征信呆帐核销管理办法

征信呆帐核销管理办法总则制定目的为了规范本公司征信呆账核销管理，有效防范经营风险，及时处置资产损失，真实反映财务状况，根据国家有关法律法规、金融监管部门相关规定以及行业通行标准，特制定本办法。适用范围本办法适用于公司在征信业务开展过程中形成的呆账核销管理。涉及的业务包括但不限于各类信贷业务、信用担保业务等因客户违约导致的呆账处理。定义本办法所称征信呆账，是指公司经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合规定条件的债权或者股权，由于借款人或被担保人不能偿还到期债务，经依法取得抵债资产后仍不足以补偿的债权，以及因其他原因造成的无法收回的债权或股权。呆账认定认定原则呆账认定应遵循严格标准、证据确凿、逐笔认定、对外保密的原则。确保每一笔呆账的认定都有充分的证据支持，符合法律法规和公司内部规定。认定条件1.借款人或担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，公司对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。2.借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡，公司依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权。3.借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，公司对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权。4.借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，公司对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。5.借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检，公司对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。6.借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，公司经追偿后确实无法收回的债权。7.由于借款人和担保人不能偿还到期债务，公司诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结、终止或中止执行后，公司仍无法收回的债权。8.对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持，公司经追偿后仍无法收回的债权。9.经国务院专案批准核销的债权。认定程序1.业务部门在发现符合呆账认定条件的债权或股权后，应及时收集相关证据材料，包括但不限于借款合同、担保合同、法院判决书、裁定书、财产清偿证明、工商注销证明等，并填写《呆账认定申请表》，连同证据材料一并提交风险管理部门。2.风险管理部门收到业务部门提交的申请材料后，应组织人员对材料进行审核，必要时进行实地调查核实。审核内容包括证据的真实性、完整性、合法性，以及是否符合呆账认定条件等。3.风险管理部门审核通过后，将申请材料提交公司呆账核销审查委员会进行审议。呆账核销审查委员会由公司高级管理人员、财务部门负责人、风险管理部门负责人等组成，负责对呆账核销申请进行全面审查。4.呆账核销审查委员会审议通过后，形成书面决议，报公司董事会审批。董事会根据公司的授权和相关规定，对呆账核销事项进行最终决策。呆账核销程序核销申请业务部门在呆账认定通过后，应及时向财务部门提交《呆账核销申请表》及相关证明材料，申请呆账核销。申请材料应包括呆账形成的原因、采取的追偿措施、认定依据、核销金额等内容。审核审批1.财务部门收到业务部门提交的申请材料后，应对材料进行审核，重点审核核销金额的准确性、账务处理的合规性等。审核通过后，将申请材料提交风险管理部门进行复核。2.风险管理部门复核通过后，将申请材料提交公司呆账核销审查委员会进行审议。呆账核销审查委员会对申请材料进行全面审查，提出审查意见。3.公司呆账核销审查委员会审议通过后，将申请材料报公司董事会审批。董事会根据公司的授权和相关规定，对呆账核销事项进行最终决策。账务处理1.财务部门在收到公司董事会批准的呆账核销文件后，应按照国家有关财务会计制度和公司内部规定，及时进行账务处理，冲减呆账准备金。2.账务处理完成后，财务部门应将呆账核销情况进行登记，并建立呆账核销档案，妥善保管相关证明材料和文件。核销备案公司应在呆账核销后的规定时间内，将呆账核销情况报金融监管部门备案。备案材料应包括呆账核销的基本情况、核销依据、核销金额等内容。呆账核销后的管理档案管理1.公司应建立健全呆账核销档案管理制度，对呆账核销档案进行集中管理。呆账核销档案应包括呆账认定申请材料、核销申请材料、审批文件、账务处理凭证等相关资料。2.呆账核销档案应按照档案管理的有关规定进行分类、编号、装订和保管，确保档案的完整性和安全性。档案保管期限应按照国家有关规定执行。追偿管理1.呆账核销后，公司仍应继续保留对已核销呆账的追索权。业务部门应指定专人负责已核销呆账的追偿工作，制定追偿计划，采取有效的追偿措施。2.追偿过程中，应及时收集和保存相关证据材料，如催款通知书、还款承诺书、法院判决书等，以便在必要时通过法律途径进行追偿。3.对追偿收回的款项，应按照国家有关财务会计制度和公司内部规定进行账务处理，冲减已核销的呆账。监督检查1.公司内部审计部门应定期对呆账核销管理情况进行审计监督，检查呆账认定、核销程序的合规性，以及追偿工作的开展情况。2.审计部门发现问题应及时提出整改意见，并跟踪整改情况，确保呆账核销管理工作符合法律法规和公司内部规定。责任追究责任界定在呆账核销管理过程中，如发现有下列情形之一的，将追究相关人员的责任：1.违反呆账认定条件和程序，故意将不符合呆账条件的债权或股权认定为呆账的。2.隐瞒呆账形成的真实原因，提供虚假证明材料，骗取呆账核销的。3.未按照规定程序进行呆账核销，擅自核销呆账的。4.呆账核销后，未按照规定进行追偿或故意放弃追偿权的。5.其他违反本办法规定的行为。责任追究方式对负有责任的人员，将根据情节轻重，分别给予警告、记过、记大过、降级、撤职、开