做账实操-宠物店的账务处理分录实例

会计实操文库31/31做账实操-宠物店的账务处理分录实例一、开业筹备阶段1.股东投入注册资本借：银行存款贷：实收资本股东A/股东B2.支付工商注册费、手续费借：管理费用开办费贷：银行存款3.租赁店铺支付押金借：其他应收款房租押金贷：银行存款4.预付全年房租（按月分摊）支付时：借：预付账款房租贷：银行存款每月摊销：借：管理费用房租贷：预付账款房租5.购买货架、cages等固定资产借：固定资产货架/cages应交税费应交增值税（进项税额）【一般纳税人适用】贷：银行存款/应付账款6.装修店铺支付费用借：长期待摊费用装修费贷：银行存款按月摊销（假设摊销3年）：借：管理费用装修费摊销贷：长期待摊费用装修费二、日常采购业务7.采购宠物粮食、用品（小规模纳税人）借：库存商品粮食/玩具/药品贷：银行存款/应付账款8.采购宠物粮食、用品（一般纳税人，取得专票）借：库存商品粮食/玩具/药品应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款9.采购活体宠物（如猫咪、狗狗）借：库存商品活体宠物贷：银行存款/应付账款10.支付采购运费借：销售费用运费应交税费应交增值税（进项税额）【一般纳税人适用】贷：银行存款三、销售业务11.零售宠物用品（现金收款）借：库存现金贷：主营业务收入用品销售应交税费应交增值税（销项税额）【一般纳税人】或：应交税费应交增值税【小规模纳税人】12.会员充值（预收账款）借：银行存款/库存现金贷：合同负债会员充值13.会员消费抵扣充值金额借：合同负债会员充值贷：主营业务收入服务收入应交税费应交增值税（销项税额）14.销售活体宠物（银行收款）借：银行存款贷：主营业务收入活体销售应交税费应交增值税（销项税额）结转成本：借：主营业务成本活体成本贷：库存商品活体宠物15.提供宠物美容服务（赊销给企业客户）借：应收账款XX公司贷：主营业务收入美容服务应交税费应交增值税（销项税额）16.销售过期或损坏商品（报废处理）借：营业外支出贷：库存商品应交税费应交增值税（进项税额转出）【一般纳税人需转出】四、成本与费用17.支付美容师、店员工资计提时：借：主营业务成本人工成本（美容师）管理费用工资（店员）贷：应付职工薪酬工资发放时：借：应付职工薪酬工资贷：银行存款应交税费应交个人所得税其他应付款社保/公积金18.计提员工社保、公积金借：主营业务成本人工成本管理费用社保/公积金贷：应付职工薪酬社保应付职工薪酬公积金19.支付水电费借：管理费用水电费应交税费应交增值税（进项税额）【一般纳税人】贷：银行存款20.购买办公用品（如收银纸、账本）借：管理费用办公费应交税费应交增值税（进项税额）【一般纳税人】贷：银行存款21.支付宠物医疗合作费用（如与医院分成）借：主营业务成本合作成本贷：银行存款22.计提固定资产折旧（货架、美容设备）借：管理费用折旧费主营业务成本折旧费（美容设备）贷：累计折旧23.支付宠物食品临期销毁费用借：营业外支出贷：库存商品应交税费应交增值税（进项税额转出）【一般纳税人】24.支付广告宣传费（线上推广、海报制作）借：销售费用广告费应交税费应交增值税（进项税额）【一般纳税人】贷：银行存款五、会员与促销活动25.会员充值赠送金额（如充1000送200）收到充值：借：银行存款1000贷：合同负债会员充值1000赠送部分计入销售费用：借：销售费用促销费200贷：合同负债会员充值20026.会员积分兑换商品（1积分=1元）消费时产生积分：借：银行存款贷：主营业务收入合同负债会员积分（积分价值）应交税费应交增值税（销项税额）积分兑换时：借：合同负债会员积分贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品27.节日促销打折（原价100元，打8折）借：银行存款80贷：主营业务收入80/（1+税率）应交税费应交增值税（销项税额）28.赠送客户免费美容体验券发放时：借：销售费用促销费贷：预计负债体验券使用时：借：预计负债体验券贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）六、资产与往来管理29.收到客户欠付的美容服务费借：银行存款贷：应收账款XX客户30.偿还供应商货款借：应付账款XX供应商贷：银行存款31.出售旧设备（如旧美容台）转入清理：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产美容台收到出售款：借：银行存款贷：固定资产清理应交税费应交增值税（销项税额）结转损益：借：固定资产清理（或贷方）贷：资产处置损益（或借方）32.盘点发现库存商品盘盈借：库存商品贷：待处理财产损溢批准后：借：待处理财产损溢贷：管理费用33.盘点发现活体宠物盘亏（非人为原因）借：待处理财产损溢贷：库存商品活体宠物批准后：借：营业外支出贷：待处理财产损溢34.向银行借入短期借款借：银行存款贷：短期借款35.支付借款利息借：财务费用利息支出贷：银行存款七、税费计提与缴纳36.计提增值税（小规模纳税人月度收入10万元）借：银行存款100000贷：主营业务收入97087.38（100000/1.03）应交税费应交增值税2912.6237.计提城市维护建设税（增值税的7%）借：税金及附加贷：应交税费应交城市维护建设税38.计提教育费附加（增值税的3%）借：税金及附加贷：应交税费应交教育费附加39.计提地方教育附加（增值税的2%）借：税金及附加贷：应交税费应交地方教育附加40.计提文化事业建设费（如有）借：税金及附加贷：应交税费应交文化事业建设费41.