中石化预算管理制度

中石化预算管理制度一、总则（一）目的本预算管理制度旨在加强中国石化（以下简称“中石化”）的预算管理，规范预算编制、执行、控制、调整及考核等行为，优化资源配置，提高公司经济效益和管理水平，确保公司战略目标的实现。（二）适用范围本制度适用于中石化总部及所属各企事业单位、分公司等各级预算主体。（三）基本原则1.战略导向原则：预算管理应紧密围绕公司战略目标，确保资源向战略重点倾斜，支持公司核心业务发展。2.全面覆盖原则：涵盖公司生产经营活动的各个方面，包括但不限于销售、采购、生产、研发、财务、人力资源等，实现全方位、全过程的预算管理。3.精细管理原则：细化预算编制内容，明确预算责任主体，加强预算执行监控和分析，提高预算管理的准确性和有效性。4.刚性控制与柔性调整相结合原则：预算一经确定，应严格执行，确保预算的严肃性；同时，根据市场变化、政策调整等因素，合理调整预算，增强预算的适应性。5.全员参与原则：充分调动各级员工的积极性和主动性，使预算管理成为全员参与的管理活动，形成人人关心、支持和参与预算管理的良好氛围。二、预算管理组织体系（一）预算管理委员会1.组成：由公司高级管理层、各职能部门负责人等组成，公司总经理担任主任。2.职责审议批准公司预算管理制度、政策和流程。审议公司年度预算目标、预算编制大纲和预算草案。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。对预算执行情况进行定期检查和分析，审批预算调整方案。考核评价各预算责任主体的预算执行情况。（二）预算管理办公室1.组成：设在财务部门，由财务部门负责人兼任主任，成员包括各相关职能部门的预算管理人员。2.职责组织实施预算管理制度，制定具体的预算管理办法和操作流程。汇总、审核各预算责任主体的预算草案，编制公司年度预算草案，提交预算管理委员会审议。负责预算指标的分解、下达和监控，定期向预算管理委员会汇报预算执行情况。分析预算执行差异原因，提出预算调整建议，提交预算管理委员会审批。组织开展预算考核工作，提出考核意见，提交预算管理委员会审定。（三）预算责任主体1.划分依据：按照公司内部组织架构和管理职责，将各部门、各单位划分为不同的预算责任主体，明确其在预算管理中的权利和义务。2.职责负责本责任主体预算的编制、执行、控制和分析，及时反馈预算执行情况。配合预算管理办公室做好预算指标的分解、下达和调整等工作。根据公司预算管理要求，制定本责任主体的预算管理制度和实施细则。采取有效措施确保本责任主体预算目标的实现，对预算执行结果负责。三、预算编制（一）预算编制流程1.下达预算编制大纲：预算管理委员会根据公司战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制大纲，明确预算编制的原则、方法、范围、时间要求等。2.编制预算草案各预算责任主体按照预算编制大纲的要求，结合本单位的实际情况，编制本责任主体的预算草案，并上报预算管理办公室。预算管理办公室对各预算责任主体上报的预算草案进行汇总、审核，对发现的问题及时与相关责任主体沟通协调，提出修改意见。3.审核与平衡预算管理办公室将审核后的预算草案提交预算管理委员会进行审议。预算管理委员会对预算草案进行全面审核，重点审核预算目标的合理性、预算编制方法的科学性、预算项目的完整性等。对于审核中发现的问题，预算管理委员会组织相关部门和单位进行协调、平衡，提出调整建议，各预算责任主体根据调整建议对预算草案进行修改完善。4.审批与下达：经预算管理委员会审议通过的预算草案，报公司董事会审批后，由公司总经理下达执行。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的预算项目。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于与业务量有直接关系的成本、费用、利润等预算项目。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定长度（一般为一年），每过一个月或一个季度，将下一个月或季度的预算期加入，同时将该月或季度已经执行的预算从原预算中删除，并补充下一个月或季度的预算，逐期向后滚动，连续不断地以预算形式规划未来经营活动的一种预算方法。有利于保持预算的连续性和完整性，及时反映市场变化，提高预算的准确性和指导性。4.