赊销授信管理暂行办法

赊销授信管理暂行办法一、前言在当今竞争激烈的商业环境中，赊销作为一种常见的销售策略，能够有效促进产品销售、拓展市场份额、增强客户粘性。然而，赊销也伴随着一定风险，若管理不善，可能导致企业资金周转困难、坏账损失增加等问题。为了规范公司赊销授信业务流程，有效控制信用风险，保障公司资金安全，特制定本《赊销授信管理暂行办法》。希望大家认真学习并贯彻执行本办法，共同为公司稳健运营和持续发展贡献力量。二、适用范围本办法适用于公司内所有涉及赊销授信业务的部门及相关人员。无论是销售部门与客户洽谈赊销业务，还是财务部门进行风险评估与账款管理，均需遵循本办法的规定。三、职责分工（一）销售部门1.客户信息收集与初步评估：负责收集客户的基本资料，包括但不限于企业营业执照、税务登记证、法定代表人身份证明、财务报表、经营状况、信用记录等。大家在收集过程中，要尽可能全面细致，确保信息真实可靠。初步评估客户的信用状况和偿债能力，填写《客户赊销授信申请表》，提出赊销额度和账期的初步建议。2.合同签订与跟踪：与通过审批的客户签订赊销合同，明确双方权利义务、赊销额度、账期、还款方式、违约责任等关键条款。合同签订后，持续跟踪客户经营情况和订单执行情况，及时掌握客户动态，发现异常情况及时反馈给信用管理部门。我们鼓励销售同事与客户建立良好沟通关系，不仅关注销售业绩，更要关注客户信用状况变化。3.应收账款催收：在赊销账款到期前，提前与客户沟通提醒还款。账款逾期后，按照公司规定的催收流程积极开展催收工作，及时将催收进展情况反馈给信用管理部门和财务部门。（二）信用管理部门1.信用评估与授信审批：收到销售部门提交的《客户赊销授信申请表》及相关资料后，运用专业方法和工具，对客户信用状况进行深入调查和评估，包括但不限于信用评级、实地考察、第三方信用报告查询等。综合评估客户信用风险，确定是否给予赊销授信以及具体的授信额度和账期。审批结果及时反馈给销售部门和财务部门。希望信用管理团队秉持专业、严谨态度，为公司把好信用风险关。2.动态监控与风险预警：定期对已授信客户信用状况进行跟踪监控，关注客户经营环境变化、财务状况异动、信用记录更新等情况。一旦发现客户出现信用恶化迹象或风险预警信号，及时启动风险预警机制，通知销售部门和财务部门采取相应措施，如调整授信额度、缩短账期、加强催收等，防范信用风险扩大。3.政策制定与优化：根据国家法律法规、行业发展趋势、公司经营战略和风险管理要求，制定和完善公司赊销授信管理制度和政策，定期对制度执行情况进行检查和评估，提出改进意见和建议，不断优化赊销授信管理流程和方法。（三）财务部门1.账务处理与核算：负责对赊销业务进行准确的账务处理，按照会计准则和公司财务制度要求，及时记录应收账款的发生、增减变动和收回情况，定期编制应收账款明细报表，为公司管理层和相关部门提供准确财务数据。大家要保证财务数据及时性和准确性，为公司决策提供有力支持。2.信用风险分析：协助信用管理部门进行信用风险分析，从财务角度对客户偿债能力、盈利能力、资金流动性等进行评估，提供专业财务意见和建议。定期对公司应收账款整体状况进行分析，如账龄分析、逾期账款分析、坏账准备计提等，为公司信用风险管理提供数据支持。3.资金管理与协调：合理安排公司资金，确保因赊销业务产生的资金缺口得到有效弥补，保障公司正常运营资金需求。协调销售部门、信用管理部门和其他相关部门在赊销授信业务中的资金往来和结算工作，提高资金使用效率。四、赊销授信流程（一）客户申请1.销售部门业务人员在与客户初次洽谈涉及赊销业务意向时，应向客户说明公司赊销授信政策和要求，指导客户填写《客户基本信息登记表》，收集客户相关资料。2.业务人员对客户提供资料进行初步审核，确保资料完整、真实、有效。如发现资料不全或存在疑问，应及时要求客户补充或解释。审核通过后，填写《客户赊销授信申请表》，详细说明申请赊销额度、账期及申请理由，并提交销售部门负责人审核。（二）部门审核1.销售部门负责人收到业务人员提交的申请表及相关资料后，对客户基本情况、经营能力、市场前景等进行综合评估，结合部门销售目标和市场策略，对申请的赊销额度和账期提出审核意见。若同意申请，签署审核意见后提交信用管理部门；若不同意申请，应明确说明理由并反馈给业务人员。2.