局执行财务管理制度

局执行财务管理制度一、总则（一）目的为了规范本局财务管理行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障本局各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本局机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项资金，提高资金使用效益。3.实行统一领导、分级管理的财务管理体制，明确各部门职责，确保财务管理工作有序进行。4.加强财务内部控制，防范财务风险，保障资金安全。二、财务机构与人员（一）财务机构设置本局设立独立的财务部门，负责本局的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备相应的财务人员，明确各岗位的职责分工。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导本局的财务管理工作，制定财务管理制度和财务工作计划，并组织实施。负责审核本局的财务收支计划、预算、决算等重要财务文件，确保其合法合规。负责协调本局与财政、税务、审计等部门的关系，维护本局的合法权益。负责对本局财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责负责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责对本局的财务收支进行审核和监督，确保财务收支合法合规。负责定期对本局的财务状况进行分析和评价，为领导决策提供财务依据。负责保管本局的会计档案，按照规定进行归档、保管和销毁。3.出纳人员职责负责办理本局的现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。负责保管本局的库存现金、有价证券和其他贵重物品，确保其安全完整。负责按照规定编制现金流量表和银行存款余额调节表，及时发现和解决现金和银行存款管理中存在的问题。负责协助会计人员做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。全面反映本局的财务收支情况，不得隐瞒、虚报收入和支出。3.真实性原则。预算编制要以实际情况为依据，做到数据真实、准确。4.合理性原则。根据本局的工作任务和发展规划，合理安排各项资金，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据本局的业务活动和收入来源，按照规定的收入项目和标准，合理编制收入预算。2.支出预算编制。按照本局的工作任务和发展规划，结合财力可能，合理安排各项支出预算。支出预算应分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算应根据定员定额标准编制；项目支出预算应根据项目的轻重缓急和实际需要编制，并按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算审批与执行1.预算审批。本局的年度预算草案经财务部门审核后，报局领导班子会议审议通过，并报上级主管部门和财政部门审批。2.预算执行。本局应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。（四）预算调整1.预算调整的条件。在预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事件等特殊情况，导致原预算无法执行或需要增加支出的，可进行预算调整。2.预算调整的程序。预算调整应按照以下程序进行：由业务部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，并提出审核意见。局领导班子会议审议预算调整申请，作出是否同意调整的决定。经批准的预算调整方案，由财务部门负责组织实施。（五）预算监督与考核1.预算监督。财务部门应定期对本局的预算执行情况进行监督检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算考核。建立健全预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价，并将考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围本局的收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入。严格按照国家有关法律法规和财务规章制度，依法组织各项收入，确保收入合法合规。2.收入全额上缴。本局的各项收入应全额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用、坐支。3.收入票据管理。本局应按照规定使用财政部门统一印制的票据，建立健全票据管理制度，确保票据的安全和规范使用。（三）收入核算与管理1.收入核算。财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据真实、准确。2.收入管理。建立健全收入管理制度，加强对收入的管理和监督，防止收入流失。五、支出管理（一）支出范围本局的支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指本局为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出；项目支出是指本局为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的各项支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项支出，提高资金使用效益。3.严格控制支出标准，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。4.加强支出审批管理，严格执行审批程序，确保支出合理、合规、真实。（三）基本支出管理1.人员经费管理。人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。应严格按照国家有关规定和标准执行，确保人员经费按时足额发放。2.公用经费管理。公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。应按照规定的标准和范围执行，严格控制公用经费支出。