生产车间账务管理制度

生产车间账务管理制度总则1.目的为了加强生产车间的财务管理，规范车间账务处理流程，确保财务数据的准确性、及时性和完整性，提高车间运营效率，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司生产车间的所有账务管理活动，包括但不限于原材料采购、生产过程核算、产品成本计算、设备折旧计提、费用报销等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务制度，确保车间账务处理合法合规。准确性原则：账务记录应真实、准确、完整，如实反映车间生产经营活动的实际情况。及时性原则：及时记录和处理各项经济业务，不得拖延或积压，以便为管理决策提供及时有效的财务信息。明晰性原则：账务处理应清晰明了，便于理解和查询，各项账目之间的对应关系应明确无误。权责发生制原则：按照权责发生制进行会计核算，凡是本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用入账；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用处理。账务管理职责分工1.车间会计负责车间日常账务处理，包括编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。审核车间各项费用报销单据，确保费用支出合理合规。定期与仓库核对原材料、半成品、成品的出入库数量，保证账实相符。协助车间管理人员进行成本核算和控制，提供成本分析报告。负责整理和保管车间的会计凭证、账簿、报表等财务资料，确保资料的安全完整。2.车间统计员负责收集、整理和统计车间生产过程中的各项数据，如产量、工时、原材料消耗等。及时准确地记录生产日报表、月报表等统计报表，为成本核算和生产管理提供数据支持。协助车间会计进行成本核算，提供相关的产量、工时等数据。定期对车间统计数据进行分析，为车间生产决策提供参考依据。3.仓库管理员负责原材料、半成品、成品的出入库管理，严格执行出入库手续，确保物资收发准确无误。建立健全仓库物资台账，详细记录物资的收发存情况，并定期与财务部门核对账目。对仓库物资进行定期盘点，确保账实相符，如发现盘盈盘亏情况，应及时查明原因并上报处理。负责仓库物资的保管和维护，保证物资的安全完好，防止物资损坏、丢失等情况发生。4.车间主任负责车间生产计划的制定和执行，合理安排生产任务，确保生产顺利进行。组织车间人员进行成本控制，采取有效措施降低生产成本，提高生产效益。审核车间各项费用支出，确保费用支出合理合规，并对车间成本核算结果负责。协调车间与其他部门之间的工作关系，确保生产经营活动的顺利开展。原材料采购账务处理1.采购申请车间根据生产计划和库存情况，填写原材料采购申请表，详细注明所需原材料的名称、规格、数量、预计采购日期等信息，经车间主任审核后提交给采购部门。2.采购订单采购部门根据车间提交的采购申请表，与供应商签订采购合同或订单，明确采购价格、交货日期、付款方式等条款。采购订单应及时传递给财务部门和仓库管理员。3.验收入库原材料到货后，仓库管理员按照采购订单核对物资的名称、规格、数量、质量等，确认无误后办理验收入库手续。仓库管理员应填写入库单，注明入库日期、物资名称、规格、数量、供应商名称等信息，并签字确认。入库单一式三联，一联仓库留存，一联交采购部门，一联交财务部门作为记账依据。4.账务处理财务部门根据采购订单、入库单及发票等原始凭证进行账务处理。借记“原材料”科目，贷记“应付账款”或“银行存款”等科目。如发票未及时收到，应按照合同价格暂估入账，待收到发票后再进行调整。生产过程账务处理1.领料核算车间生产人员根据生产任务需要，填写领料单，注明领料日期、物资名称、规格、数量等信息，经车间主任审核后到仓库领取原材料。仓库管理员根据领料单发放物资，并在领料单上签字确认。领料单一式三联，一联仓库留存，一联交车间统计员，一联交财务部门作为记账依据。财务部门根据领料单借记“生产成本直接材料”科目，贷记“原材料”科目。2.工时记录车间统计员负责记录每个生产班组和每个生产工序的工时消耗情况。统计员应根据实际工作时间填写工时记录单，详细记录工人姓名、班组、工序、工作时间等信息。工时记录单一式三联，一联车间留存，一联交车间主任，一联交财务部门作为计算人工成本的依据。3.人工成本核算财务部门根据工时记录单和工资核算表，计算车间生产工人的工资及福利费用。借记“生产成本直接人工”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。同时，按照一定的分配方法将制造费用分配到各个产品成本中。4.制造费用核算制造费用是指车间为组织和管理生产所发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、水电费、设备维护费等。财务部门应设置制造费用明细账，对各项制造费用进行明细核算。月末，按照一定的分配标准（如工时、产量等）将制造费用分配到各个产品成本中。