信用管理部门收到销售部门提交资料后，进行详细信用调查和评估。通过多种渠道核实客户信息真实性和完整性，如查询企业信用信息公示系统、第三方信用评级机构报告、实地走访等。运用科学合理信用评估模型和方法，对客户信用风险进行量化分析，确定客户信用等级和可承受的最高赊销额度、最长账期。根据评估结果，在《客户赊销授信申请表》上签署审批意见。若同意授信，明确授信额度、账期及附加条件；若不同意授信，详细说明原因并反馈给销售部门。（三）审批决策1.对于信用管理部门审批通过且授信额度在规定权限范围内的申请，由信用管理部门负责人审批签字后生效。对于超出信用管理部门负责人审批权限的申请，需提交公司管理层（如总经理、风险管理委员会等）进行最终审批。2.公司管理层在收到信用管理部门提交的申请资料和审批建议后，结合公司整体经营战略、财务状况、市场环境等因素，进行全面审慎的决策。审批结果以书面形式通知信用管理部门、销售部门和财务部门。（四）合同签订1.销售部门在收到授信审批通过通知后，应及时与客户签订赊销合同。合同文本应采用公司统一制定的标准格式，明确双方当事人名称、地址、联系方式，赊销产品或服务名称、数量、价格、质量标准，赊销额度、账期、还款方式，违约责任、争议解决方式等条款。合同条款应符合法律法规和公司相关规定，不得损害公司利益。2.合同签订前，销售部门应将合同草案提交法务部门进行审核。法务部门重点审查合同条款合法性、完整性、明确性，防范法律风险。对于法务部门提出的修改意见，销售部门应与客户进行沟通协商，达成一致后再正式签订合同。合同签订后，销售部门应将合同副本分别送交信用管理部门和财务部门备案。（五）授信执行与跟踪1.财务部门根据审批通过的授信额度和合同约定，在账务系统中为客户建立赊销台账，记录客户赊销业务发生情况，包括发货时间、金额、账期等信息。销售部门按照合同约定安排发货，确保货物按时、按质、按量交付给客户。发货后，及时将发货凭证、发票等相关资料传递给财务部门，以便财务部门进行账务处理。2.信用管理部门和销售部门共同对客户赊销业务执行情况进行跟踪监控。信用管理部门定期收集客户经营财务资料，分析客户信用状况变化，如发现客户出现重大经营风险、财务危机、信用违约等情况，及时向销售部门发出风险预警通知。销售部门接到通知后，应立即停止对该客户发货，并采取相应催收措施，同时积极与客户沟通协商解决方案。（六）账款回收与管理1.财务部门应按照账龄分析等方法，定期编制应收账款明细表，及时向销售部门和信用管理部门提供应收账款动态信息，包括各客户欠款金额、账龄、到期日等情况。销售部门应在赊销账款到期前一定时间（如15天），通过电话、邮件、函件等方式主动与客户沟通，提醒客户按时还款。2.对于逾期未还款客户，销售部门应立即启动催收程序。首先以友好协商方式与客户沟通，了解客户逾期原因，督促客户尽快还款。若客户存在暂时资金困难，可根据实际情况协商制定还款计划，但需经信用管理部门和公司管理层审批同意。对于恶意拖欠账款客户，应采取强硬措施，如发送催款函、委托专业催收机构催收、通过法律诉讼等途径追讨欠款。在催收过程中，销售部门应及时将催收进展情况反馈给信用管理部门和财务部门。3.财务部门应按照会计准则和公司财务制度规定，对应收账款合理计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款，经公司管理层批准后，作为坏账进行核销处理。核销后，仍应保留对该客户的追索权，继续关注客户经营状况和财务状况，一旦发现客户有还款能力，及时采取措施追收欠款。五、信用评估与管理（一）信用评估指标与方法1.构建全面的信用评估指标体系，包括客户基本信息（如成立时间、注册资本、经营范围、股权结构等）、财务状况（如资产负债率、流动比率、速动比率、营业收入、净利润等）、经营管理水平（如管理制度健全性、管理层能力、员工素质等）、市场竞争力（如市场份额、品牌知名度、产品或服务优势等）、信用记录（如银行贷款还款记录、商业往来信用记录等）等方面。2.采用定性与定量相结合的评估方法。一方面，通过对客户各项资料和信息分析判断，进行定性评价；另一方面，运用数学模型和统计方法，对客户财务数据等进行量化分析，得出定量评估结果。将定性与定量评估结果综合考虑，确定客户信用等级。