基金托管机构管理办法

基金托管机构管理办法总则目的与依据为了加强对基金托管机构的监督管理，规范基金托管业务活动，保护基金份额持有人及相关当事人的合法权益，促进基金行业的健康发展，根据《中华人民共和国证券投资基金法》《中华人民共和国公司法》等相关法律法规，制定本办法。适用范围本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立并取得基金托管资格，从事基金托管业务的商业银行、证券公司、其他金融机构（以下统称基金托管机构）。基本原则基金托管机构从事基金托管业务，应当遵守法律法规、行业规范和自律规则，诚实守信、恪尽职守，坚持安全性原则、独立性原则和保密性原则，切实履行基金托管职责，保障基金财产的安全与完整。基金托管机构的设立与资格管理设立条件设立基金托管机构，应当具备下列条件：1.净资产和风险控制指标符合有关规定；2.设有专门的基金托管部门；3.取得基金从业资格的专职人员达到法定人数；4.有安全保管基金财产的条件；5.有安全高效的清算、交割系统；6.有符合要求的营业场所、安全防范设施和与基金托管业务有关的其他设施；7.有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度；8.法律、行政法规规定的和经国务院批准的国务院证券监督管理机构、国务院银行业监督管理机构规定的其他条件。资格申请与审批基金托管机构的资格申请，由国务院证券监督管理机构会同国务院银行业监督管理机构核准。申请基金托管资格，应当向国务院证券监督管理机构和国务院银行业监督管理机构提交下列文件：1.申请书；2.设立专门基金托管部门的证明文件；3.内部机构设置和岗位职责规定；4.基金托管业务流程和风险控制制度；5.具有证券从业资格的会计师事务所出具的验资报告；6.安全保管基金财产的条件和设施的说明材料；7.从业人员情况说明材料；8.营业场所和与基金托管业务有关的其他设施的情况说明；9.法律、行政法规和国务院证券监督管理机构、国务院银行业监督管理机构规定的其他文件。国务院证券监督管理机构和国务院银行业监督管理机构应当自受理基金托管资格申请之日起六个月内，依照法定条件和法定程序作出核准或者不予核准的决定，并通知申请人；不予核准的，应当说明理由。资格的持续维持与变更基金托管机构取得基金托管资格后，应当持续符合本办法规定的设立条件。基金托管机构的名称、住所、法定代表人、注册资本、经营范围等发生变更的，应当自变更之日起十五日内向国务院证券监督管理机构和国务院银行业监督管理机构备案。基金托管业务规范托管协议的签订基金托管机构应当与基金管理人签订基金托管协议，明确双方的权利、义务和职责。托管协议应当包括下列内容：1.基金托管人与基金管理人的基本信息；2.基金托管业务的范围和内容；3.基金财产的保管方式和要求；4.基金资产净值计算和会计核算的方法；5.基金份额持有人大会的召集、召开和表决程序；6.基金托管人的报酬和支付方式；7.基金托管人与基金管理人的违约责任和争议解决方式；8.法律法规和中国证监会规定的其他事项。基金财产的保管1.基金托管机构应当安全保管基金财产，对所托管的不同基金财产分别设置账户，确保基金财产的完整与独立。2.基金托管机构应当按照规定开设基金财产的资金账户和证券账户等相关账户。资金账户应当以基金的名义在符合规定的商业银行开立，证券账户应当以基金的名义在中国证券登记结算有限责任公司开立。3.基金托管机构应当建立健全基金财产保管制度，定期对基金财产进行检查和核对，确保基金财产的账实相符。基金资产净值计算与会计核算1.基金托管机构应当按照基金合同和相关法律法规的规定，与基金管理人共同进行基金资产净值的计算和复核。基金托管机构应当对基金管理人计算的基金资产净值进行认真核对，确保计算结果的准确无误。2.基金托管机构应当按照国家有关规定和基金合同的约定，进行基金会计核算。会计核算应当以基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。基金投资运作监督1.基金托管机构应当依据法律法规、基金合同和托管协议的规定，对基金管理人的投资运作进行监督。监督内容包括但不限于基金投资范围、投资比例、投资限制、禁止行为等。2.基金托管机构发现基金管理人的投资运作违反法律法规、基金合同和托管协议规定的，应当及时以书面形式通知基金管理人限期纠正。基金管理人应当及时回复，并采取措施予以纠正。基金托管机构发现基金管理人的投资运作可能对基金财产造成重大影响的，应当及时向国务院证券监督管理机构报告。基金信息披露1.基金托管机构应当按照法律法规和中国证监会的规定，与基金管理人共同进行基金信息披露工作。基金托管机构应当对基金管理人编制的基金定期报告、临时报告等信息披露文件进行复核，确保信息披露内容的真实、准确、完整。2.基金托管机构应当在规定的时间内，将复核后的基金信息披露文件报送中国证监会和基金上市交易的证券交易所。基金托管机构的内部控制与风险管理内部控制制度建设基金托管机构应当建立健全内部控制制度，涵盖基金托管业务的各个环节和流程。内部控制制度应当包括以下方面：1.组织架构控制：建立健全科学合理的组织架构，明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。2.业务流程控制：制定详细的基金托管业务流程，规范业务操作，确保业务的合规性和准确性。3.授权审批控制：建立严格的授权审批制度，明确授权范围、授权层次和审批程序，防止越权操作。4.信息系统控制：加强信息系统的建设和管理，确保信息系统的安全稳定运行，保护基金财产信息的安全。5.内部审计控制：设立独立的内部审计部门，定期对基金托管业务进行内部审计，及时发现和纠正内部控制中的问题。风险管理体系基金托管机构应当建立健全风险管理体系，识别、评估和控制基金托管业务面临的各类风险，包括信用风险、市场风险、操作风险、合规风险等。1.风险识别与评估：定期对基金托管业务进行风险识别和评估，确定风险的性质、程度和影响范围。2.风险控制措施：针对不同类型的风险，采取相应的风险控制措施，如风险规避、风险分散、风险对冲等。3.风险监测与预警：建立风险监测指标体系，实时监测风险状况，及时发出风险预警信号。4.应急预案制定：制定完善的应急预案，明确应急处置的流程和措施，提高应对突发事件的能力。监督管理与法律责任监督管理措施国务院证券监督管理机构和国务院银行业监督管理机构有权对基金托管机构进行现场检查和非现场监管。检查和监管的内容包括基金托管机构的经营活动、内部控制、风险管理、信息披露等方面。1.现场检查：监管机构可以对基金托管机构的营业场所、办公设施、业务系统等进行实地检查，查阅、复制相关文件和资料，询问有关人员。2.非现场监管：监管机构可以要求基金托管机构定期报送财务报表、业务数据、内部控制报告等相关资料，对基金托管机构的经营状况和风险状况进行分析和评估。3.责令整改：监管机构发现基金托管机构存在违反法律法规、本办法规定或者其他不规范行为的，可以责令其限期整改。基金托管机构应当按照监管机构的要求，制定整改措施，及时进行整改，并向监管机构提交整改报告。法律责任1.基金托管机构违反本办法规定，有下列情形之一的，由国务院证券监督管理机构和国务院银行业监督管理机构责令改正，并处以罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以罚款；情节严重的，取消基金托管资格：未按照本办法规定取得基金托管资格擅自从事基金托管业务的；违反基金托管业务规范，导致基金财产遭受损失的；未按照规定履行信息披露