工作的正常开展，保障幼儿园资产的安全与完整，提高资金使用效益，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于本幼儿园全体教职员工及涉及幼儿园财务收支活动的相关人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。真实性原则：账目记录应真实、准确、完整地反映幼儿园财务收支情况，不得虚报、瞒报、漏报。规范性原则：建立健全规范的财务账目体系，明确会计核算流程和财务审批程序，确保财务管理工作有序进行。公开性原则：定期向全体教职工公开幼儿园财务收支情况，接受群众监督，增强财务工作透明度。会计机构与会计人员1.会计机构设置幼儿园应设置独立的会计机构，配备专业的会计人员，负责幼儿园的财务管理和会计核算工作。会计机构应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.会计人员任职要求具备会计从业资格证书，熟悉国家财经法律法规和财务规章制度。具有良好的职业道德和责任心，诚实守信，廉洁奉公。具备一定的财务专业知识和技能，能够熟练运用财务软件进行会计核算和财务管理。3.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责幼儿园财务收支的核算与管理，严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核把关。定期进行财务分析，为幼儿园管理层提供财务决策依据，协助制定合理的财务预算和成本控制措施。负责幼儿园资产的核算与管理，定期进行财产清查，确保资产账实相符。妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计档案资料，按照规定期限进行归档和保管。协助有关部门开展财务审计和税务检查工作，及时提供相关资料和信息。财务审批制度1.审批原则严格执行国家财经法律法规和幼儿园财务制度，确保各项支出合法合规。坚持“一支笔”审批原则，明确审批责任人，避免多头审批和重复审批。实行分级审批制度，根据支出金额大小和性质不同，确定不同的审批权限。2.审批流程一般支出审批流程：经办人填写费用报销单或付款申请单，详细注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证→部门负责人审核签字，确认支出事项的真实性和必要性→财务人员审核票据的合法性、合规性和完整性，计算金额是否正确→园长审批签字，同意支付→财务人员根据审批意见进行支付处理。重大支出审批流程：对于金额较大（具体金额标准由幼儿园根据实际情况确定）或涉及重要项目的支出，除按照一般支出审批流程外，还需提交园务委员会或教职工代表大会审议通过→园长审批签字→财务人员根据审批意见进行支付处理。3.审批权限划分园长审批权限：负责审批幼儿园日常经营活动中的各项支出，单笔金额在[X]元以下的费用报销和付款申请；对重大支出事项进行最终决策审批。部门负责人审批权限：负责审核本部门的各项费用支出，对支出事项的真实性、合理性和必要性进行把关，单笔金额在[X]元以下的费用报销；协助园长对重大支出事项进行前期审核和调研。财务人员审批权限：负责对报销票据和付款申请进行财务审核，检查票据是否合法合规、手续是否齐全、金额计算是否准确等，对不符合财务规定的支出有权拒绝报销或付款。收入管理1.收费项目与标准幼儿园应严格按照物价部门核定的收费项目和标准收取费用，不得擅自增设收费项目、提高收费标准或降低收费标准。收费项目主要包括保育教育费、住宿费、伙食费等，具体收费标准应在幼儿园显著位置进行公示。2.收费方式幼儿园应采用多种收费方式，方便家长缴费。常见的收费方式有现金缴费、银行转账、微信支付、支付宝支付等。对于采用银行转账方式缴费的，应提供详细的银行账号信息，并在缴费通知中注明转账要求和注意事项。对于采用电子支付方式缴费的，应确保支付平台的安全性和稳定性，保护家长的个人信息和资金安全。3.收入核算与管理幼儿园应建立健全收入核算制度，对各项收入进行及时、准确的核算。收入应按照权责发生制原则确认，不得隐瞒、截留、挪用收入。财务人员应每日核对收费记录与实际收款情况，确保收入金额准确无误。对于已收取的费用，应及时开具合法有效的票据，并妥善保管收费票据存根。定期对幼儿园收入情况进行统计分析，掌握收入来源和变化趋势，为幼儿园财务管理提供决策依据。同时，应加强与家长的沟通与协调，及时解决收费过程中出现的问题，确保收费工作顺利进行。支出管理1.支出分类人员经费支出：包括教职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。公用经费支出：包括办公费、水电费、差旅费、培训费、业务招待费、设备购置及维护费、修缮费等。专项经费支出：指幼儿园为完成特定项目或任务而设立的专项经费，如教育教学改革项目经费、科研项目经费、基本建设项目经费等。专项经费应专款专用，单独核算。2.支出审批与控制严格执行财务审批制度，各项支出必须经过规定的审批流程方可列支。审批人员应认真审核支出的真实性、合理性和必要性，对不符合规定的支出不予批准。加强对支出的预算控制，各项支出应纳入年度财务预算，并按照预算安排进行支出。对于超预算支出，应按照规定的程序进行追加预算审批。建立健全支出控制指标体系，对各项费用支出设定合理的控制标准，如办公费、差旅费、业务招待费等的人均支出限额、费用率等。定期对支出情况进行分析和比较，及时发现和纠正不合理支出。3.费用报销规定费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，原始凭证应包括发票、收据、报销单、审批单等。发票应加盖发票专用章，内容应完整、清晰，包括发票名称、发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额等。报销单应填写规范，注明报销部门、报销日期、报销事由、金额、附件张数等信息，并由经办人签字确认。对于涉及多人共同办理的业务，应由主要经办人填写报销单，并注明其他参与人员姓名。财务人员应严格按照财务制度和审批流程对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证应予以退回，要求经办人补充或更正。审核无误后，在报销单上加盖“审核”章，并签署审核意见和日期。费用报销应及时办理，原则上应在业务发生后的[X]个工作日内完成报销手续。对于因特殊原因未能及时报销的，应经财务负责人批准，并说明原因。资产管理制度1.资产分类与计价幼儿园资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[X]元以上，专用设备单位价值在[X]元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产是指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。资产计价应按照国家统一的会计制度规定进行。