（二）信用等级划分与授信额度确定1.根据信用评估结果，将客户信用等级划分为不同类别，如AAA级、AA级、A级、BBB级、BB级、B级等。不同信用等级对应不同的信用风险程度和授信政策。例如，AAA级客户信用状况极佳，风险极低，可给予较高的授信额度和较长账期；而B级客户信用状况较差，风险较高，应谨慎给予授信或适当控制授信额度和账期。2.授信额度确定应综合考虑客户信用等级、经营规模、资金需求、公司销售策略等因素。对于新客户，可根据其信用等级和预估销售额确定初始授信额度；对于老客户，根据其历史交易记录、信用状况变化等情况，定期调整授信额度。在确定授信额度时，要确保公司承担的信用风险在可承受范围内。（三）信用监控与调整1.建立动态信用监控机制，定期（如每月、每季度）对已授信客户信用状况进行重新评估和审查。重点关注客户经营环境变化（如行业政策调整、市场竞争加剧等）、财务状况恶化（如亏损、债务增加等）、重大诉讼纠纷等情况，及时发现潜在信用风险。2.一旦发现客户信用状况发生重大不利变化，信用管理部门应及时调整客户信用等级和授信额度。对于信用等级下降客户，应相应降低授信额度、缩短账期或增加担保措施；对于信用状况严重恶化客户，应暂停或取消授信，并立即采取措施追收欠款。同时，将信用调整情况及时通知销售部门和财务部门，确保各部门协同应对信用风险。六、风险管理与控制（一）风险识别与评估1.定期组织各部门对赊销授信业务进行风险识别和梳理，全面排查可能存在的风险点，如客户信用风险、市场风险、法律风险、操作风险等。针对每个风险点，分析其可能产生的原因、影响程度和发生概率。2.运用科学的风险评估方法，如风险矩阵、敏感性分析等，对识别出的风险进行量化评估，确定风险等级。对于高风险事项，应列为重点监控对象，制定专门应对措施。（二）风险应对策略1.风险规避：对于信用状况极差、经营风险极高的客户，坚决拒绝给予赊销授信，避免潜在损失。在市场环境发生重大不利变化，赊销业务风险明显增大时，及时调整销售策略，减少或暂停赊销业务。2.风险降低：通过要求客户提供担保（如抵押、质押、保证等）、购买信用保险、签订补充协议等方式，降低信用风险发生时公司损失程度。加强内部管理，完善业务流程和操作规范，提高员工风险意识和业务水平，减少操作风险发生概率。3.风险转移：对于部分信用风险，可通过与金融机构合作开展应收账款保理业务，将应收账款转让给金融机构，由金融机构承担部分信用风险。也可以与第三方信用担保机构合作，由担保机构为客户赊销业务提供担保，当客户违约时，担保机构承担代偿责任。4.风险接受：对于一些风险程度较低、在公司可承受范围内的风险，在采取一定风险控制措施后，可选择接受风险。但需持续监控风险变化情况，一旦风险超出可承受范围，及时调整应对策略。（三）风险预警与应急处置1.建立风险预警指标体系和预警机制，设定关键风险指标阈值，如客户逾期账款率、坏账率、资产负债率等。当风险指标接近或超过阈值时，及时发出预警信号，提醒相关部门关注和采取措施。2.制定完善的应急处置预案，明确在发生重大信用风险事件（如客户破产、恶意拖欠大额账款等）时，各部门职责和应急处置流程。一旦发生风险事件，迅速启动应急预案，采取有效措施，如停止发货、冻结授信额度、组织催收、提起诉讼等，最大限度降低公司损失。同时，对风险事件进行总结分析，查找原因，完善风险管理制度和流程，防止类似事件再次发生。七、培训与监督（一）培训与宣贯1.定期组织公司员工参加赊销授信管理培训，培训对象包括销售部门、信用管理部门、财务部门及其他相关部门人员。培训内容涵盖赊销授信政策、流程、信用评估方法、风险管理技巧、合同法律知识等方面。通过培训，提高员工对赊销授信业务风险认识和管理能力，确保员工熟悉并遵守公司相关制度和流程。2.在公司内部采取多种形式对赊销授信管理办法进行宣传贯彻，如发布内部通知、组织专题会议、制作宣传资料等。让全体员工了解赊销授信业务重要性和风险，形成全员参与、共同防范风险良好氛围。鼓励员工在日常工作中积极提出改进赊销授信管理建议和意见，共同完善公司信用管理体系。（二）监督与检查1.建立健全监督检查机制，由审计部门或专门监督小组定期对赊销授信业务进行专项审计和检查。检查内容包括制度执行情况、业务流程合规性、客户信用评估准确性、授信审批程序完整性、应