《出纳实务》(施海丽)参考答案

19．第217页倒数第七行中的“款项结算给收款人”改为“款项支付给收款12．第220页第16题中的丽水金瑶贸易有限公司的名字改为“河南顺15．第233页第四行中的两个“套”改为“枚”2一、单选题1.C2.D3.A4.D5.D二、多选题1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD三、判断题一、单选题1.A2.D二、多选题1.ABCD三、判断题3.D4.B2.ABCDE5.C6.B7.A3.CD4.ABCDE5.ABCD6.ABCDE1.（1）人民币贰仟肆佰伍拾陆元零捌分（2）人民币贰佰零陆元整（3）人民币柒拾叁万贰仟肆佰伍拾陆元壹角捌分（4）人民币玖拾万零陆元零柒分（5）人民币贰拾肆万零伍拾陆元零叁分（6）人民币贰拾万（零）玖仟肆佰伍拾陆元整（7）人民币玖万贰仟肆佰伍拾陆元整3（8）人民币伍万贰仟肆佰元（零）叁角（整）（9）人民币玖亿零柒佰万（零）捌仟肆佰元（零）伍角（整）（10）人民币叁仟陆佰伍拾伍万贰仟肆佰元零柒分1234567892.（1）6.2（2）2628593（3）5070（4）0.4584一、单选题1.B2.D3.B4.C5.A6.B7.A8.B9.B10.C二、多选题1.ACD2.ABC3.AB4.CD5.ACD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.CD10.ABCD11.ABCD三、判断题江汉机械制造有限公司财务专用章年月日年月日5附表B-2现金日记账月日11上年结转4890.002.（1）附表B-4第一联存根联№1158945第一联存根联十万千百十元角分500000附表B-5第二联收据联№1158945第二联收据联十万千百十元角分江汉机械制500000造有限公司财务专用章6第三联记账联第三联记账联十十万千百十元角分500000附单据壹张借方科目：库存现金2012年1月4日附单据壹张摘要贷方科目金额√总账科目明细科目万元分收到职工刘洋归还借款其他应收款500000合计金额500000会计主管：记账：出纳：审核：制单：刘平7附单附单据壹张总字第号借方科目：库存现金（现）收字第1号摘要贷方科目金额√总账科目明细科目万元分刘洋归还借款其他应收款500000合计金额500000会计主管：记账：出纳：审核：田甜制单：刘平附表B-2现金日记账月日11上年结转4890.004现收1刘洋归还借款其他应收款5000.009890.008附单据壹张杭州青联印制有限公司出品借方科目：库存现金2012年1月4日附单据壹张杭州青联印制有限公司出品摘要贷方科目金额√总账科目明细科目万元分刘洋归还借款其他应收款500000合计金额500000√会计主管：记账：出纳：周军审核：田甜制单：刘平注：下面复核、登记账簿后的记账凭证不再列示。3.（1）出纳审核原始凭证、支付现金、在报销单上盖现金付讫章。附表B-7记账凭证附件月日百十万千百十元角分131123000现金￥123000附件附件壹张9附单据壹张贷方科目：库存现金2012年1月4日（现）付字第附单据壹张摘要借方科目金额√总账科目明细科目十万千十元分李杰报差旅费管理费用差旅费123000合计金额123000会计主管：记账：出纳：审核：制单：刘平（3）略附表B-2现金日记账月日11上年结转4890.004现收1刘洋归还借款其他应收款5000.009890.004现付1李杰报差旅费管理费用1230.008660.004.（1） 税务总局监制5600114140". 税务总局监制第一联:记账联销货方记账凭证第一联:记账联销货方记账凭证购货单位个2附表B－10 附表B－10NoNo02060557家税务总局监制购货单位个2第二联:第二联:抵扣联购货方作抵扣税凭证附表B－11 附表B－11NoNo02060557家税务总同监制第三联:发票联购货方记账凭证第三联:发票联购货方记账凭证个2（2）周军审核发票后收款，并在收款人处签章，再将发票联和抵扣联给购货方。附单据壹张借方科目：库存现金2012年1月4日附单据壹张摘要贷方科目金额√总账科目明细科目十元分销售书柜主营业务收入5600002060557应交税费9520合计金额65520会计主管：记账：出纳：审核：制单：刘平（4）略附表B-2现金日记账月日11上年结转4890.004现收1刘洋归还借款其他应收款5000.009890.004现付1李杰报差旅费管理费用1230.008660.004现收2销售书柜主营业务收入655.209315.20注：登记账簿后的记账凭证略5.