（四）项目支出管理1.项目申报与审批。项目支出应按照规定的程序进行申报和审批。业务部门应根据本局的工作任务和发展规划，提出项目申请，经财务部门审核后，报局领导班子会议审议通过，并报上级主管部门和财政部门审批。2.项目实施与管理。项目实施部门应按照批准的项目计划和预算组织实施项目，确保项目质量和进度。财务部门应加强对项目资金的管理和监督，确保项目资金专款专用。3.项目验收与决算。项目完成后，应按照规定进行验收和决算。项目验收合格后，项目实施部门应及时办理项目决算手续，财务部门应根据项目决算情况进行账务处理。（五）支出审批程序1.一般支出审批程序。一般支出由经办人填写支出报销单，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报局领导审批。2.重大支出审批程序。重大支出是指单项支出金额较大或涉及重要事项的支出。重大支出由经办人填写支出报销单，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报局领导班子会议审议通过，并报上级主管部门和财政部门审批。（六）支出报销规定1.报销凭证要求。报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，字迹清晰。报销凭证应包括发票、收据、报销单等。2.报销时间要求。经办人应在支出发生后及时办理报销手续，一般不得超过一个月。3.报销审批要求。报销审批应严格按照规定的程序进行，不得越级审批。六、资产管理（一）资产范围本局的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理原则1.统一管理原则。本局的资产实行统一管理，由财务部门负责资产的核算和监督，各部门负责资产的日常管理。2.合理配置原则。根据本局的工作任务和发展规划，合理配置资产，提高资产使用效益。3.安全完整原则。加强资产的安全管理，确保资产的安全完整，防止资产流失。4.保值增值原则。加强资产的经营管理，实现资产的保值增值。（三）流动资产1.货币资金管理。货币资金包括现金、银行存款等。应严格按照国家有关规定进行管理，确保货币资金的安全。2.应收及预付款项管理。应收及预付款项包括应收账款、预付账款、其他应收款等。应建立健全应收及预付款项管理制度，加强对其管理和监督，及时清理结算，防止坏账损失。（四）固定资产1.固定资产定义与分类。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.固定资产购置与验收。固定资产购置应按照规定的程序进行申报和审批。购置的固定资产应及时办理验收手续，确保固定资产的质量和数量符合要求。3.固定资产折旧与摊销。固定资产应按照规定计提折旧或摊销，折旧或摊销方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置。固定资产处置应按照规定的程序进行申报和审批。处置的固定资产应及时进行账务处理，确保资产账实相符。（五）无形资产1.无形资产定义与分类。无形资产是指本局拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产购置与验收。无形资产购置应按照规定的程序进行申报和审批。购置的无形资产应及时办理验收手续，确保无形资产的质量和数量符合要求。3.无形资产摊销。无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。4.无形资产处置。无形资产处置应按照规定的程序进行申报和审批。处置的无形资产应及时进行账务处理，确保资产账实相符。（六）资产清查1.资产清查的范围。资产清查包括流动资产清查、固定资产清查、无形资产清查等。2.资产清查的时间。资产清查应定期进行，一般每年进行一次。3.资产清查的方法。资产清查应采用实地盘点、核对账目等方法进行。4.资产清查的结果处理。资产清查结束后，应及时编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题进行分析和处理，并按照规定进行账务调整。七、负债管理（一）负债范围本局的负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.严格控制原则。合理控制负债规模，防范财务风险。2.及时清理原则。及时清理各项负债，确保债务按时偿还。3.规范核算原则。按照国家统一的会计制度进行负债核算，确保负债数据真实、准确。（三）借入款项管理1.借入款项审批程序。借入款项应按照规定的程序进行申报和审批。业务部门应根据本局的工作需要和资金状况，提出借入款项申请，经财务部门审核后，报局领导班子会议审议通过，并报上级主管部门和财政部门审批。2.借入款项使用与偿还。借入款项应按照规定的用途使用，不得挪作他用。借入款项应按时偿还，确保债务按时清偿。（四）应付账款与预收账款管理1.应付账款管理。应付账款应按照合同约定及时支付，不得拖欠。财务部门应加强对应付账款的管理和监督，确保应付账款的安全。2.预收账款管理。预收账款应按照合同约定及时结算，不得长期挂账。财务部门应加强对预收账款的管理和监督，确保预收账款的安全。（五）其他应付款管理其他应付款应按照规定及时清理结算，不得长期挂账。财务部门应加强对其他应付款的管理和监督，确保其他应付款的安全。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告的内容。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告的编制要求。财务报告应按照国家统一的会计制度进行编制，做到数据真实、准确、完整。3.财务报告的报送时间。财务报告应按照规定的时间报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务分析的内容。财务分析包括预算执行情况分析、财务状况分析、资金使用效益分析等。2.财务分析的方法。财务分析应采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行。3.财务分析的报告要求。财务分析报告应客观、准确、全面地反映本局的财务状况和经营成果，为领导决策提供财务依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度。本局应建立健全内部监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.内部监督的内容。