六十八、2025年个人所得税法考试卷及答案

六十八、2025年个人所得税法考试卷及答案一、单项选择题（每题2分，共12分）

1.下列哪项不属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

答案：D

2.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪个税率适用于年收入超过36000元的部分？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

答案：C

3.下列哪项不属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息

B.财产租赁所得

C.偶然所得

D.遗产继承所得

答案：B

4.个人捐赠支出，在计算个人所得税时，下列哪个规定是正确的？

A.捐赠支出不超过应纳税所得额30%的部分，准予扣除

B.捐赠支出不超过应纳税所得额50%的部分，准予扣除

C.捐赠支出不超过应纳税所得额60%的部分，准予扣除

D.捐赠支出不超过应纳税所得额70%的部分，准予扣除

答案：A

5.个人取得的一次性奖金，下列哪种计算方法是不正确的？

A.按照全年一次性奖金除以12个月得到的数额，确定适用税率和速算扣除数

B.按照全年一次性奖金除以10个月得到的数额，确定适用税率和速算扣除数

C.按照全年一次性奖金除以11个月得到的数额，确定适用税率和速算扣除数

D.按照全年一次性奖金除以12个月得到的数额，确定适用税率和速算扣除数

答案：B

6.个人出租房屋所得，下列哪种计算方法是不正确的？

A.按照房屋租金收入减去房屋折旧费用后的余额计算

B.按照房屋租金收入减去房屋维修费用后的余额计算

C.按照房屋租金收入减去房屋租赁税费后的余额计算

D.按照房屋租金收入减去房屋装修费用后的余额计算

答案：D

二、多项选择题（每题3分，共18分）

1.个人所得税的征税对象包括以下哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

E.偶然所得

答案：ABCDE

2.个人所得税的税率采用以下哪些税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

答案：ABCD

3.个人所得税的免税项目包括以下哪些？

A.国债利息

B.财产租赁所得

C.偶然所得

D.遗产继承所得

E.财产转让所得

答案：AD

4.个人捐赠支出，在计算个人所得税时，以下哪些规定是正确的？

A.捐赠支出不超过应纳税所得额30%的部分，准予扣除

B.捐赠支出不超过应纳税所得额50%的部分，准予扣除

C.捐赠支出不超过应纳税所得额60%的部分，准予扣除

D.捐赠支出不超过应纳税所得额70%的部分，准予扣除

答案：AD

5.个人取得的一次性奖金，以下哪些计算方法是不正确的？

A.按照全年一次性奖金除以12个月得到的数额，确定适用税率和速算扣除数

B.按照全年一次性奖金除以10个月得到的数额，确定适用税率和速算扣除数

C.按照全年一次性奖金除以11个月得到的数额，确定适用税率和速算扣除数

D.按照全年一次性奖金除以12个月得到的数额，确定适用税率和速算扣除数

答案：BCD

6.个人出租房屋所得，以下哪些计算方法是不正确的？

A.按照房屋租金收入减去房屋折旧费用后的余额计算

B.按照房屋租金收入减去房屋维修费用后的余额计算

C.按照房屋租金收入减去房屋租赁税费后的余额计算

D.按照房屋租金收入减去房屋装修费用后的余额计算

答案：ABD

三、判断题（每题2分，共12分）

1.个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得、偶然所得等。（正确）

2.个人所得税的税率采用超额累进税率，适用于年收入超过36000元的部分。（正确）

3.个人捐赠支出，在计算个人所得税时，捐赠支出不超过应纳税所得额30%的部分，准予扣除。（正确）

4.个人取得的一次性奖金，按照全年一次性奖金除以12个月得到的数额，确定适用税率和速算扣除数。（正确）

5.个人出租房屋所得，按照房屋租金收入减去房屋折旧费用后的余额计算。（正确）

6.个人出租房屋所得，按照房屋租金收入减去房屋维修费用后的余额计算。（错误）

四、简答题（每题6分，共18分）

1.简述个人所得税的征税对象。

答案：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得、偶然所得等。

2.简述个人所得税的税率。

答案：个人所得税的税率采用超额累进税率，适用于年收入超过36000元的部分。

3.简述个人所得税的免税项目。

答案：个人所得税的免税项目包括国债利息、偶然所得、遗产继承所得等。

五、计算题（每题10分，共30分）

1.某人本月工资收入为8000元，应缴纳个人所得税多少？

答案：8000-5000=3000元，适用税率10%，速算扣除数210元，应缴纳个人所得税：（3000×10%-210）=90元。

2.某人本月取得劳务报酬所得5000元，应缴纳个人所得税多少？

答案：5000×（1-20%）=4000元，适用税率20%，速算扣除数1410元，应缴纳个人所得税：（4000×20%-1410）=590元。

3.某人本月取得利息所得2000元，应缴纳个人所得税多少？

答案：2000×20%=400元，应缴纳个人所得税：400元。

六、案例分析题（每题10分，共30分）

1.某人2019年取得工资、薪金所得120000元，取得稿酬所得20000元，取得特许权使用费所得10000元，取得财产租赁所得5000元，取得财产转让所得30000元，取得偶然所得10000元。请计算该人2019年应缴纳的个人所得税。