（1）附表B－11 附表B－11NoNo02060557国税务总局监制第三联:发票联购货方记账凭证第三联:发票联购货方记账凭证账联№00946896张1第一联:记账联销货方记账凭证第一联:记账联销货方记账凭证第二联:发票联购货方记账凭证第二联:发票联购货方记账凭证张1（2）周军审核发票后收款，并在收款人处签章，再将发票联给购货方。附单据壹张借方科目：库存现金2012年1月4日（附单据壹张摘要贷方科目金额√总账科目明细科目十元分销售书柜主营业务收入餐桌6200000946896应交税费10540合计金额72540会计主管：记账：出纳：审核：制单：刘平（4）略附表B-2现金日记账月日11上年结转4890.004现收1刘洋归还借款其他应收款5000.009890.004现付1李杰报差旅费管理费用1230.008660.004现收2销售书柜主营业务收入655.209315.204现收3销售餐桌主营业务收入725.4010040.60注：登记账簿后的记账凭证略6.（1）第一联回单联第一联回单联千百十万千百十元角分￥138000十万千百十元千百十元角分10002100880第一联回单联第一联回单联人千百十万千百十元角分￥138000十万千百十元千百十元角分10002100880第一联回单联第一联回单联人千百十万千百十元角分￥138000十万千百十元千百十元角分10002100880附单据壹张贷方科目：库存现金2012年1月4日（现）付字第附单据壹张摘要借方科目金额√总账科目明细科目十万千十元分银行存款工商银行138000合计金额138000会计主管：记账：出纳：审核：制单：刘平（3）略附表B-2现金日记账月日11上年结转4890.004现收1刘洋归还借款其他应收款5000.009890.004现付1李杰报差旅费管理费用1230.008660.004现收2销售书柜主营业务收入655.209315.204现收3销售餐桌主营业务收入725.4010040.604现付2银行存款1380.008660.6046380.602610.008660.604过次页6380.602610.008660.60附表B-3现金日记账第2页月日14承前页6380.602610.008660.607.（1）出纳审核原始凭证并付款，在原始凭证上加盖现金付讫章。附单据壹张贷方科目：库存现金2012年1月4日（现）付字第附单据壹张摘要借方科目金额√总账科目明细科目十万千十元分李刚报证书费管理费用办公费15000合计金额15000会计主管：记账：出纳：审核：制单：刘平（3）略附表B-3现金日记账第2页月日14承前页6380.602610.008660.605现付3李刚报证书费管理费用150.008510.008.（1）出纳审核原始凭证，收回差额，在收据上加盖现金收讫章，在报销单上加盖现金付讫章。附表B-19第三联记账联№1158946第三联记账联十万千百十元角分10000044至至8人民币（大写）陆佰陆拾陆元整附单附单据贰张总字第号借方科目：库存现金（现）收字第4号摘要贷方科目金额√总账科目明细科目十万十分刘军交回剩余借款其他应收款33400合计金额33400会计主管：记账：出纳：审核：制单：刘平摘要会计科目借方金额贷方金额√总账科目明细科目十万百十分6660066600合计金额6660066600会计主管：记账：审核：制单：刘平注：转账凭证编号是其他号也可以。（4）附表B-3现金日记账第2页月日14承前页6380.602610.008660.605现付3李刚报证书费管理费用150.008510.605现收4刘军交回剩余借款其他应收款334.008844.605334.00150.008844.60一、单选题1.A2.D3.D4.C5.B6.C7.D8.D9.D10.D11.C12.A13.B14.D15.A16.C17.C18.D19.D20.D21.B22.B23.A24.B25.D26.C27.C28.D29.B30.C31.A32.B33.C34.C35.A二、多选题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.BD5.BCD6.BC7.ABC8.BC9.AC10.ABC11.AD12.ABC13.CD14.AD15.ABD16.AB17.ABCD18.ABCD19.ABCD20.ABCD21.BC22.AB23.BCD24.ABCD25.ABD26.ABC27.ABD28.ABC29.ABCD30.ABCD31.ABCD32.AD33.ABCD34.ABCD三、判断题2.5.6.10.12.13.14.15.16.19.21.30.31.33.35.36.