2025年税务师专业技能考试试题及答案

2025年税务师专业技能考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共12分）

1.下列哪项不属于税收政策的基本要素？

A.税率

B.纳税义务人

C.税收用途

D.税收对象

答案：C

2.下列哪项不属于增值税的计税方法？

A.销售额计税

B.买价计税

C.进项税额转出计税

D.销售成本计税

答案：D

3.某企业为增值税一般纳税人，2018年购进设备一台，价值50万元，增值税进项税额为8.5万元，2019年该设备折旧为5万元，该企业2019年应缴纳的增值税为多少万元？

A.3.5

B.4.5

C.5.5

D.6

答案：A

4.下列哪项不属于企业所得税的征收范围？

A.利润所得

B.股息所得

C.利息所得

D.资产转让所得

答案：C

5.某企业2018年度利润总额为1000万元，其中营业外收入200万元，营业外支出100万元，该企业2018年度应缴纳的企业所得税为多少万元（税率25%）？

A.225

B.250

C.275

D.300

答案：B

6.下列哪项不属于个人所得税的征收范围？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.资本利得所得

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共12分）

1.下列哪些属于税收政策的基本要素？

A.税率

B.纳税义务人

C.税收用途

D.税收对象

答案：A、B、D

2.下列哪些属于增值税的计税方法？

A.销售额计税

B.买价计税

C.进项税额转出计税

D.销售成本计税

答案：A、B、C

3.某企业2018年度利润总额为1000万元，下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.利润所得

B.股息所得

C.利息所得

D.资产转让所得

答案：A、B、C、D

4.下列哪些属于个人所得税的征收范围？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.资本利得所得

答案：A、B、C、D

5.下列哪些属于税收优惠政策？

A.减税

B.免税

C.加征

D.退税

答案：A、B、D

6.下列哪些属于税收征收管理的主要内容？

A.税收立法

B.税收执法

C.税收服务

D.税收宣传

答案：A、B、C、D

三、判断题（每题2分，共12分）

1.税收是国家财政收入的主要来源。（）

答案：√

2.增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种流转税。（）

答案：√

3.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。（）

答案：√

4.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

答案：√

5.税收优惠政策可以降低企业的税收负担。（）

答案：√

6.税收征收管理是税收工作的基础和保障。（）

答案：√

四、简答题（每题6分，共18分）

1.简述税收政策的基本要素。

答案：税收政策的基本要素包括：税率、纳税义务人、税收对象、税收用途。

2.简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法包括：销售额计税、买价计税、进项税额转出计税。

3.简述企业所得税的计税依据。

答案：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，包括利润所得、股息所得、利息所得、资产转让所得等。

五、论述题（每题12分，共24分）

1.论述税收政策在经济发展中的作用。

答案：税收政策在经济发展中具有以下作用：

（1）调节经济：税收政策可以通过调整税率、税收优惠等手段，对经济进行调控，实现宏观经济稳定。

（2）筹集财政收入：税收是国家财政收入的主要来源，税收政策有助于提高财政收入，保障国家财政支出。

（3）促进公平：税收政策可以通过对高收入者征收重税，对低收入者征收轻税，实现收入分配的公平。

（4）引导投资：税收政策可以通过对特定行业、领域给予税收优惠，引导投资方向，促进产业升级。

2.论述税收优惠政策在企业发展中的作用。

答案：税收优惠政策在企业发展中具有以下作用：

（1）降低企业负担：税收优惠政策可以降低企业的税收负担，提高企业的盈利能力。

（2）鼓励创新：税收优惠政策可以鼓励企业加大研发投入，推动技术创新和产业升级。

（3）吸引投资：税收优惠政策可以吸引国内外投资，促进地区经济发展。

（4）促进就业：税收优惠政策可以鼓励企业扩大生产规模，增加就业岗位。

六、案例分析题（每题12分，共24分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2018年购进设备一台，价值50万元，增值税进项税额为8.5万元，2019年该设备折旧为5万元，该企业2019年应缴纳的增值税为多少万元？

答案：应缴纳的增值税=销售额×税率-进项税额

其中，销售额=50万元+5万元=55万元

应缴纳的增值税=55万元×16%-8.5万元=3.6万元

2.某企业2018年度利润总额为1000万元，其中营业外收入200万元，营业外支出100万元，该企业2018年度应缴纳的企业所得税为多少万元（税率25%）？

答案：应缴纳的企业所得税=（利润总额-营业外收入+营业外支出）×税率

应缴纳的企业所得税=（1000万元-200万元+100万元）×25%=225万元

本次试卷答案如下：

一、单项选择题

1.C

解析：税收政策的基本要素包括税率、纳税义务人、税收对象和税收用途。税收用途不是基本要素，而是税收政策实施后的用途。

2.D

解析：增值税的计税方法包括销售额计税、买价计税和进项税额转出计税。销售成本计税不是增值税的计税方法。

3.A

解析：增值税进项税额可以抵扣销项税额，因此2019年应缴纳的增值税为销售额的增值税税率减去进项税额，即（50万元+5万元）×16%-8.5万元=3.5万元。

4.C

解析：企业所得税的征收范围包括利润所得、股息所得、利息所得和资产转让所得。利息所得不属于征收范围。

5.B

解析：企业所得税的计算公式为（利润总额-营业外收入+营业外支出）×税率。根据公式计算，应缴纳的企业所得税为（1000万元-200万元+100万元）×25%=250万元。

6.D

解析：个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和资本利得所得。资本利得所得不属于征收范围。

二、多项选择题

1.A、B、D

解析：税收政策的基本要素包括税率、纳税义务人和税收对象。税收用途不是基本要素。

2.A、B、C

解析：增值税的计税方法包括销售额计税、买价计税和进项税额转出计税。

3.A、B、C、D

解析：企业所得税的计税依据包括利润所得、股息所得、利息所得和资产转让所得。

4.A、B、C、D

解析：个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和资本利得所得。

5.A、B、D

解析：税收优惠政策包括减税、免税和退税，加征不属于优惠政策。

6.A、B、C、D

解析：税收征收管理的主要内容包括税收立法、税收执法、税收服务和税收宣传。

三、判断题

1.√

解析：税收是国家财政收入的主要来源，这是税收的基本属性。

2.√

解析：增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种流转税，这是增值税的基本定义。

3.√

解析：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，这是企业所得税的基本计税原则。

4.√

解析：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，这是个人所得税的基本税率结构。

5.√

解析：税收优惠政策可以降低企业的税收负担，这是税收优惠政策的基本作用。

6.√

解析：税收征收管理是税收工作的基础和保障，这是税收征收管理的基本作用。

四、简答题

1.税收政策的基本要素包括税率、纳税义务人、税收对象和税收用途。

2.增值税的计税方法包括销售额计税、买价计税和进项税额转出计税。

3.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，包括利润所得、股息所得、利息所得和资产转让所得等。

五、论述题

1.税收政策在经济发展中的作用包括调节经