结算审核内部管理制度

结算审核内部管理制度一、总则（一）目的为了加强公司结算审核工作的规范化管理，确保结算审核结果的准确性、公正性和及时性，有效控制成本，提高公司经济效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及工程、采购、服务等项目的结算审核工作。（三）基本原则1.独立性原则：结算审核人员应独立于被审核项目的执行部门和相关利益方，确保审核工作不受干扰，客观公正地开展。2.准确性原则：审核人员应依据相关法律法规、合同文件、计价规范等，对结算资料进行细致审查，保证审核结果准确无误。3.及时性原则：在规定的时间内完成结算审核工作，避免因审核延误影响项目进度和资金支付。4.保密性原则：审核人员应对审核过程中涉及的商业秘密、项目信息等予以严格保密。二、组织与职责（一）结算审核小组成立结算审核小组，成员包括公司内部的造价工程师、财务人员、法务人员等。造价工程师负责对工程、采购等项目的造价进行审核；财务人员负责审核费用的合理性、支付流程等；法务人员负责审核合同条款的合规性等。（二）各成员职责1.造价工程师熟悉相关计价规范和定额标准，准确计算工程量和工程造价。对送审的结算资料进行完整性、准确性审查，包括工程图纸、变更签证、结算书等。与项目执行部门沟通，核实工程实际情况，对疑问部分进行现场勘查或要求补充资料。出具详细的审核报告，说明审核依据、审核过程及审核结果。2.财务人员审核结算费用的支付范围、支付标准是否符合公司财务制度和合同约定。检查费用的计算方式、金额是否正确，是否存在重复计费、不合理计费等情况。对资金支付的流程进行审核，确保支付手续合规。协助造价工程师进行成本分析，提供财务数据支持。3.法务人员审查合同条款的合法性、完整性，确保结算依据符合合同约定。对涉及的法律问题提供专业意见，防范法律风险。审核结算过程中涉及的各类文件是否存在法律瑕疵。（三）审核小组组长职责1.负责组织结算审核小组开展工作，协调各成员之间的沟通与协作。2.对审核工作的整体进度和质量进行把控，及时解决审核过程中出现的问题。3.审核审核报告，对审核结果负责，并向公司管理层汇报审核情况。三、结算审核流程（一）送审资料准备1.项目执行部门在结算工作完成后，应及时整理相关资料，包括但不限于工程合同、竣工图纸、变更签证单、工程量计算书、结算书、材料设备采购清单及发票等。2.送审资料应确保真实、完整、有效，能够清晰反映项目的实际情况和结算依据。3.项目执行部门应对送审资料进行初步审核，确保资料符合送审要求，并填写送审资料清单，随同资料一并提交给结算审核小组。（二）资料接收与初审1.结算审核小组指定专人负责接收送审资料，并对资料的完整性进行核对。如发现资料不齐全或不符合要求，应及时通知项目执行部门补充或更正。2.对送审资料进行初审，重点审查资料之间的关联性、数据的逻辑性等。对于明显存在问题的资料，应要求项目执行部门作出书面说明或提供补充证据。3.根据初审情况，确定是否需要对项目进行现场勘查或要求项目执行部门进一步解释说明。（三）详细审核1.造价工程师按照计价规范和合同约定，对工程量进行逐一核对，检查计算方法是否正确，是否存在多算、漏算等情况。2.对材料设备的价格进行审核，核实其市场价格的合理性，是否与合同约定一致。对于价格波动较大的材料，应进行市场询价或参考同期类似项目价格。3.审查变更签证的真实性、必要性和合规性，确认其是否按照规定程序办理，费用是否合理计入结算。4.财务人员对费用的支付范围、支付标准、计算方式及资金支付流程进行详细审核，确保费用支出符合公司财务制度和合同要求。5.法务人员审查合同条款及相关文件的合法性，对涉及的法律问题进行把关，防范法律风险。6.在审核过程中，审核人员应做好审核记录，对发现的问题及时与项目执行部门沟通，要求其提供解释或补充资料。（四）沟通协商1.审核小组与项目执行部门就审核过程中发现的问题进行沟通协商，双方应充分发表意见，寻求解决方案。2.对于争议较大的问题，审核小组应组织召开专题会议，邀请相关部门和人员参加，共同商讨解决办法。在沟通协商过程中，应保持客观公正的态度，以事实和依据为基础进行讨论。3.如经沟通协商后双方达成一致意见，项目执行部门应根据协商结果对送审资料进行调整，并重新提交审核。（五）审核报告出具1.审核工作完成后，审核小组应编制结算审核报告。审核报告应包括项目概况、审核依据、审核范围、审核方法、审核过程中发现的问题及处理情况、审核结果等内容。2.审核报告应经审核小组组长审核签字后，提交给公司管理层。审核报告应确保内容详实、数据准确、结论明确，能够为公司决策提供可靠依据。（六）审核结果确认1.公司管理层对审核报告进行审批，如无异议，则审核结果生效。2.项目执行部门应根据审核结果办理相关结算手续，如支付款项、调整账目等。3.如公司管理层对审核结果提出疑问或要求进一步核实，审核小组应按照要求进行复查，并及时反馈复查结果。四、结算审核工作规范（一）审核资料要求1.送审资料应按照规定的格式和内容进行整理，确保清晰、完整、易于查阅。2.所有资料应加盖项目执行部门公章，并由相关负责人签字确认。3.资料中的数据应真实可靠，如有涂改应注明原因并加盖公章。（二）审核方法1.采用全面审核法、重点审核法、对比审核法等多种审核方法相结合，确保审核结果的准确性。2.对工程量较大、造价较高的项目，应进行全面细致的审核；对一些常规项目或造价较低的项目，可采用重点审核法，重点关注关键环节和易出现问题的部分。3.通过与类似项目进行对比分析，查找差异原因，判断结算的合理性。（三）审核时间控制1.一般项目的结算审核应在收到送审资料后的[具体工作日]内完成，对于复杂项目或资料不齐全的项目，审核时间可适当延长，但最长不超过[延长后的工作日]。2.审核小组应制定详细的审核工作计划，合理安排审核人员和时间，确保审核工作按时完成。（四）审核纪律1.审核人员应严格遵守职业道德规范，保持廉洁自律，不得接受被审核单位的贿赂、宴请等不正当利益。2.审核人员应保守审核过程中涉及的商业秘密和项目信息，不得泄露给无关人员。3.审核人员应认真履行职责，客观公正地开展审核工作，不得敷衍了事、故意偏袒或隐瞒问题。五、监督与考核（一）监督机制1.公司内部审计部门定期对结算审核工作进行监督检查，检查审核程序是否合规、审核结果是否准确、审核人员是否遵守审核纪律等。2.设立举报邮箱和举报电话，接受公司员工及相关利益方对结算审核工作中违规行为的举报。对于举报信息，应及时进行调查核实，并根据调查结果进行处理。（二）考核办法1.建立结算审核人员考核制度，对审核人员的工作质量、工作效率、职业操守等方面进行考核。2.考核指标包括审核准确率、审核及时率、客户满意度、遵守审核纪律情况等