“√”,其余“X”1.附表B-22银行存款日记账第32页开户银行：中国工商银行武汉汉阳支行账号：895465006333月日81期初余额附表B-23银行存款日记账第85页开户银行：中国建设银行武汉汉阳支行账号：260104005856月日81期初余额2.（1）附表B－26中国工商银行现金支票正面20203310000654872020331000065487出票日期（大写）贰零壹贰年零捌月零壹日付款行名称工行武汉汉阳支行收款人：江汉机械制造有限公司出票人账号895465006333人民币伍仟元整亿千百十万千百十元角分￥500000江汉机械制造有限公司财务专用章附表B－26背面中国工商银行现金支票背面江汉机械制造有限公司财务专用章号码附单据壹张贷方科目：银行存款2012年8月1日（银）付字第附单据壹张摘要借方科目金额√总账科目明细科目十万千十元分提备用金库存现金500000合计金额500000会计主管：记账：出纳：审核：田甜制单：刘平（3）附表B-22银行存款日记账第32页开户银行：中国工商银行武汉汉阳支行账号：895465006333月日81期初余额11提备用金3.（1）附表B－26背面中国工商银行现金支票背面附加信息：贴粘单处一江汉机械制造有限公司财务专用章附表B-28中国工商银行进账单（回单）1出票人收款人895465006333金额亿千百￥28550000转账支票12020332002136500第2联、第3联略附单据壹张借方科目：银行存款2012年8月1日（附单据壹张摘要贷方科目金额√总账科目明细科目十万千分应收账款28550000合计金额28550000会计主管：记账：出纳：审核：田甜制单：刘平此联是收款人开户银行交持票人的回单此联是收款人开户银行交持票人的回单（3）附表B-22银行存款日记账第32页附单据附单据贰张月日81期初余额11提备用金11武汉绿源还4.（1）略总字第号借方科目：银行存款（银）收字第2号摘要贷方科目金额√总账科目明细科目十万千十分主营业务收入5350000应交税费909500合计金额6259500会计主管：记账：出纳：审核：田甜制单：刘平（3）附表B-22银行存款日记账第32页开户银行：中国工商银行武汉汉阳支行账号：895465006333月日81期初余额11提备用金11125.（1）附表B-34背面银行本票第二联背面被背书人中国工商银行武汉汉阳支行被背书人粘贴单处委托收款江汉机械制造有限公司财务专用章背书人签章背书人签章2012年8月3日持票人向银行提示付款签章：身份证件名称：发证机关：号码附表B-35中国工商银行进账单（回单）1此联是收款人开户银行交持票人的回单2012年8月3日此联是收款人开户银行交持票人的回单出票人收款人895465006333金额亿千百8190000转账支票1第2联、第3联略附单据贰张借方科目：银行存款2012年8月3日（附单据贰张摘要贷方科目金额√总账科目明细科目十万千十分主营业务收入7000000应交税费1190000合计金额8190000会计主管：记账：出纳：审核：田甜制单：刘平（3）附表B-22银行存款日记账第32页开户银行：中国工商银行武汉汉阳支行账号：895465006333月日81期初余额11提备用金111233附表B-38鄂A0128232185申请日期客户填写895465006333江南市城南路28号亿千百十万千百十元角分￥25000000江汉机械制财务专用章银行打印会计主管：复核：记账：附单据贰张贷方科目：银行存款2012年8月3日（银）付字第2附单据贰张摘要借方科目金额√总账科目明细科目十万千十元分还江南公司货款应付账款江南钢铁股份有限公司25000000财务费用1550合计金额25001550会计主管：记账：出纳：审核：田甜制单：刘平（3）附表B-22银行存款日记账第32页开户银行：中国工商银行武汉汉阳支行账号：895465006333月日81期初余额11提备用金111233327.