大学财务票据审核制度​

大学财务票据审核制度​

一、目的为加强医院财务管理，规范财务票据审核工作，保证财务票据的真实性、合法性、完整性和准确性，保障医院经济活动的正常运行，特制定本制度。二、适用范围本制度适用于医院各部门及全体员工涉及的所有财务票据审核工作，包括但不限于各类费用报销票据、收入票据等。三、审核原则1.真实性原则：审核票据所反映的经济业务内容必须是真实发生的，票据来源合法合规。2.合法性原则：票据的形式和内容应符合国家法律法规、财务制度以及医院相关规定的要求。3.完整性原则：审核票据的各项要素是否齐全，包括票据名称、日期、编号、接受单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额、开票单位盖章等。4.准确性原则：审核票据上的数字计算是否准确，大小写金额是否一致，金额与所附明细是否相符等。四、审核内容及要点（一）发票审核1.基本要素审核-发票类型：确认发票类型是否正确，应与经济业务内容相符，如增值税专用发票、增值税普通发票、财政监制的行政事业性收费收据等。-发票真伪：通过税务机关官方网站、电话查询等方式核实发票的真实性，防止虚假发票入账。-发票抬头：发票抬头必须是本医院全称，不得简写、错写或涂改。-发票日期：发票开具日期应在经济业务实际发生期间内，不得提前或滞后过长时间。-发票编号：发票编号应连续、唯一，无重复或跳号现象。-经济业务内容：发票上注明的经济业务内容应清晰、明确，与实际发生的业务相符，不得含糊不清或随意变更。-数量、单价、金额：数量和单价应匹配，计算得出的金额应准确无误，大小写金额必须一致。如有错误，应由开票单位重新开具发票。-发票盖章：发票必须加盖开票单位的发票专用章，印章应清晰、完整，与开票单位名称一致。2.特殊情况审核-增值税专用发票：审核发票的抵扣联和发票联是否齐全，发票密码区是否清晰完整，发票内容是否符合增值税相关规定，是否符合医院可抵扣范围。-电子发票：审核电子发票是否有重复报销情况，可通过建立电子发票台账等方式进行管控。同时，确保电子发票的打印件清晰可辨，具有发票代码、发票号码、开票日期等关键信息。（二）财政票据审核1.确认财政票据是否由财政部门统一监制，票据样式符合规定。2.审核票据上的收费项目是否符合国家规定的收费范围和标准，有无擅自设立收费项目或超标准收费的情况。3.检查票据的填写是否规范，内容完整，与实际收费情况一致。（三）自制票据审核1.医院自制的收款票据（如内部结算票据等）必须有连续的编号，使用部门应按照规定的用途和范围使用。2.审核自制票据的填写是否规范，收款金额与相关业务记录是否一致，票据存根联、记账联等各联次内容是否相符。3.自制票据必须加盖医院财务专用章或规定的其他印章。（四）报销附件审核1.对于费用报销票据，应审核所附的附件是否齐全，如合同协议、审批文件、验收报告、清单明细等。附件应能够充分证明经济业务的真实性、合理性和合规性。2.审核附件的内容与票据所反映的经济业务是否相关、一致，附件之间的逻辑关系是否清晰。例如，采购发票应附有采购合同、入库单等；差旅费报销应附有出差审批单、行程单据等。五、审核流程1.报销人提交票据：报销人应将整理好的财务票据及相关附件按照医院规定的报销流程，填写报销单，注明报销事由、金额等信息，并签字确认。2.部门负责人初审：部门负责人对本部门员工提交的报销票据进行初步审核，重点审核经济业务的真实性、合理性以及与部门业务的相关性，确认无误后签字审批。3.财务部门审核-票据形式审核：财务人员首先对票据的基本要素、格式、印章等进行形式审核，检查票据是否符合要求。-内容实质审核：根据财务制度和医院相关规定，对票据所反映的经济业务内容进行实质审核，包括费用标准、报销范围、审批手续等方面的审核。对于不符合规定的票据，财务人员应及时告知报销人，要求其补充或更换票据。-财务负责人复核：财务负责人对财务人员审核后的票据进行复核，重点关注重大经济事项的票据审核情况，确保审核结果的准确性和合规性。复核无误后签字确认。4.医院领导审批：对于符合报销规定的票据，按照医院的审批权限，提交医院领导进行最终审批。医院领导根据医院的整体财务状况和经济业务情况进行审批决策。5.报销付款：经过各级审核和审批通过的票据，财务部门按照相关财务流程办理报销付款手续。六、审核责任1.报销人责任：报销人对所提交财务票据的真实性、合法性和完整性负责。如发现报销人提供虚假票据或故意隐瞒真实情况，医院将按照相关规定严肃处理，情节严重的将追究法律责任。2.部门负责人责任：部门负责人对本部门报销票据的初审结果负责。如因初审把关不严，导致不符合规定的票据进入报销流程，部门负责人应承担相应的管理责任。3.财务人员责任：财务人员应严格按照本制度对财务票据进行审核，对审核结果的准确性和合规性负责。如因审核疏忽或违规操作，导致医院遭受经济损失，财务人员将承担相应的责任。4.医院领导责任：医院领导在审批过程中应认真履行职责，对重大经济事项的决策负责。如因审批失误或违规审批，导致医院出现财务风险或不良后果，医院领导将承担相应的领导责任。七、监督与检查1.医院财务部门应定期对财务票据审核制度的执行情况进行自查，发现问题及时整改，并形成自查报告。2.医院审计部门应定期或不定期对财务票据审核工作进行审计监督，检查审核流程是否规范、审核结果是否准确，对发现的违规行为及时提出整改意见，并向医院管理层报告。3.对于违反本制度的行为，医院将视