腾讯公司现金管理制度

腾讯公司现金管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范腾讯公司（以下简称“公司”）现金管理行为，加强现金内部控制，确保现金资产的安全、完整，提高现金使用效率，保障公司财务活动的正常进行。2.适用范围本制度适用于腾讯公司总部及各分公司、子公司的现金管理活动。3.基本原则合法性原则：现金管理活动必须遵守国家有关法律法规和政策规定。安全性原则：确保现金资产的安全，防止现金被盗、挪用等情况发生。效益性原则：合理安排现金收支，提高现金使用效益，降低资金成本。准确性原则：现金收付业务应当准确记录，确保账实相符。二、现金的定义及范围1.定义本制度所称现金，是指公司库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括人民币现金和外币现金。2.范围库存现金：公司为满足日常经营活动需要而留存的现金，包括人民币现金和外币现金。备用金：公司为方便员工办理零星业务而预借的现金，如差旅费、办公用品采购等。其他现金：公司因特殊情况需要临时存放的现金，如收取的现金押金等。三、现金收支管理1.现金收入管理收入来源销售商品、提供劳务收到的现金：包括主营业务收入、其他业务收入等产生的现金流入。收到的税费返还：如增值税返还、所得税返还等。收到的其他与经营活动有关的现金：如租金收入、押金收入、利息收入等。投资活动现金收入：如收回投资收到的现金、取得投资收益收到的现金等。筹资活动现金收入：如吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金等。收款流程业务部门：业务人员在收到现金款项时，应及时开具收款凭证，注明收款日期、款项来源、金额等信息，并将收款凭证及现金一并交至财务部门。财务部门：财务人员收到业务部门交来的收款凭证及现金后，应认真核对收款凭证与现金的一致性，无误后在收款凭证上加盖“现金收讫”章，并及时登记现金日记账。现金缴存：财务人员应根据现金日记账的记录，定期将现金缴存银行，确保库存现金余额不超过规定限额。2.现金支出管理支出范围职工薪酬：包括工资、奖金、津贴、补贴等。差旅费：员工因公务出差发生的交通、住宿、餐饮等费用。业务招待费：公司为开展业务活动而发生的招待费用。办公用品及设备采购：购买办公所需的文具、电脑、打印机等物品及设备的费用。其他费用：如水电费、物业费、通讯费等。付款流程申请部门：业务部门或相关人员根据业务需要填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并提交相关审批人审批。审批流程：付款申请单应按照公司规定的审批流程进行审批，审批通过后交至财务部门。财务审核：财务人员收到付款申请单后，应认真审核付款申请的真实性、合法性、准确性，核对审批手续是否齐全。审核无误后，根据公司资金状况安排付款。现金支付：对于符合现金支付条件的款项，财务人员应从库存现金中支付，并在付款申请单上加盖“现金付讫”章，同时登记现金日记账。银行转账支付：对于不符合现金支付条件的款项，财务人员应通过银行转账方式支付，并在付款申请单上注明转账日期、银行账号等信息。四、库存现金管理1.库存现金限额公司根据日常现金开支的需要，核定库存现金限额。库存现金限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金确定。库存现金限额经开户银行核定后，公司必须严格遵守，不得擅自超出限额。如需调整库存现金限额，应向开户银行提出申请，经批准后方可调整。2.库存现金保管公司应设置专门的保险柜存放库存现金，并指定专人负责保管。保险柜钥匙和密码应分别由不同人员保管，确保保险柜的安全。库存现金应按照币种、票面金额分类存放，保持整齐有序。每日终了，出纳人员应核对库存现金实有数与现金日记账余额是否一致，做到账实相符。严禁将公款以个人名义存入银行，严禁白条抵库、挪用现金等违规行为。3.现金盘点公司应定期进行现金盘点，确保库存现金的安全。现金盘点分为日盘和定期盘点。日盘：出纳人员应在每日营业终了后，对库存现金进行盘点，并编制现金盘点表。现金盘点表应包括现金账面余额、实盘金额、差异金额及原因等内容。定期盘点：财务部门应定期组织对库存现金进行全面盘点，盘点时间一般为每月末或每季度末。定期盘点时，应由财务负责人或其他指定人员监盘，确保盘点过程的真实性和准确性。如发现现金账实不符，应及时查明原因，并按照公司规定进行处理。属于记账错误的，应及时更正；属于现金短缺或溢余的，应及时报告财务负责人，并进行相应的账务处理。五、备用金管理1.