购入的资产，按照实际支付的价款计价；自行建造的资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价；接受捐赠的资产，按照同类资产的市场价格或根据所提供的有关凭据注明的金额计价；盘盈的资产，按照重置完全价值计价。2.资产购置与验收资产购置应根据幼儿园实际需要和财务预算进行。对于固定资产购置，应按照规定的采购程序进行，一般采用政府采购、招标采购、询价采购等方式。采购过程中应严格遵守相关法律法规和采购制度，确保采购活动的公开、公平、公正。资产购置后，应由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等是否符合合同要求和采购标准。验收合格后，填写资产验收单，并由验收人员签字确认。对于验收不合格的资产，应及时与供应商协商处理，直至达到验收标准。3.资产日常管理建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责权限，实行归口管理和分级负责。资产管理部门负责资产的统一登记、核算、调配、清查等工作；使用部门负责资产的日常使用、维护和保管，确保资产的安全完整和正常使用。财务人员应按照会计制度规定，对资产进行明细核算，及时记录资产的增减变动情况。定期与资产管理部门核对资产账目，确保账账相符、账实相符。加强对资产的日常维护和保养，制定资产维护计划，定期对资产进行检查、维修和保养，确保资产的使用寿命和性能。对于大型设备和贵重资产，应建立专门的维护档案，记录维护情况和维修历史。建立资产清查制度，定期对幼儿园资产进行全面清查盘点。清查盘点每年至少进行一次，清查结果应形成书面报告，对清查中发现的问题及时进行处理。对于盘盈、盘亏的资产，应按照规定的程序进行审批后，调整资产账目。4.资产处置资产处置是指幼儿园对其占有、使用的资产进行产权转让或者注销产权的行为，包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。资产处置应遵循公开、公正、公平的原则，采用拍卖、招投标、协议转让等方式进行。对于重大资产处置事项，应进行评估，并按照评估结果确定处置价格。资产处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入单位预算管理，不得截留、挪用。财务人员应按照规定对资产处置收入进行核算，确保收入账目清晰、准确。财务预算管理1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据幼儿园事业发展规划和年度工作计划，合理编制财务预算，确保预算的科学性和可行性。统筹兼顾、保证重点的原则，在保证人员经费和基本运转经费的前提下，合理安排专项经费，优先保障教育教学、师资队伍建设等重点项目的资金需求。勤俭节约、注重绩效的原则，严格控制各项费用支出，降低办学成本，提高资金使用效益。同时，建立健全预算绩效管理制度，加强对预算执行情况的绩效评价和考核。2.预算编制方法与程序预算编制采用零基预算和滚动预算相结合的方法。每年第四季度，幼儿园各部门根据本部门下一年度工作计划和工作任务，提出本部门的预算建议数，经分管领导审核后报财务部门。财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、分析和审核，结合幼儿园事业发展规划和年度财务状况，提出年度财务预算草案，报园长办公会审议通过。年度财务预算草案经园长办公会审议通过后，提交教职工代表大会审议通过，形成正式的年度财务预算方案，报上级主管部门备案。3.预算执行与调整财务部门应将年度财务预算分解到各部门和各月份，明确各部门的预算执行责任，加强对预算执行情况的跟踪和监控。各部门应严格按照预算安排执行，确保预算目标的实现。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应由申请部门提出，详细说明调整原因、调整金额和调整范围等，经分管领导审核后报财务部门。财务部门对预算调整申请进行审核，并报园长办公会审议批准。经批准后的预算调整方案应及时下达各部门执行，并对预算执行情况进行相应调整。4.预算分析与考核定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行情况的差异，分析原因，提出改进措施和建议。每月编制预算执行情况分析报告，及时向园长和各部门反馈预算执行情况。建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算控制情况、预算执行效果等方面。根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并要求其限期整改。财务监督与审计1.财务监督幼儿园应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。成立财务监督小组，由教职工代表和财务人员组成，负责对幼儿园财务收支情况进行定期检查和不定期抽查。监督小组应认真履行职责，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。加强对财务票据的管理和监督，确保票据的真实性、合法性和完整性。财务人员应严格按照票据管理规定开具和使用票据，不得虚开、代开票据，不得擅自销毁票据存根。2.内部审计设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，负责对幼儿园财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计监督。内部审计工作应定期开展，每年至少进行一次全面审计，对重点项目和关键环节应进行专项审计。内部审计人员应严格遵守审计职业道德规范，客观公正地开展审计工作。审计结束后，应出具审计报告，对审计中发现的问题提出审计意见和建议，并跟踪督促整改落实情况。加强对内部审计结果的运用，将审计结果作为考核评价各部门工作绩效、调整财务预算、完善内部控制制度的重要依据。财务档案管理1.档案范围财务档案是指幼儿园在财务管理活动中形成的具有保存价值的各种会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、财务审计报告、经济合同、财务文件等资料。2.档案整理与归档财务人员应按照会计档案管理规定，定期对财务档案进行整理和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印成册，财务会计报告应按年度整理归档。其他财务资料也应分类整理，装订成册，并编制档案目录。档案管理人员应认真核对档案资料的完整性和准确性，对不符合要求的档案资料应及时退回财务人员进行补充或更正。档案整理完毕后，应按照档案保管期限进行分类存放，并建立档案索引，方便查阅。3.档案保管与查阅财务档案应妥善保管，存放地点应具备防火、防潮、防虫、防盗等安全条件。档案管理人员应定期对档案进行检查和维护，确保档案的安全完整。建立财务档案