（1）附表B－42托收凭证（受理回单）此联是收款人开户银行给收款人的受理回单委托日期2012年8月3日此联是收款人开户银行给收款人的受理回单委托收款(□邮划，□电划）托收承付（邮划，□电划）895465006333县亿千百十万千百十元角分￥119000003附单据壹张贷方科目：银行存款2012年8月3日（银）付字第附单据壹张摘要借方科目金额√总账科目明细科目十万千十元分垫付运费应收账款200000合计金额200000会计主管：记账：出纳：审核：田甜制单：刘平摘要会计科目借方金额贷方金额√总账科目明细科目万百十分应收账款1170000010000000170000合计金额1170000011700000会计主管：记账：审核：田甜制单：刘平注：转账凭证编号是其他号也可以。（3）附表B-22银行存款日记账第32页开户银行：中国工商银行武汉汉阳支行账号：895465006333月日81期初余额11提备用金11123332338.（1）出纳审理凭证，办理付款。附单据壹张贷方科目：银行存款2012年8月6日（银）付字第4附单据壹张摘要借方科目金额√总账科目明细科目十万千十元分付购A材料款原材料A材料3367400应交税费应交增值税（进项税额）556600合计金额3924000会计主管：记账：出纳：审核：田甜制单：刘平（3）附表B-22银行存款日记账第32页开户银行：中国工商银行武汉汉阳支行账号：895465006333月日81期初余额11提备用金1112333233649.（1）10200042200887591020004220088759提示付款期限自出票之日起壹个月此联代理付款行付款后作联行往账借方凭证附件提示付款期限自出票之日起壹个月此联代理付款行付款后作联行往账借方凭证附件/代理付款行:行号:亿千万十分8014500985500第3联略贴贴粘单处被背书人中国工商银行武汉汉阳支行被背书人委托收款江汉机械制造有限公司财务专用章背书人签章2012年08月06日背书人签章持票人向银行提示付款签章：身份证件名称：发证机关：号码附表B-61中国工商银行进账单（回单）12012年8月3日出票人收款人895465006333金额人民币（大写）捌万零壹佰肆拾伍元整亿千百8014500银行汇票11020004220088759第2联、第3联略附单据贰张借方科目：银行存款2012年8月6日（附单据贰张摘要贷方科目金额√总账科目明细科目十万千十分主营业务收入6850000应交税费1164500合计金额8014500会计主管：记账：出纳：审核：田甜制单：刘平此联是收款人开户银行交持票人的回单此联是收款人开户银行交持票人的回单（3）附表B-22银行存款日记账第32页附单据附单据壹张月日81期初余额11提备用金1112333233646410.（1）略总字第号借方科目：银行存款（银）收字第5号摘要贷方科目金额√总账科目明细科目十万千分收到河南昌达款应收账款河南昌达商贸有限公司11900000合计金额11900000会计主管：记账：出纳：审核：田甜制单：刘平（3）附表B-22银行存款日记账第32页开户银行：中国工商银行武汉汉阳支行账号：895465006333月日81期初余额11提备用金111233323364645附表B-65鄂A0128232186申请日期客户填写895465006333亿千百十万千百十元角分￥50000000财务专用章江汉机械制财务专用章造有限公司会计主管：复核：记账：附单据贰张贷方科目：银行存款2012年8月10日（银）付字第附单据贰张摘要借方科目金额√总账科目明细科目十万千十元分办理银行汇票其他货币资金50000000财务费用150合计金额50000150会计主管：记账：出纳：审核：田甜制单：刘平（3）附表B-22银行存款日记账第32页开户银行：中国工商银行武汉汉阳支行账号：895465006333月日81期初余额111112333233646455附表B-24银行存款日记账第33页开户银行：中国工商银行武汉汉阳支行账号：895465006333附附单据壹张月日8承前页总字第号借方科目：银行存款（银）收字第6号摘要贷方科目金额√总账科目明细科目十万千分其他货币资金812000合计金额812000会计主管：记账：出纳：审核：田甜制单：刘平附表B-24银行存款日记账第33页开户银行：中国工商银行武汉汉阳支行账号：895465006333月日8承前页6银行汇票附表B－70附表B－70此联是收款人开