答案：工资、薪金所得应缴纳个人所得税：（120000-5000）×20%-1410=19190元；

稿酬所得应缴纳个人所得税：（20000×70%）×20%×（1-30%）=1960元；

特许权使用费所得应缴纳个人所得税：10000×（1-20%）×20%=1600元；

财产租赁所得应缴纳个人所得税：5000×（1-20%）×20%=800元；

财产转让所得应缴纳个人所得税：（30000-10000）×20%=4000元；

偶然所得应缴纳个人所得税：10000×20%=2000元；

2019年应缴纳个人所得税：19190+1960+1600+800+4000+2000=28650元。

2.某人2019年取得工资、薪金所得60000元，取得稿酬所得30000元，取得特许权使用费所得20000元，取得财产租赁所得10000元，取得财产转让所得50000元，取得偶然所得5000元。请计算该人2019年应缴纳的个人所得税。

答案：工资、薪金所得应缴纳个人所得税：（60000-5000）×20%-1410=8410元；

稿酬所得应缴纳个人所得税：（30000×70%）×20%×（1-30%）=2520元；

特许权使用费所得应缴纳个人所得税：20000×（1-20%）×20%=3200元；

财产租赁所得应缴纳个人所得税：10000×（1-20%）×20%=1600元；

财产转让所得应缴纳个人所得税：（50000-10000）×20%=8000元；

偶然所得应缴纳个人所得税：5000×20%=1000元；

2019年应缴纳个人所得税：8410+2520+3200+1600+8000+1000=16830元。

3.某人2019年取得工资、薪金所得90000元，取得稿酬所得40000元，取得特许权使用费所得30000元，取得财产租赁所得15000元，取得财产转让所得60000元，取得偶然所得10000元。请计算该人2019年应缴纳的个人所得税。

答案：工资、薪金所得应缴纳个人所得税：（90000-5000）×25%-2660=19840元；

稿酬所得应缴纳个人所得税：（40000×70%）×20%×（1-30%）=3360元；

特许权使用费所得应缴纳个人所得税：30000×（1-20%）×20%=4800元；

财产租赁所得应缴纳个人所得税：15000×（1-20%）×20%=2400元；

财产转让所得应缴纳个人所得税：（60000-10000）×20%=10000元；

偶然所得应缴纳个人所得税：10000×20%=2000元；

2019年应缴纳个人所得税：19840+3360+4800+2400+10000+2000=34680元。

本次试卷答案如下：

一、单项选择题（每题2分，共12分）

1.D

解析：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得、偶然所得等，财产转让所得属于征税对象。

2.C

解析：个人所得税采用超额累进税率，年收入超过36000元的部分适用的税率是20%。

3.B

解析：财产租赁所得属于个人所得税的征税对象，不属于免税项目。

4.A

解析：个人捐赠支出在计算个人所得税时，捐赠支出不超过应纳税所得额30%的部分，准予扣除。

5.B

解析：个人取得的一次性奖金，按照全年一次性奖金除以12个月得到的数额，确定适用税率和速算扣除数。

6.D

解析：个人出租房屋所得，应按照房屋租金收入减去房屋租赁税费后的余额计算个人所得税。

二、多项选择题（每题3分，共18分）

1.ABCDE

解析：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得、偶然所得等。

2.ABCD

解析：个人所得税的税率采用3%、10%、20%、25%的超额累进税率。

3.AD

解析：个人所得税的免税项目包括国债利息、偶然所得、遗产继承所得等。

4.AD

解析：个人捐赠支出在计算个人所得税时，捐赠支出不超过应纳税所得额30%的部分，准予扣除。

5.BCD

解析：个人取得的一次性奖金，按照全年一次性奖金除以12个月得到的数额，确定适用税率和速算扣除数。

6.ABD

解析：个人出租房屋所得，应按照房屋租金收入减去房屋租赁税费后的余额计算个人所得税。

三、判断题（每题2分，共12分）

1.正确

解析：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得、偶然所得等。

2.正确

解析：个人所得税的税率采用超额累进税率，适用于年收入超过36000元的部分。

3.正确

解析：个人捐赠支出在计算个人所得税时，捐赠支出不超过应纳税所得额30%的部分，准予扣除。

4.正确

解析：个人取得的一次性奖金，按照全年一次性奖金除以12个月得到的数额，确定适用税率和速算扣除数。

5.正确

解析：个人出租房屋所得，按照房屋租金收入减去房屋租赁税费后的余额计算个人所得税。

6.错误

解析：个人出租房屋所得，应按照房屋租金收入减去房屋租赁税费后的余额计算个人所得税，不包括房屋装修费用。

四、简答题（每题6分，共18分）

1.个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得、偶然所得等。

解析：个人所得税的征税对象是根据个人所得税法规定的，包括个人从各种来源取得的所得。

2.个人所得税的税率采用超额累进税率，适用于年收入超过36000元的部分。

解析：个人所得税的税率是根据年收入的不同，采用不同的税率，年收入越高，税率越高。

3.个人所得税的免税项目包括国债利息、偶然所得、遗产继承所得等。

解析：个人所得税的免税项目是根据个人所得税法规定的，免征个人所得税的项目。

五、计算题（每题10分，共30分）

1.90元

解析：根据个人所得税的计算公式，首先计算应纳税所得额，即工资收入减去起征点5000元，得到3000元。然后根据税率表，适用税率为10%，速算扣除数为210元，计算应缴纳个人所得税。

2.590元

解析：根据个人所得税的计算公式，首先计算应纳税所得额，即劳务报酬所得减去20%的费用，得到4000元。然后根据税率表，适用税率为20%，速算扣除数为1410元，计