职业学校财务管理制度

职业学校财务管理制度一、总则（一）目的为规范职业学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校事业发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于职业学校各项财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校单独设立财务机构，配备相应的财务人员。财务机构在学校负责人的领导下，统一管理学校的财务工作。（二）财务职责分工1.财务负责人职责主持财务机构的日常工作，组织制定和执行学校的财务管理制度。组织编制学校年度财务预算和决算，审核重大财务事项。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。协调学校与财政、税务、审计等部门的关系，维护学校合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度。定期进行财务分析，为学校领导提供决策依据。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，保证账账相符、账款相符。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。学校所有收入和支出都应纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制要以实际情况为依据，如实反映学校财务收支状况和事业发展计划。4.统筹兼顾原则。统筹安排各项资金，合理确定各项支出的比例和结构，保证重点，兼顾一般。5.收支平衡原则。坚持量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据学校事业发展计划和招生规模，参考以前年度收入情况，结合预算年度可能出现的增减因素，合理预计各项收入。收入预算包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.支出预算编制根据学校事业发展需要和财力可能，分轻重缓急，合理安排各项支出。支出预算包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出和项目支出等。人员支出按照国家规定的工资福利政策和学校实际情况编制；公用支出根据学校教学、科研、管理等工作需要，结合定额标准编制；对个人和家庭的补助支出按照国家有关政策和学校实际情况编制；项目支出根据学校事业发展规划和专项工作需要，按照项目申报要求编制。（三）预算审批程序1.学校财务部门根据学校事业发展计划和预算编制原则，提出年度预算建议方案，报学校领导审核。2.学校领导对预算建议方案进行审核后，提交学校教职工代表大会审议。3.学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。4.上级主管部门审批通过后，学校财务部门将预算批复下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.预算执行学校各部门要严格按照预算批复执行，确保预算目标的实现。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力因素等，需要调整预算的，由学校财务部门提出预算调整建议方案，报学校领导审核后，提交学校教职工代表大会审议。学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。上级主管部门审批通过后，学校财务部门将预算调整批复下达各部门执行。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则。学校各项收入必须按照国家有关法律法规和财务规章制度取得，不得违反规定擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.应收尽收原则。学校要加强对收入的管理，确保各项收入及时足额收取，不得隐瞒、截留、挪用收入。3.收支两条线原则。学校各项收入要全额上缴财政专户或国库，实行收支两条线管理，不得坐收坐支。（三）收入管理措施1.财政补助收入管理学校要按照国家有关规定，积极争取财政补助收入，确保财政补助资金及时足额到位。财政补助收入要严格按照预算规定的用途使用，不得挪作他用。2.事业收入管理学费、住宿费等行政事业性收费要严格按照国家规定的收费项目、收费标准和收费范围收取，使用财政部门统一印制的票据，并及时足额上缴财政专户。学校开展科研、培训、技术服务等活动取得的收入，要按照国家有关规定进行管理，纳入学校预算，统一核算，统一管理。3.上级补助收入管理学校要加强对上级补助收入的管理，严格按照上级主管部门的要求使用资金，确保资金使用效益。4.附属单位上缴收入管理学校要加强对附属单位上缴收入的管理，督促附属单位按照规定及时足额上缴收入，并对上缴收入的使用情况进行监督检查。5.经营收入管理学校开展经营活动取得的收入，要按照国家有关规定进行管理，依法缴纳各项税费，并按照学校有关规定进行分配和使用。6.其他收入管理学校其他收入要按照国家有关规定进行管理，纳入学校预算，统一核算，统一管理。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出和项目支出等。（二）支出管理原则1.勤俭节约原则。学校要严格控制各项支出，厉行节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。2.专款专用原则。学校各项专项资金要按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.效益优先原则。学校要根据事业发展需要和财力可能，合理安排各项支出，优先保障重点项目和关键领域的资金需求，提高资金使用效益。（三）支出审批程序1.日常公用支出审批程序学校各部门根据工作需要，填写经费支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，并附相关原始凭证。部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报学校领导审批。