吉林欠税公告管理办法

吉林欠税公告管理办法总则制定目的为了加强税收征收管理，规范欠税公告行为，督促纳税人自觉缴纳欠税，防止新的欠税发生，保证国家税款的及时足额入库，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、国家相关税收法律法规以及吉林省地方税收征管实际情况，制定本办法。适用范围本办法适用于吉林省行政区域内税务机关对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人（以下统称纳税人）欠缴税款情况的公告管理。定义本办法所称欠税是指纳税人超过税收法律、行政法规规定的期限或者纳税人超过税务机关依照税收法律、行政法规规定确定的纳税期限未缴纳的税款。包括：1.办理纳税申报后，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；2.经批准延期缴纳的税款期限已满，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；3.税务检查已查定纳税人的应补税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；4.核定纳税人的应纳税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；5.纳税人的其他未在税款缴纳期限内缴纳的税款。管理原则欠税公告应当遵循依法、公正、公平、公开的原则，严格按照规定的内容、范围、程序和时间进行。欠税信息的确定与核实欠税信息的收集税务机关各征收管理部门应当按照职责分工，及时、准确地收集纳税人的欠税信息。具体包括纳税人名称、纳税人识别号、法定代表人或负责人姓名、居民身份证或其他有效身份证件号码、经营地点、欠税税种、欠税余额和当期新发生的欠税金额等。欠税信息的核实征收管理部门在收集到欠税信息后，应当在[X]个工作日内对欠税信息进行核实。核实内容包括欠税数据的准确性、欠税原因的合理性等。对于存在疑问的欠税信息，应当及时与纳税人进行沟通确认，并要求纳税人提供相关证明材料。欠税信息的确认经核实无误的欠税信息，由征收管理部门负责人签字确认后，传递给负责欠税公告的部门。负责欠税公告的部门应当对接收的欠税信息进行再次审核，确保信息的真实性、完整性和准确性。欠税公告的内容与范围公告内容欠税公告的内容应当包括：1.企业或单位欠税的，公告企业或单位的名称、纳税人识别号、法定代表人或负责人姓名、居民身份证或其他有效身份证件号码、经营地点、欠税税种、欠税余额和当期新发生的欠税金额；2.个体工商户欠税的，公告业户名称、业主姓名、纳税人识别号、居民身份证或其他有效身份证件号码、经营地点、欠税税种、欠税余额和当期新发生的欠税金额；3.个人（不含个体工商户）欠税的，公告其姓名、居民身份证或其他有效身份证件号码、欠税税种、欠税余额和当期新发生的欠税金额。公告范围1.企业、单位纳税人欠缴税款[X]万元以上（含本数）的，在吉林省省级税务机关门户网站、办税服务厅等场所进行公告；2.企业、单位纳税人欠缴税款不满[X]万元的，以及个体工商户和个人欠税的，在其主管税务机关的办税服务厅进行公告。特殊情况处理对于走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的纳税人欠税的，由各省、市、县税务机关按照前款规定的公告范围和内容，在办税服务厅、税务机关门户网站等媒体上公告。欠税公告的方式与时间公告方式1.税务机关应当在办税服务厅的公告栏、电子显示屏等显著位置张贴或滚动播放欠税公告；2.利用税务机关门户网站、微信公众号、微博等网络平台发布欠税公告；3.对于重大欠税案件，还可以通过报纸、广播、电视等新闻媒体进行公告。公告时间1.企业或单位欠税的，按季度公告。负责欠税公告的部门应当在每季度终了后[X]个工作日内完成欠税公告工作；2.个体工商户和个人欠税的，按半年公告。负责欠税公告的部门应当在每年6月和12月终了后[X]个工作日内完成欠税公告工作；3.走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的纳税人欠税的，随时公告。欠税公告的审批与发布审批程序负责欠税公告的部门在发布欠税公告前，应当填写《欠税公告审批表》，连同拟公告的欠税信息一并报经本机关负责人审批。本机关负责人应当在[X]个工作日内完成审批工作。发布要求经审批同意的欠税公告，负责欠税公告的部门应当按照规定的方式和时间及时发布。在发布欠税公告时，应当对纳税人的居民身份证或其他有效身份证件号码进行隐蔽处理，只显示前[X]位和后[X]位，中间部分用“”代替。欠税公告的异议处理异议提出纳税人对欠税公告内容有异议的，可以自公告之日起[X]个工作日内，向负责欠税公告的税务机关提出书面异议申请，并提供相关证明材料。异议受理与处理负责欠税公告的税务机关应当在收到纳税人异议申请后的[X]个工作日内进行受理。受理后，应当在[X]个工作日内对纳税人提出的异议进行调查核实。经调查核实，确属公告内容有误的，应当及时更正并重新发布公告；属于纳税人误解的，应当向纳税人做好解释说明工作。欠税公告的后续管理催缴税款税务机关在发布欠税公告后，应当按照规定的程序和方式对欠税纳税人进行催缴。催缴方式包括电话催缴、书面催缴等。对于经催缴仍未缴纳欠税的纳税人，税务机关可以依法采取税收保全措施、强制执行措施等。信用管理税务机关应当将纳税人的欠税情况纳入纳税信用评价体系，按照相关规定对欠税纳税人的纳税信用等级进行调整。对于欠税情节严重的纳税人，还可以将其列入税收违法“黑名单”，并与相关部门进行联合惩戒。档案管理税务机关应当建立健全欠税公告档案管理制度，对欠税公告的相关资料进行妥善保管。欠税公告档案应当包括欠税信息收集表、欠税信息核实记录、欠税公告审批表、欠税公告发布资料、纳税人异议申请及处理结果等。法律责任税务机关责任税务机关及其工作人员在欠税公告管理工作中，有下列情形之一的，依法追究相关人员的责任：1.未按照规定的内容、范围、程序和时间进行欠税公告的；2.故意隐瞒或虚报纳税人欠税信息的；3.未按照规定对纳税人的异议进行处理的；4.泄露纳税人商业秘密或个人隐私的；5.其他违反本办法规定的行为。纳税人责任纳税人有下列情形之一的，税务机关除按照规定进行欠税公告外，还应当依法追究其法律责任：1.采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠税的；2.欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段