备用金申请员工因工作需要预借备用金时，应填写备用金借款申请单，注明借款事由、金额、预计还款日期等信息，并提交部门负责人审批。部门负责人应根据工作实际情况对备用金借款申请进行审核，审核通过后交至财务部门。2.备用金借款审批财务人员收到备用金借款申请单后，应按照公司规定的审批流程进行审批。审批通过后，财务人员根据借款金额支付现金或开具支票，并在备用金借款申请单上加盖“现金付讫”章或“银行付讫”章。备用金借款金额应根据实际工作需要合理确定，原则上不得超过预计支出金额的120%。对于金额较大的备用金借款，应报公司财务负责人或总经理审批。3.备用金使用员工应按照备用金借款申请单上注明的借款事由使用备用金，不得挪作他用。备用金使用过程中，应取得合法有效的原始凭证，并及时交至财务部门报销。如因特殊情况需要调整备用金使用用途，应提前向部门负责人和财务部门说明情况，经批准后方可调整。4.备用金报销员工使用备用金办理业务完毕后，应及时到财务部门报销。报销时，应填写费用报销单，注明报销事由、金额、原始凭证张数等信息，并将原始凭证粘贴在费用报销单后面。财务人员应认真审核费用报销单及原始凭证的真实性、合法性、准确性，核对备用金借款金额与报销金额是否一致。审核无误后，按照公司规定的审批流程进行审批。审批通过后，财务人员根据报销金额与备用金借款金额的差额进行多退少补。如报销金额大于备用金借款金额，财务人员应支付现金或开具支票补足差额；如报销金额小于备用金借款金额，员工应退还多余的备用金。5.备用金清理财务部门应定期对备用金进行清理，督促员工及时报销备用金借款。对于逾期未报销的备用金借款，财务部门应及时向借款员工发出催款通知，要求其限期报销。对于长期未使用或已不再需要的备用金，财务部门应及时收回，并办理相关手续。对于因员工离职等原因无法收回的备用金，应按照公司规定进行处理。六、现金内部控制1.岗位分工与授权批准公司应建立现金业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理现金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。现金业务不相容岗位包括：现金收付与记账岗位相分离。现金保管与盘点岗位相分离。现金审批与执行岗位相分离。公司应制定现金业务授权批准制度，明确审批人员对现金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。审批人员应在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。2.现金收付控制公司应严格按照国家有关法律法规和公司规定的现金收支范围进行现金收付业务。严禁未经授权的部门或人员办理现金收付业务。现金收付业务应及时登记现金日记账，做到日清月结。现金日记账应采用订本式账簿，由出纳人员根据审核无误的收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。财务人员应定期核对现金日记账与总账的余额，确保账账相符。如发现账账不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。3.现金保管控制公司应加强对库存现金的保管控制，确保库存现金的安全。库存现金应存放在保险柜内，并指定专人负责保管。保险柜钥匙和密码应分别由不同人员保管，严禁一人保管保险柜的全部钥匙和密码。公司应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照公司规定进行处理。4.监督检查公司应建立现金业务监督检查制度，定期对现金业务进行监督检查，确保现金管理制度的有效执行。监督检查内容包括：现金业务相关岗位及人员的设置情况，是否存在不相容岗位混岗现象。现金收支的授权批准制度执行情况，审批手续是否齐全。现金日记账的登记情况，是否做到日清月结，账账相符。库存现金的保管情况，是否存在现金被盗、挪用等情况。备用金的管理情况，是否按照规定进行申请、使用、报销和清理。对于监督检查中发现的问题，应及时采取措施进行整改，并追究相关人员的责任。七、现金核算与报告1.现金核算公司应按照国家统一的会计制度进行现金核算，确保现金收支业务的准确记录。现金收付业务应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，并据以登记现金日记账和相关总账。公司应定期对现金进行清查盘点，如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行账务处理。2.现金报告