缴纳当月增值税及附加税借：应交税费应交增值税应交税费应交城市维护建设税应交税费应交教育费附加贷：银行存款42.计提企业所得税（季度利润10万元，税率25%）借：所得税费用25000贷：应交税费应交企业所得税2500043.缴纳企业所得税借：应交税费应交企业所得税贷：银行存款44.代扣代缴员工个人所得税借：应交税费应交个人所得税贷：银行存款八、其他业务45.出租闲置cages取得租金收入借：银行存款贷：其他业务收入应交税费应交增值税（销项税额）46.代收宠物寄养费（代转寄养场所）收到时：借：银行存款贷：其他应付款寄养费支付时：借：其他应付款寄养费贷：银行存款47.接受捐赠宠物用品借：库存商品贷：营业外收入捐赠利得48.支付宠物医疗急救费用（客户承担）垫付时：借：其他应收款客户贷：银行存款收回时：借：银行存款贷：其他应收款客户49.退还客户寄养押金借：其他应付款寄养押金贷：银行存款50.计提坏账准备（客户欠款逾期）借：信用减值损失贷：坏账准备51.确认坏账损失（无法收回欠款）借：坏账准备贷：应收账款XX客户九、期末结转52.结转主营业务收入借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润53.结转主营业务成本借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本营业外支出管理费用销售费用财务费用54.结转增值税（一般纳税人期末结转）借：应交税费应交增值税（销项税额）贷：应交税费应交增值税（进项税额）应交税费应交增值税（转出未交增值税）借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费未交增值税55.年末结转本年利润（盈利）借：本年利润贷：利润分配未分配利润56.年末结转本年利润（亏损）借：利润分配未分配利润贷：本年利润57.提取法定盈余公积（净利润的10%）借：利润分配提取法定盈余公积贷：盈余公积法定盈余公积58.向股东分配利润借：利润分配应付股利贷：应付股利支付时：借：应付股利贷：银行存款应交税费应交个人所得税（股东分红个税）十、特殊业务59.宠物死亡赔偿（非人为原因）借：营业外支出贷：银行存款60.宠物医疗事故赔偿（人为原因，责任人承担部分）企业承担部分：借：营业外支出贷：银行存款责任人赔偿：借：其他应收款责任人贷：营业外收入61.接受投资入股（非货币资产，如美容设备）借：固定资产美容设备应交税费应交增值税（进项税额）贷：实收资本新股东62.分店之间调拨商品（总店与分店核算）总店调出：借：发出商品分店贷：库存商品分店收到：借：库存商品贷：发出商品总店63.宠物殡葬服务收入借：银行存款贷：主营业务收入殡葬服务应交税费应交增值税（销项税额）64.支付宠物保险费用借：管理费用保险费贷：银行存款65.收到政府补贴（如小微企业补助）借：银行存款贷：营业外收入政府补助66.赞助宠物公益活动借：营业外支出捐赠支出贷：库存商品应交税费应交增值税（销项税额）【视同销售】67.外币结算（如收到境外客户汇款）借：银行存款外币账户（按当日汇率折算）贷：主营业务收入财务费用汇兑损益（差额）68.固定资产报废（无残值）借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产借：营业外支出报废损失贷：固定资产清理十一、成本核算（针对活体宠物）69.计提宠物饲料成本（按月计算）借：主营业务成本活体饲料贷：库存商品宠物饲料70.计算活体宠物养殖人工成本借：主营业务成本活体养殖人工贷：应付职工薪酬71.分摊宠物医疗费用（多只宠物共同承担）借：主营业务成本活体医疗贷：银行存款72.活体宠物繁殖幼崽（确认成本）借：库存商品幼崽贷：主营业务成本繁殖成本十二、会员储值卡管理73.储值卡过期未使用（余额转收入）借：合同负债会员储值贷：营业外收入74.储值卡挂失补办（收取手续费）借：库存现金贷：其他业务收入应交税费应交增值税（销项税额）十三、合作与分成75.与宠物医院合作分成（按服务收入30%支付）确认收入时：借：银行存款贷：主营业务收入美容服务（70%）其他应付款宠物医院（30%）支付分成时：借：其他应付款宠物医院贷：银行存款76.代理销售宠物品牌商品（收取佣金）销售时：借：银行存款贷：应付账款品牌方其他业务收入佣金应交税费应交增值税（销项税额）支付货款时：借：应付账款品牌方贷：银行存款十四、资产减值77.计提活体宠物减值准备（市场价值下跌）借：资产减值损失贷：存货跌价准备活体宠物78.转回已计提的减值准备（价值回升）借：存货跌价准备活体宠物贷：资产减值损失十五、跨境业务（如有）79.进口宠物食品（支付关税和增值税）借：库存商品进口食品（关税计入成本）应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款（关税+增值税+货款）80.支付国际运费（外币结算）借：销售费用国际运费应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款外币账户十六、员工福利与奖惩81.发放员工宠物用品福利借：管理费用福利费贷：应付职工薪酬福利费发放时：借：应付职工薪酬福利费贷：库存商品应交税费应交增值税（进项税额转出）82.员工损坏设备扣款借：应付职工薪酬工资贷：其他应收款设备赔偿十七、租赁业务（如出租宠物推车）83.收到租赁押金借：银行存款贷：其他应付款租赁押金84.确认租赁收入（按月分摊）收到全年租金：借：银行存款贷：预收账款租赁收入按月确认：借：预收账款租赁收入贷：其他业务收入应交税费应交增值税（销项税额）十八、投资收益85.