户银行给收款人的受理回单委托日期2012年8月19日此联是收款人开户银行给收款人的受理回单委托收款（邮划，□电划）托收承付(□邮划，□电划）市亿千百十万千百十元角分￥61776002附表B－76中国工商银行转账支票正面20203320022365072020332002236507出票日期（大写）贰零壹贰年捌月壹拾玖日付款行名称工行武汉汉阳支行收款人：江汉顺风货物运输公司出票人账号895465006333人民币壹仟陆佰元整亿千百十万千百十元角分￥160000江汉机械制造有限公司财务专用章附单据贰张贷方科目：银行存款2012年8月19日（银）付字第附单据贰张摘要借方科目金额百十万千百十元角分√总账科目明细科目付手续费销售费用运费应交税费应交增值税（进项税额）合计金额会计主管：记账：出纳：审核：田甜制单：刘平总字第号转字第89号摘要会计科目借方金额贷方金额√总账科目明细科目分应收账款61776005280000897600合计金额61776006177600会计主管：记账：审核：田甜制单：刘平注：转账凭证编号是其他号也可以。附表B-24银行存款日记账第33页开户银行：中国工商银行武汉汉阳支行账号：895465006333月日8承前页6银行汇票614.（1）被背书人：工行武汉汉阳支行被背书人：贴粘单处江汉机械制造有限公司财务专用章背书人签章2012年8月25日背书人签章附表B－81贴现凭证（代申请书）11020005221176020千百十万千百十元角分￥80530000千百十万千百十元角分￥80153746此联银行贴现作借方凭证此联银行贴现作借方凭证附单据壹张借方科目：银行存款2012年8月25日附单据壹张摘要贷方科目金额√总账科目明细科目十万千分应收票据杭州昌泰有限责任公司80153746合计金额80153746会计主管：记账：出纳：审核：田甜制单：刘平2012年8月25日总字第号转字第105号摘要会计科目借方金额贷方金额√总账科目明细科目十万百十分376254应收票据杭州昌泰有限责任公司376254合计金额376254376254会计主管：记账：审核：田甜制单：刘平注：转账凭证编号是其他号也可以。附表B-24银行存款日记账第33页开户银行：中国工商银行武汉汉阳支行账号：895465006333月日8承前页6银行汇6715.（1）00100062201479990010006220147999此联承兑人留存此联承兑人留存亿千百十万千百十元角分￥7020000江汉机械制造有限公司财务专用章摘要会计科目借方金额贷方金额√总账科目明细科目十千分百十600000120000应付票据7020000合计金额￥7200007020000会计主管：记账：审核：田甜制单：刘平注：转账凭证编号是其他号也可以。（3）附表B－91应付票据备查登记簿票据种类：商业承兑汇票总第页分第页收款单位合同号码摘要商业汇票基本情况付款记录备注汇票号码签发日期到期日期承兑日期金额到期付款延期付款金额金额0010006220147999616.（1）略附单据壹张贷方科目：银行存款2012年8月26日（银）付字第7附单据壹张摘要借方科目金额√总账科目明细科目十万千十元分还河南顺发货款应付账款河南顺发有限公司1860000合计金额1860000会计主管：记账：出纳：审核：田甜制单：刘平（3）附表B-23银行存款日记账第85页开户银行：中国建设银行武汉汉阳支行账号：260104005856月日81期初余额7附表B－93中国工商银行转账支票正面20203320022365082020332002236508出票日期（大写）贰零壹贰年捌月贰拾玖日付款行名称工行武汉汉阳支行收款人：江汉市丽鑫有限公司出票人账号895465006333人民币柒万捌仟元整亿千百十万千百十元角分￥7800000江汉机械制造有限公司财务专用章附单据壹张贷方科目：银行存款2012年8月26日（银）付字第附单据壹张摘要借方科目金额√总账科目明细科目十万千十元分还江汉丽鑫货款应付账款江汉丽鑫有限公司7800000合计金额7800000会计主管：记账：出纳：审核：田甜制单：刘平附表B-24银行存款日记账第33页开户银行：中国工商银行武汉汉阳支行账号：895465006333月日8承前页6银行汇票67818.附表B-24银行存款日记账第33页开户银行：中国工商银行武汉汉阳支行账号：895465006333月日8承前页6678附表B-23银行存款日记账