腾讯公司出纳管理制度

腾讯公司出纳管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范腾讯公司（以下简称“公司”）出纳工作流程，加强财务管理，确保公司资金安全、准确、高效地运作，保障公司各项业务的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于腾讯公司总部及各分支机构的出纳岗位。（三）职责分工1.出纳岗位负责公司现金、银行存款的收付及相关票据的管理。登记现金日记账、银行存款日记账，保证账实相符。协助编制资金日报、周报、月报等资金报表。完成领导交办的其他与资金管理相关的工作。2.财务经理负责指导、监督出纳工作，审核资金收付凭证。定期检查现金、银行存款账目及库存情况。对资金管理中存在的问题提出改进意见和建议。3.财务总监全面负责公司资金管理工作的决策和审批。审核重大资金支出和资金管理制度的执行情况。二、现金管理（一）现金收付原则1.严格按照国家现金管理规定及公司财务制度办理现金收付业务。2.收付现金必须取得合法、有效的原始凭证，并经相关人员审核签字后，方可办理。3.收付现金时，要当面点清，核对无误后，在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”章。（二）现金库存限额1.公司根据日常现金开支需要，核定合理的现金库存限额。2.现金库存限额一般按照不超过公司35天日常零星开支的需要量确定。3.出纳应严格遵守现金库存限额规定，不得超限额留存现金。（三）现金收付流程1.收款流程业务人员将收款原始凭证（如发票、收据等）提交给出纳。出纳审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，包括凭证日期、金额、业务内容、客户名称等信息。审核无误后，出纳开具收款收据（如有需要），并在原始凭证上加盖“现金收讫”章。将现金存入公司指定银行账户，并在银行存款回单上加盖公司财务专用章。根据收款情况登记现金日记账，记录日期、摘要、收入金额等信息。2.付款流程经办人填写现金付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并附上相关审批文件（如合同、报销单等）。将现金付款申请单提交部门负责人审批，部门负责人审核付款事项的真实性、合理性。部门负责人审批通过后，提交财务经理审核，财务经理审核付款金额、审批流程等是否符合规定。财务经理审核通过后，提交财务总监审批，财务总监对重大付款事项进行最终审批。出纳根据审批后的现金付款申请单支付现金，支付现金时要求收款人在付款申请单上签字确认。支付现金后，在原始凭证上加盖“现金付讫”章，并登记现金日记账，记录日期、摘要、支出金额等信息。（四）现金盘点1.出纳应每日进行现金盘点，确保账实相符。2.现金盘点时，要将现金日记账余额与实际库存现金进行核对。3.如发现账实不符，应及时查明原因，并报告财务经理。属于现金短缺的，由责任人赔偿；属于现金溢余的，应及时查明原因并进行相应处理。4.财务经理应定期或不定期对现金进行监盘，检查现金盘点情况及现金管理制度的执行情况。三、银行存款管理（一）银行账户管理1.公司银行账户的开立、变更、撤销，需经财务总监审批后，按照银行相关规定办理。2.银行账户的预留印鉴应分别由不同人员保管，财务专用章由财务经理保管，法人章由出纳保管（或按照公司规定的其他保管方式）。3.出纳应妥善保管银行账户密码，并定期更换。（二）银行存款收付流程1.收款流程业务人员将银行收款原始凭证（如银行进账单、发票等）提交给出纳。出纳审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，包括凭证日期、金额、业务内容、客户名称等信息。审核无误后，出纳根据原始凭证登记银行存款日记账，记录日期、摘要、收入金额等信息。将银行收款原始凭证传递给会计进行账务处理。2.付款流程经办人填写银行付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位、付款银行账号等信息，并附上相关审批文件（如合同、报销单等）。将银行付款申请单提交部门负责人审批，部门负责人审核付款事项的真实性、合理性。部门负责人审批通过后，提交财务经理审核，财务经理审核付款金额、审批流程等是否符合规定。财务经理审核通过后，提交财务总监审批，财务总监对重大付款事项进行最终审批。出纳根据审批后的银行付款申请单，通过网上银行或其他规定方式办理付款手续。付款成功后，打印银行付款回单，在原始凭证上加盖“银行付讫”章，并登记银行存款日记账，记录日期、摘要、支出金额等信息。将银行付款回单传递给会计进行账务处理。（三）银行对账单核对1.出纳应每月定期取得银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。2.核对时，要逐笔核对银行对账单与银行存款日记账的收支金额、日期等信息，找出未达账项。3.编制银行存款余额调节表，对未达账项进行调节，确保银行存款日记账余额与银行对账单余额一致。4.银行存款余额调节表编制完成后，出纳应将其提交给财务经理审核。财务经理审核无误后，将银行存款余额调节表存档保管。