中小学收支管理制度

中小学收支管理制度一、总则1.目的为加强中小学财务管理，规范学校收支行为，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本校实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于本校全体教职员工及涉及学校财务收支的各项活动。3.基本原则严格执行国家有关法律法规和财务制度，依法依规进行收支管理。坚持收支平衡、略有结余的原则，合理编制预算，确保学校各项工作的资金需求。实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，校长对学校财务工作负总责。规范财务审批流程，明确审批权限，确保财务收支的真实性、合法性和合理性。二、收入管理1.收入范围财政拨款：包括教育经费拨款、专项经费拨款等。事业收入：学费、杂费、住宿费、借读费等。上级补助收入：上级教育主管部门及其他部门给予的补助资金。附属单位上缴收入：学校附属单位按照规定上缴的收入。经营收入：学校开展非独立核算经营活动取得的收入。其他收入：捐赠收入、利息收入、租金收入等。2.收费管理严格按照国家和地方有关规定进行收费，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。各项收费必须使用财政部门统一印制的票据，并按照规定进行开具和管理。加强对收费的公示和宣传工作，在学校显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等内容，接受学生、家长和社会的监督。3.收入核算学校各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。按照收入类别进行明细核算，确保收入数据的准确、完整。定期对收入情况进行分析，为学校决策提供依据。三、支出管理1.支出范围人员支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。公用支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、设备购置费等。对个人和家庭的补助支出：包括离休费、退休费、抚恤金、生活补助、助学金等。其他支出：除上述支出以外的其他支出。2.支出审批学校各项支出实行分级审批制度，明确审批权限和审批流程。一般支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大支出由校长办公会研究决定。审批人应严格按照规定的审批权限进行审批，对支出的真实性、合法性和合理性负责。报销凭证应符合国家有关规定，具备合法有效的发票、收据等，并有经办人、证明人、审批人签字。3.支出核算按照支出类别进行明细核算，确保支出数据的准确、完整。严格执行国家有关财务制度和开支标准，不得超标准、超范围支出。加强对支出的监控和分析，定期对支出情况进行检查和评估，发现问题及时整改。四、预算管理1.预算编制学校应根据事业发展规划和年度工作计划，按照“量入为出、收支平衡”的原则，编制年度预算。预算编制应充分考虑学校的实际情况和发展需求，合理安排各项收支。预算编制应广泛征求各部门的意见，经校长办公会研究通过后报上级主管部门审批。2.预算执行学校应严格执行预算，确保预算的严肃性和权威性。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。3.预算监督学校应建立健全预算监督机制，加强对预算执行情况的监督和检查。财务部门应定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现问题并提出改进措施。审计部门应对学校预算执行情况进行审计监督，确保预算执行的合规性和有效性。五、资产管理1.资产范围流动资产：包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。固定资产：包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。无形资产：包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.资产购置学校应根据实际需要，按照规定的程序进行资产购置。购置固定资产应按照政府采购的有关规定进行，确保资产购置的公开、公平、公正。资产购置应进行可行性论证，合理确定资产的数量、规格和型号，避免盲目购置。3.资产登记学校应建立健全资产登记制度，对资产的购置、验收、保管、使用、处置等情况进行详细登记。资产登记应做到账实相符、账账相符，定期进行资产清查盘点。4.资产使用学校应加强对资产的使用管理，提高资产的使用效益。建立资产领用制度，明确资产使用责任人，确保资产的安全和完整。对固定资产应定期进行维护和保养，延长资产使用寿命。5.资产处置学校应按照规定的程序进行资产处置，包括报废、报损、出售、转让等。资产处置应进行评估，合理确定处置价格，确保资产处置的公平、公正。资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。六、财务监督1.内部监督学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等情况的监督检查。成立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对学校财务工作进行审计监督。各部门应积极配合内部审计工作，如实提供有关资料和情况。2.外部监督接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供有关资料和情况。定期向教职工代表大会报告财务工作情况，接受教职工的监督。七、财务人员管理1.人员配备学校应配备专职的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书。2.岗位职责明确财务人员的岗位职责，包括会计、出纳、财务主管等岗位的职责。财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，认真履行岗位职责。3.培训与考核定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员的业务水平和综合素质。