零基预算法：不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算的方法。适用于费用预算的编制，特别是对一些不经常发生的或预算编制基础变化较大的预算项目。（三）预算编制内容1.业务预算销售预算：根据市场需求预测和公司销售策略，编制年度销售数量、销售价格、销售收入等预算指标。生产预算：根据销售预算，结合期初、期末存货数量，编制产品产量、原材料采购量、人工工时等预算指标。采购预算：根据生产预算和原材料库存情况，编制原材料、辅助材料、设备等采购数量、采购价格、采购金额等预算指标。成本预算：包括生产成本、销售成本、管理成本、财务成本等，根据各项费用的性质和发生规律，采用相应的方法进行编制。费用预算：包括销售费用、管理费用、研发费用等，按照费用项目的类别和明细进行编制，明确各项费用的预算额度和控制要求。2.专门决策预算：对公司重大投资项目、筹资活动等进行专项预算编制，包括项目投资预算、资金筹集预算、固定资产购置预算等。3.财务预算预计利润表：根据业务预算和专门决策预算，综合反映公司预算期内的收入、成本、利润等情况。预计资产负债表：反映公司预算期末的资产、负债、所有者权益等财务状况。预计现金流量表：预测公司预算期内的现金流入、现金流出和现金净流量情况，为公司资金管理提供依据。四、预算执行与控制（一）预算执行责任1.各预算责任主体是本责任主体预算执行的直接责任人，负责组织实施本责任主体的预算执行工作。2.公司各级管理层应加强对预算执行工作的领导和监督，确保预算执行工作的顺利进行。（二）预算执行监控1.建立预算执行监控机制，对预算执行情况进行实时监控和定期分析。2.预算管理办公室定期收集、汇总各预算责任主体的预算执行数据，与预算指标进行对比分析，及时发现预算执行中的差异和问题。3.对于预算执行偏差较大的项目，预算管理办公室应及时与相关责任主体沟通，要求其分析原因，采取有效措施进行调整和纠正。4.各预算责任主体应定期向预算管理办公室报告本责任主体的预算执行情况，包括预算执行进度、差异分析、采取的措施等。（三）预算控制措施1.授权审批控制：明确各项预算支出的审批权限和审批流程，严格执行授权审批制度，确保预算资金的合理使用。2.预算预警控制：设置预算预警指标和预警值，当预算执行情况接近预警值时，及时发出预警信号，提醒相关责任主体采取措施进行控制。3.合同控制：加强合同管理，将预算执行情况与合同执行情况相结合，确保合同签订和执行符合预算要求。4.实物资产控制：建立健全实物资产管理制度，加强对固定资产、存货等实物资产的采购、验收、保管、使用、处置等环节的管理，确保实物资产的安全完整和有效使用，与预算管理相匹配。五、预算调整（一）调整条件1.国家政策法规发生重大变化，对公司生产经营产生重大影响。2.市场环境发生重大变化，导致公司预算基础不成立或需要调整经营策略。3.公司内部发生重大突发事件，如重大自然灾害、重大安全事故、重大资产重组等，影响公司预算执行。4.预算编制基础发生重大变化，如公司战略调整、经营目标变更、会计政策调整等。（二）调整程序1.预算执行过程中，各预算责任主体如发现需要调整预算，应及时向预算管理办公室提出书面申请，说明调整的原因、内容、影响及调整后的预算指标。2.预算管理办公室对各预算责任主体提交的预算调整申请进行审核，分析调整的合理性和必要性，提出审核意见。3.预算管理办公室将审核后的预算调整申请提交预算管理委员会审议。4.预算管理委员会对预算调整申请进行全面审议，根据公司实际情况做出决策。5.经预算管理委员会批准的预算调整方案，由预算管理办公室下达给各预算责任主体执行，并相应调整公司年度预算。六、预算分析与考核（一）预算分析1.预算管理办公室定期组织开展预算分析工作，对预算执行情况进行全面、深入的分析。2.分析内容包括预算执行进度、预算差异分析、预算执行效果评价等。重点分析预算差异产生的原因，提出改进措施和建议。3.预算分析可采用对比分析、趋势分析、结构分析等方法，形成预算分析报告，提交预算管理委员会和公司管理层，为决策提供依据。（二）预算考核1.建立健全预算考核制度，明确考核主体、考核对象、考核指标、考核周期和考核方式等。2.考核指标应包括预算执行情况、预算管理工作质量等方面，具体指标根据公司实际情况和管理要求确定。3.预算考核周期可分为月度、季度、年度考核，其中年度考核是全面评价各预算责任主体预算执行情况的主要依据。4.预算考核结果与各预算责任主体的绩效挂