工商联财务管理制度

工商联财务管理制度一、总则（一）目的为加强工商联财务管理，规范财务行为，保障工商联各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合工商联实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于工商联机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办会的方针，合理编制预算，严格执行预算，完整、准确、及时地反映财务状况和财务成果。3.建立健全内部财务管理制度，加强财务管理，提高资金使用效益。4.财务工作实行“统一领导、归口管理、分级负责”的管理体制。二、财务管理职责（一）领导职责工商联领导对本单位的财务工作负领导责任，负责组织、领导和监督财务工作，保证财务工作的规范、有序进行。（二）财务部门职责1.负责编制财务预算、决算，组织实施预算执行，定期编制财务报告，如实反映财务状况和财务成果。2.负责各项收入、支出的核算与管理，严格执行财务审批制度，确保资金安全。3.负责财务档案的整理、归档和保管工作。4.负责对所属单位财务工作的指导、监督和检查。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好预算编制工作，提供相关基础数据和资料。2.严格执行财务制度，按照规定的审批程序办理各项业务，确保经费使用合理、合规。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据工商联年度工作计划和任务，结合上年度预算执行情况，按照“量入为出、收支平衡”的原则，编制年度财务预算。2.预算编制应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据历年收入情况和当年工作计划，合理预计各项收入；支出预算应根据工作需要，按照规定的开支范围和标准，分项目、分部门进行编制。3.预算编制应广泛征求各部门意见，经主席办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.财务部门应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严肃性。2.各部门应严格执行预算，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。3.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等原因，需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额。2.财务部门应根据申请，对调整事项进行审核，并提出审核意见。3.预算调整申请经主席办公会审议通过后，报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围工商联的收入主要包括会费收入、捐赠收入、政府资助收入、其他收入等。（二）收入管理1.会费收入应按照规定的标准和程序收取，及时足额上缴财政专户或纳入单位预算管理。2.捐赠收入应按照捐赠协议的约定进行管理和使用，接受社会监督。3.政府资助收入应按照相关规定进行管理和使用，专款专用。4.其他收入应按照国家有关规定进行管理和核算，及时足额入账。（三）票据管理1.工商联应按照国家有关规定，统一使用财政部门监制的票据。2.票据的购买、使用、保管和核销应严格按照规定的程序进行，确保票据的安全和规范使用。3.财务部门应定期对票据的使用情况进行检查和核对，发现问题及时处理。五、支出管理（一）支出范围工商联的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批1.各项支出应严格执行财务审批制度，按照规定的审批程序办理。2.一般支出由分管领导审批；重大支出应经主席办公会审议通过后，由主席审批。3.审批人应认真审核支出的真实性、合法性和合理性，对不符合规定的支出不予审批。（三）支出标准1.人员经费支出应按照国家有关规定和标准执行。2.公用经费支出应按照厉行节约、反对浪费的原则，结合实际情况制定合理的支出标准。3.项目支出应按照项目预算和合同约定执行，严格控制项目成本。（四）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.各项支出应按照规定的用途和范围进行列支，不得擅自扩大支出范围或提高支出标准。3.财务部门应定期对支出情况进行分析和检查，发现问题及时整改。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.现金管理应严格遵守国家有关现金管理的规定，实行限额管理，确保现金安全。3.银行存款应按照国家有关规定开立账户，严格执行银行结算制度，定期核对银行账户余额，确保账实相符。4.应收账款应及时清理，对长期挂账的应收账款应查明原因，采取措施加以解决。5.存货应按照规定进行采购、验收、保管和核算，定期进行盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照国家有关规定进行分类、计价和核算，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。3.固定资产的购置应按照规定的程序进行审批，严格控制购置标准和数量。4.固定资产的使用部门应负责固定资产的日常管理和维护，定期进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。5.固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入单位预算管理。（三）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产应按照国家有关规定进行计价和核算，建立无形资产台账，详细记录无形资产的取得、使用、摊销等情况。3.无形资产的取得应按照规定的程序进行审批，严格控制取得成本。4.无形资产的使用部门应负责无形资产的日常管理和维护，定期进行清查盘点，确保无形资产的安全和完整。5.无形资产的摊销应按照规定的方法和期限进行，摊销费用计入当期损益。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，如实反映工商联的财务状况和财务成果。2.财务报告应按照国家有关规定和财务制度的要求进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、单位负责人审批后，报送上级主管部门和相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务状况和财务成果进行分析，为领导决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析等内容，分析方法可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。3.财务分析报告应客观、准确地反映财务状况和财务成果，提出存在的问题和改进建议。八、财务监督（一）内部监督1.工商联应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.财务部门应定期对财务制度的执行情况进行检查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门做好财务监督工作，自觉接受财务监督。（二）外部监督1.工商联应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料和有关情况。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改，确保财务工作规范、合法。九、会计档案管理（一）会计档案的范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、其他会计资料等。（二）会计档案的整理与归档1.财务部门应按照国家有关规定，定期对会计档案进行整理和归档，确保会计档案的完整、准确。2.会计档案应按照类别、年度、保管期限等进行分类整理，编制会计档案目录。3.会计档案整理完成后，应及时移交档案管理部门保管。（三）会计档案的保管与查阅1.档案管理部门应按照国家有关规定，对会计档案进行妥善保管，确保会计档案的安全。2.查阅会计档案应