购买宠物行业基金获得分红借：银行存款贷：投资收益86.出售宠物用品股票获利借：银行存款贷：交易性金融资产投资收益十九、债务重组87.供应商同意减免部分货款借：应付账款XX供应商贷：营业外收入债务重组利得88.以宠物用品抵偿欠款借：应付账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品二十、结业清算89.变卖剩余库存商品借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品90.支付结业员工经济补偿金借：管理费用辞退福利贷：应付职工薪酬经济补偿91.归还银行借款本金借：短期借款贷：银行存款92.清算固定资产净损失借：资产处置损益贷：固定资产清理93.结转清算后利润（或亏损）借：本年利润贷：利润分配未分配利润（或相反分录）注意事项1.纳税人身份：小规模纳税人与一般纳税人的增值税处理不同，需注意区分税率和进项抵扣规则。2.活体宠物核算：活体宠物需作为存货管理，关注存活状态，盘盈/盘亏需及时账务处理。3.税务合规：涉及动物防疫、环保等合规成本可能需计入“管理费用”或“营业外支出”。4.行业特殊性：部分业务（如宠物殡葬、医疗合作）需根据实际情况调整科目。财务部会计工作流程详解一、‌核心业务流程‌原始凭证处理‌审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准‌。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据‌。账务登录‌根据收付款凭证登录‌现金日记账‌和‌银行存款日记账‌，做到日清月结‌。按记账凭证登录‌明细分类账‌，详细记录每笔业务的借贷信息‌。定期编制‌科目汇总表‌，试算平衡后登录‌总账‌‌。报表编制‌期末根据总账和明细分类账数据，编制‌资产负债表‌、‌利润表‌、‌现金流量表‌及‌所有者权益变动表‌‌。二、‌月度周期管理‌月初重点工作‌完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额‌。处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目‌。日常操作‌持续制作‌费用凭证‌、‌成本凭证‌，完成发票开具及往来账务处理‌。计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转‌。月末结账‌损益类科目结转‌：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目‌。对账与调整‌：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项‌。三、‌月末处理重点‌计提与摊销‌计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）‌。摊销长期待摊费用及无形资产‌。税务处理‌根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作‌。核对税务申报数据与账务记录的一致性‌。档案管理‌将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅‌。四、‌其他注意事项‌分工协作‌：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界‌。财务分析‌：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策‌。软件应用‌：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率‌。流程图示简化版原始凭证→记账凭证→明细账→科目汇总→总账→财务报表→归档‌出纳工作全流程一、‌日常核心操作‌现金收付处理‌收款‌：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗‌。付款‌：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账‌。银行业务处理‌存取款‌：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额‌。转账结算‌：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”‌。二、‌现金与票据管理‌现金保管‌每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查‌。大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理‌。票据管理‌保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用‌。收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容‌。三、‌报销与借款流程‌费用报销‌审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据‌。付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证‌。员工借款‌借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付‌。员工还款时需核对