手工征订发票管理办法

手工征订发票管理办法总则目的为了加强手工征订发票的管理和财务监督，保障国家税收收入，维护经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本办法。适用范围本办法适用于本公司及下属各部门、分支机构在手工征订发票的领购、开具、保管、缴销等环节的管理。管理原则1.依法依规：严格遵守国家税收法律法规和发票管理的相关规定，确保发票管理工作合法合规。2.安全有序：建立健全发票管理制度，加强发票的安全保管，防止发票丢失、被盗、损毁等情况发生。3.责任明确：明确各部门和人员在发票管理中的职责，做到责任到人，确保发票管理工作的有效落实。4.监督检查：定期对发票管理工作进行监督检查，及时发现和解决问题，防范发票管理风险。发票的领购领购条件1.本公司必须是依法办理税务登记的单位，且已取得税务登记证件。2.配备有专人负责发票的领购、开具和保管工作，该人员应熟悉发票管理的相关规定。领购流程1.申请：发票管理人员应根据公司业务需要，定期向税务机关提出手工征订发票的领购申请。申请时需填写《发票领购申请表》，注明领购发票的种类、数量、用途等信息，并加盖公司公章。2.审核：税务机关对公司提交的领购申请进行审核，审核内容包括公司的税务登记情况、纳税申报情况、发票使用情况等。审核通过后，税务机关会核发《发票领购簿》。3.领购：发票管理人员持《发票领购簿》、经办人身份证明等相关资料到税务机关指定的地点领购手工征订发票。领购时，应仔细核对发票的种类、数量、号码等信息，确保无误后签字确认。限量管理税务机关会根据公司的经营规模、纳税情况等因素，核定公司每次领购手工征订发票的数量。公司应严格按照核定的数量领购发票，不得超量领购。如需增加领购数量，应提前向税务机关提出申请，经审核批准后方可领购。发票的开具开具要求1.真实准确：发票开具的内容必须与实际业务相符，不得虚开发票。发票上的客户名称、商品或服务名称、数量、金额等信息应准确无误。2.完整规范：发票应按照规定的格式和内容开具，不得涂改、挖补。发票联和抵扣联应加盖公司发票专用章。3.及时开具：应在发生经营业务确认营业收入时开具发票，不得提前或滞后开具。开具流程1.客户信息确认：在开具发票前，应与客户确认其名称、纳税人识别号、地址、电话等信息，确保发票信息的准确性。2.填写发票内容：根据实际业务情况，在发票上填写商品或服务名称、规格型号、数量、单价、金额等内容。如有多项商品或服务，应分别填写或附清单。3.打印发票：使用符合税务机关要求的开票设备打印发票，确保发票打印清晰、完整。4.交付发票：将开具好的发票联和抵扣联交付给客户，并做好发票交付记录。特殊情况处理1.开具红字发票：如果发生销货退回、开票有误等情形，需要开具红字发票的，应按照税务机关的规定办理相关手续。一般情况下，应先收回原发票并注明“作废”字样，然后再开具红字发票冲减原发票金额。2.代开发票：如果公司因特殊原因无法自行开具发票，需要委托税务机关代开发票的，应按照税务机关的要求提供相关资料，办理代开发票手续。发票的保管保管制度1.公司应建立专门的发票保管场所，配备必要的保管设备，如保险柜、文件柜等，确保发票的安全保管。2.发票管理人员应定期对发票进行盘点，核对发票的数量、号码等信息，确保账实相符。3.发票保管场所应设置专人负责管理，非发票管理人员不得随意进入。保管期限手工征订发票的保管期限按照税务机关的规定执行，一般为五年。保管期满后，应按照规定的程序进行销毁。保管安全1.应采取防火、防盗、防潮、防虫等措施，确保发票不受损坏。2.如果发生发票丢失、被盗等情况，应立即向税务机关报告，并在媒体上声明作废。同时，应按照税务机关的要求采取相应的措施进行处理。发票的缴销缴销情形1.发票使用完毕后，应及时办理缴销手续。2.发票换版、停用等情况下，应按照税务机关的要求缴销相关发票。3.公司注销税务登记时，应将未使用的发票全部缴销。缴销流程1.整理发票：在办理缴销手续前，发票管理人员应将需要缴销的发票进行整理，核对发票的数量、号码等信息，并填写《发票缴销登记表》。2.提交申请：将整理好的发票和《发票缴销登记表》一并提交给税务机关，申请办理缴销手续。3.审核缴销：税务机关对公司提交的缴销申请进行审核，审核通过后，在《发票缴销登记表》上签字确认，并收回需要缴销的发票。监督检查内部监督1.公司财务部门应定期对发票的领购、开具、保管、缴销等情况进行内部审计和检查，及时发现和纠正存在的问题。2.发票管理人员应定期向公司领导汇报发票管理工作情况，接受公司领导的监督和检查。外部监督公司应积极配合税务机关的发票管理检查工作，如实提供相关资料和信息。对税务机关在检查中发现的问题，应及时整改，并按照税务机关的要求进行处理。罚则内部处罚1.对违反本办法规定，未按照要求领购、开具、保管、缴销发票的部门和人员，公司将视情节轻重给予相应的处罚，包括批评教育、经济处罚等。2.对因工作失误导致发票丢失、被盗、损毁等情况的，相关责任人应承担相应的赔偿责任。税务处罚如果公司违反国家税收法律法规和发票管理的相关规定，税务机关将依法给予