借记“生产成本制造费用”科目，贷记“制造费用”相关明细科目。产品成本计算1.成本计算对象以车间生产的各种产品作为成本计算对象，分别计算每种产品的生产成本。2.成本项目产品成本包括直接材料、直接人工和制造费用三个成本项目。3.成本计算方法采用品种法计算产品成本，即按照产品品种归集生产费用，计算产品成本。对于多步骤生产的产品，可根据实际情况采用逐步结转分步法或平行结转分步法。4.成本计算流程收集各项生产费用数据，包括原材料领料单、工时记录单、工资核算表、制造费用明细账等。根据上述数据，按照成本计算方法计算每种产品的直接材料、直接人工和制造费用。将直接材料、直接人工和制造费用相加，得出每种产品的生产成本。计算完工产品成本和在产品成本。对于月末有在产品的情况，应采用适当的方法将生产成本在完工产品和在产品之间进行分配。常用的分配方法有约当产量法、定额比例法等。设备折旧账务处理1.折旧政策根据公司固定资产管理制度，确定车间设备的折旧方法、折旧年限和预计净残值率。车间设备一般采用直线法计提折旧。2.折旧计算财务部门按照确定的折旧政策，每月计算车间设备的折旧额。计算公式为：月折旧额=固定资产原值×（1预计净残值率）÷折旧年限÷12。3.账务处理借记“制造费用折旧费”科目，贷记“累计折旧”科目。费用报销管理1.报销范围车间费用报销范围包括办公用品费、差旅费、业务招待费、设备维护费、水电费等与车间生产经营活动相关的费用。2.报销流程费用发生后，经办人应及时填写费用报销单，注明费用名称、金额、事由等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。报销单经部门负责人（车间主任）审核签字后，提交给财务部门。财务部门对报销单据进行审核，审核内容包括费用的真实性、合理性、合规性等。如审核通过，财务人员签字并交由总经理审批。总经理审批通过后，财务部门予以报销付款。3.报销标准办公用品费：根据实际工作需要，合理控制办公用品的采购和使用，严格按照公司办公用品管理制度执行。差旅费：按照公司差旅费管理办法规定的标准执行，包括交通、住宿、餐饮等费用标准。业务招待费：遵循公司业务招待费管理规定，严格控制招待费用支出，确保招待活动与业务相关且合理必要。设备维护费：根据设备维护计划和实际维修情况，合理报销设备维护费用，确保设备正常运行。水电费：按照实际发生的水电费金额进行报销，提供相关的缴费凭证。库存盘点与清查1.盘点计划仓库管理员应定期制定库存盘点计划，明确盘点范围、盘点时间、盘点人员等信息。盘点计划应报车间主任和财务部门备案。2.盘点实施按照盘点计划，组织相关人员对原材料、半成品、成品进行实地盘点。盘点过程中，应认真核对物资的名称、规格、数量、质量等，确保账实相符。盘点人员应在盘点表上签字确认。3.盘点结果处理如发现账实不符，应及时查明原因，并填写盘盈盘亏报告单。盘盈盘亏报告单应注明物资名称、规格、数量、账存数、实存数、盘盈盘亏金额及原因等信息。车间主任对盘盈盘亏情况进行审核，提出处理意见。财务部门根据车间主任的审核意见进行账务处理。对于盘盈的物资，借记“原材料”等科目，贷记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目；对于盘亏的物资，借记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目，贷记“原材料”等科目。待查明原因后，再根据具体情况进行相应的账务调整。如属于责任人赔偿的，借记“其他应收款[责任人姓名]”科目，贷记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目；如属于正常损耗或无法查明原因的，借记“管理费用”科目，贷记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目。财务报表编制与报送1.报表种类车间应定期编制财务报表，包括生产成本明细表、制造费用明细表、产品成本计算表等。2.编制要求财务报表应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的要求进行编制，数据准确、内容完整、报送及时。3.报送流程车间会计在每月末完成财务报表的编制后，应及时报送车间主任审核。车间主任审核无误后，签字确认并提交给财务部门。财务部门对车间报送的财务报表进行汇总和分析，编制公司整体财务报表，并按照规定的时间和要求报送上级主管部门和相关部门。财务档案管理1.档案范围车间财务档案包括会计凭证、账簿、报表、采购合同、入库单、领料单、工时记录单、费用报销单等与车间账务管理相关的各类资料。2.档案整理车间会计应定期对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订，确保档案整齐有序。3.档案保管财务档案应妥善保管在专门的档案柜中，确保档案的安全完整。档案保管期限按照国家有关规定执行，一般会计凭证保管期