学校领导审批通过后，财务部门予以报销。2.专项支出审批程序学校各部门根据事业发展规划和专项工作需要，提出专项支出申请，填写专项支出申请表，注明项目名称、内容、预算金额、资金来源等，并附相关论证材料。部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报学校领导审核。学校领导审核通过后，提交学校教职工代表大会审议。学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。上级主管部门审批通过后，财务部门按照项目进度和合同约定支付资金。（四）支出管理措施1.人员支出管理学校要严格执行国家有关工资福利政策，按照规定的标准和范围发放工资、津贴、补贴等人员支出。学校要加强对人员支出的管理，严格控制人员经费增长，优化人员结构，提高人员素质。2.公用支出管理学校要按照国家有关规定和学校实际情况，制定公用支出定额标准，严格控制公用支出。学校要加强对公用支出的管理，严格执行财务审批制度，确保公用支出合理合规。学校要加强对办公用品、设备购置等公用支出的管理，实行政府采购制度，节约资金，提高资金使用效益。3.对个人和家庭的补助支出管理学校要按照国家有关规定和学校实际情况，发放对个人和家庭的补助支出，如助学金、奖学金、抚恤金等。学校要加强对补助支出的管理，严格审核补助对象和标准，确保补助资金发放公平、公正、公开。4.项目支出管理学校要加强对项目支出的管理，严格按照项目申报要求和合同约定使用资金，确保项目顺利实施。学校要建立项目支出绩效评价制度，对项目实施情况和资金使用效益进行评价，提高项目管理水平和资金使用效益。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.统一领导、归口管理原则。学校资产实行统一领导、归口管理的体制，由学校财务部门负责资产的综合管理，各部门负责资产的具体管理。2.分级负责、责任到人原则。学校资产实行分级负责、责任到人的管理办法，明确各部门和个人在资产管理中的职责和权限，确保资产安全完整。3.合理配置、节约使用原则。学校要根据事业发展需要和财力可能，合理配置资产，提高资产使用效益，节约使用资产，避免资产闲置浪费。（三）资产管理制度1.流动资产管理制度学校要加强对流动资产的管理，建立健全流动资产管理制度，确保流动资产安全完整。学校要加强对库存现金、银行存款、有价证券等流动资产的管理，严格执行现金管理和银行结算制度，定期进行清查盘点，确保账实相符。学校要加强对应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项管理制度，及时清理结算，防止坏账损失。2.固定资产管理制度学校要加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，确保固定资产安全完整。学校要按照国家有关规定，对固定资产进行分类核算，设置固定资产总账、明细账和卡片，详细记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。学校要定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，要及时查明原因，按照规定进行处理。学校要加强对固定资产的维修和保养，建立健全固定资产维修保养制度，定期对固定资产进行检查和维护，确保固定资产正常使用。学校要加强对固定资产处置的管理，建立健全固定资产处置制度，按照规定的程序和权限进行处置，确保固定资产处置合法合规。3.无形资产管理制度学校要加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，确保无形资产安全完整。学校要按照国家有关规定，对无形资产进行分类核算，设置无形资产总账、明细账和卡片，详细记录无形资产的取得、使用、摊销、处置等情况。学校要加强对无形资产的保护，建立健全无形资产保护制度，采取有效措施，防止无形资产流失。学校要加强对无形资产处置的管理，建立健全无形资产处置制度，按照规定的程序和权限进行处置，确保无形资产处置合法合规。4.对外投资管理制度学校要加强对外投资的管理，建立健全对外投资管理制度，确保对外投资安全有效。学校要按照国家有关规定，对对外投资进行可行性研究和论证，经学校领导集体决策后，报上级主管部门审批。学校要加强对对外投资的核算和监督，建立健全对外投资核算制度，定期对对外投资进行清查盘点，确保对外投资账实相符。学校要加强对对外投资收益的管理，建立健全对外投资收益管理制度，及时足额收取对外投资收益，并按照学校有关规定进行分配和使用。七、财务监督（一）监督机构学校设立财务监督小组，由学校领导、财务人员、教职工代表等组成，负责对学校财务活动进行监督检查。（二）监督内容1.财务制度执行情况监督。检查学校财务制度是否健全，是否严格执行国家有关法律法规和财务规章制度。2.预算执行情况监督。检查学校预算编制是否合理，预算执行是否严格，有无超预算支出、截留挪用预算资金等情况。3.收入管理情况监督。检查学校各项收入是否及时足额收取，是否按照规定上缴财政专户或国库，有无隐瞒、截留、挪用收入等情况。4.支出管理情况监督。检查学校各项支出是否合理合规，是否按照规定的审批程序进行审批，有无铺张浪费、贪污腐败等情况。5.资产管理情况监督。检查学校资产是否安全完整，是否按照规定进行核算和管理，有无资产闲置浪费、流失等情况。（三）监督方式1.定期检查。财务监督小组定期对学校财务活动进行检查，发现问题及时提出整改意见。2.专项检查。针对学校财务活动中的重点问题和薄弱环节，开展专项检查，深入分析原因，提出改进措施。3.审计监督。学校定期委托审计机构对学校财务收支情况进行审计，加强对学校财务活动的审计监督。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容学校财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表以及报表附注和财务情况说明书等。2.财务报告编制要求学校财务报告要按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.财务分析内容学校财