四、票据管理（一）票据种类公司涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、发票、收据等。（二）票据购买1.出纳根据公司业务需要，填写票据购买申请单，注明票据种类、数量等信息。2.票据购买申请单经财务经理审批后，出纳前往银行购买票据。3.购买票据时，出纳应仔细核对票据的号码、数量、金额等信息，确保票据的真实性和完整性。4.购买票据后，出纳应及时将票据登记入账，并妥善保管。（三）票据使用1.支票使用经办人填写支票领用单，注明支票用途、金额、收款单位等信息，并附上相关审批文件（如合同、报销单等）。支票领用单提交部门负责人审批，部门负责人审核付款事项的真实性、合理性。部门负责人审批通过后，提交财务经理审核，财务经理审核付款金额、审批流程等是否符合规定。财务经理审核通过后，提交财务总监审批，财务总监对重大付款事项进行最终审批。出纳根据审批后的支票领用单签发支票，并在支票登记簿上登记支票号码、领用日期、用途、金额、收款单位等信息。经办人领用支票后，应在规定时间内办理结算手续，并将支票存根交回给出纳。出纳应及时核对支票存根与银行对账单，确保支票款项已正确支付。2.汇票、本票使用参照支票使用流程，办理汇票、本票的领用、签发等手续。出纳应关注汇票、本票的到期日，及时提示付款或办理相关手续。3.发票、收据使用发票、收据由专人负责保管，出纳领用发票、收据时，应在发票、收据登记簿上登记领用日期、号码、数量等信息。开具发票、收据时，要按照规定的格式和内容如实填写，确保字迹清晰、内容完整、金额准确。发票、收据开具后，应加盖公司发票专用章或财务专用章。作废的发票、收据应加盖“作废”章，并全联次保存。定期对发票、收据的使用情况进行核对，确保发票、收据的开具与实际业务相符。（四）票据保管1.出纳应将各类票据存放在保险柜中妥善保管，确保票据的安全。2.定期对票据进行盘点，检查票据的数量、号码等信息是否与登记簿记录一致。3.票据保管期限届满后，按照公司档案管理制度的规定进行销毁处理。销毁时，应填写票据销毁清单，经财务经理审核后，由专人负责监销。五、资金报表编制（一）资金日报1.出纳应每日下班前编制资金日报，反映公司当日现金、银行存款的收支及结存情况。2.资金日报内容包括日期、现金收入、现金支出、现金结存、银行存款收入、银行存款支出、银行存款结存等信息。3.资金日报编制完成后，经出纳核对无误后，发送给财务经理、财务总监等相关人员。（二）资金周报1.出纳应每周编制资金周报，总结本周公司资金的收支情况及资金动态。2.资金周报内容包括本周资金收入合计、资金支出合计、本周资金结存情况、重大资金收支事项说明等。3.资金周报编制完成后，经财务经理审核后，发送给财务总监及其他相关领导。（三）资金月报1.出纳应每月编制资金月报，全面反映公司本月资金的整体运作情况。2.资金月报内容包括本月资金收入分析、资金支出分析、资金结存情况分析、资金使用效率分析、与预算对比情况等。3.资金月报编制完成后，经财务经理审核、财务总监审批后，作为公司月度财务分析报告的重要组成部分存档保管。六、印章管理（一）印章种类公司涉及的印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章等。（二）印章保管1.财务专用章由财务经理指定专人保管，法人章由出纳保管（或按照公司规定的其他保管方式）。2.印章保管人员应妥善保管印章，不得随意将印章交予他人使用。如因工作需要临时授权他人使用印章的，必须经过审批，并进行登记。3.印章保管人员应确保印章存放安全，防止印章被盗用、丢失。如发现印章丢失或被盗用，应立即报告财务经理，并采取相应措施。（三）印章使用1.印章使用必须经过审批，填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、收款单位等信息，并附上相关审批文件（如合同、报销单等）。2.印章使用申请表提交部门负责人审批，部门负责人审核使用事项的真实性、合理性。3.部门负责人审批通过后，提交财务经理审核，财务经理审核使用金额、审批流程等是否符合规定。4.财务经理审核通过后，提交财务总监审批，财务总监对重大印章使用事项进行最终审批。5.印章保管人员根据审批后的印章使用申请表，在规定的文件或票据上加盖印章，并进行登记。七、财务报销管理（一）报销原则1.严格按照公司财务制度规定的报销范围和标准进行报销。2.报销凭证必须真实、合法、有效，严禁虚假报销。3.报销审批流程必须完整，未经审批的费用不得报销。（二）报销流程1.经办人填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额、收款单位等信息，并附上相关原始凭证（如发票、收据等）。2.将费用报销单提交部门负责人审批，部门负责人审核费用支出的真实性、合理性及与业务的相关性。3.部门负责人审批通过后，提交财务经理审核，财务经理审核报销金额、审批流程、报销标准等是否符合规定。4.财务经理审核通过后，提交财务总监审批，财务总监对重大费用报销事项进行最终审批。5.出纳根据审批后的费用报销单支付款项，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。（三）报销期限1.