内部工程结算管理办法

内部工程结算管理办法一、前言亲爱的同事们，在我们公司长期开展工程建设项目的过程中，工程结算管理是确保项目顺利推进、保障公司经济利益的关键环节。它涉及到工程建设过程中的每一个费用核算，直接关系到项目的成本控制与最终效益。为了规范内部工程结算管理工作，提高工作效率，保证结算工作的准确性和公正性，依据国家相关法律法规以及行业通行标准，并结合我们公司的实际运营情况，特制定本管理办法。希望大家能够认真学习并严格遵守，共同推动我们公司工程结算工作的规范化、标准化。二、适用范围本办法适用于公司内部所有工程项目的工程结算管理工作，涵盖从项目立项至项目竣工交付全过程中涉及的工程费用结算，具体包括但不限于建筑工程、安装工程、装饰装修工程等各类工程项目。无论是自主建设项目，还是与外部合作的工程项目，只要属于公司内部核算范畴，均按照本办法执行。三、术语定义1.工程结算：指在工程项目实施过程中及项目竣工后，依据合同约定、工程实际完成情况等，对施工单位完成的工程量及应支付的工程价款进行计算与确定的活动。2.工程量：指按一定的计算规则计算出的，以物理计量单位或自然计量单位所表示的建筑安装工程各个分项的实物数量。3.合同价款：发承包双方在施工合同中约定，包括了暂列金额、暂估价、计日工、总承包服务费的合同总金额，是工程结算的重要依据之一。4.变更签证：在工程项目实施过程中，因设计变更、现场条件变化等原因，经建设单位、施工单位等相关方确认后，对原合同内容进行调整所形成的书面文件，是工程结算时调整工程造价的重要依据。四、职责分工（一）建设项目部门1.负责提供完整、准确的工程项目资料，包括但不限于招标文件、投标文件、施工合同、施工图纸、工程变更通知、工程签证单等。这些资料是工程结算的基础，务必保证其真实性和完整性，希望大家在项目实施过程中及时整理和归集。2.对施工单位上报的工程结算资料进行初步审核，检查资料的完整性和合规性。建设项目部门在日常工作中对项目情况最为了解，要认真履行初步审核职责，为后续的专业审核把关。3.协助造价管理部门和财务部门开展工程结算相关工作，如参与工程结算审核过程中的现场勘查、问题沟通等。遇到问题积极配合，共同推动结算工作顺利进行。（二）造价管理部门1.负责制定公司工程结算的计价原则和方法，并根据行业变化和公司实际情况适时调整。这些原则和方法要符合国家法律法规和行业标准，为工程结算提供科学合理的依据。2.对施工单位上报的工程结算书进行全面、细致的审核，包括工程量计算、单价套用、费用计取等方面。这是工程结算审核的核心环节，造价管理部门的同事们要凭借专业知识和经验，确保结算金额的准确性。3.组织相关部门对工程结算中存在的争议问题进行协商解决，必要时可聘请外部专家提供专业意见。在遇到争议时，积极沟通协调，秉持公正公平的原则处理问题。（三）财务部门1.负责审核工程结算中的财务相关事项，如工程款的支付情况、发票开具情况等。确保工程结算与财务支付数据一致，严格把控财务风险。2.依据工程结算结果，及时完成财务入账等相关工作，并对工程成本进行准确核算。财务部门的工作要与工程结算紧密衔接，保证公司财务数据的准确性。3.配合造价管理部门和建设项目部门，对工程结算过程中的财务问题进行解释和说明。加强部门间的协作，共同完成工程结算工作。（四）审计部门1.对工程结算工作进行定期或不定期的审计监督，检查结算程序是否合规、结算结果是否准确。通过审计监督，确保工程结算工作在阳光下进行。2.对工程结算审计中发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。对于审计发现的问题，各相关部门要积极配合整改，不断完善工程结算管理工作。五、工程结算流程（一）结算资料准备1.施工单位施工单位在工程项目完工并通过验收后，应按照合同约定的时间，及时整理并向建设项目部门提交工程结算资料。资料应包括但不限于：（1）工程结算书，详细列出各分部分项工程的工程量、单价、合价及总价等内容，要求计算准确、清晰明了。（2）竣工图纸，反映工程实际竣工情况的图纸，应与施工现场一致，并加盖施工单位竣工图章。（3）工程变更通知及签证单，所有涉及工程变更和现场签证的文件，需按时间顺序整理，并有相关各方的签字盖章。（4）施工过程中的隐蔽工程验收记录、材料设备检验报告等能证明工程质量和实际施工情况的资料。（5）与工程结算相关的其他资料，如施工日志、会议纪要等。希望施工单位能够重视结算资料的整理工作，确保资料的完整性和准确性，这是加快工程结算进度的重要前提。2.建设项目部门建设项目部门在收到施工单位提交的工程结算资料后，应在[X]个工作日内对资料进行初步审查。审查内容包括：（1）资料的完整性，对照上述要求，检查各类资料是否齐全，如有缺失，及时通知施工单位补充完善。（2）资料的合规性，检查资料的签字盖章是否齐全，手续是否完备，对于不符合要求的资料，要求施工单位重新整理。初步审查通过后，建设项目部门将工程结算资料移交造价管理部门进行正式审核。（二）工程结算审核1.造价管理部门造价管理部门在收到建设项目部门移交的工程结算资料后，应在[X]个工作日内制定审核计划，并安排专业造价工程师开展审核工作。审核过程主要包括以下步骤：（1）对工程结算书进行初步分析，了解工程概况、结算范围、计价方式等基本信息，制定详细的审核方案。（2）工程量计算审核，依据竣工图纸、变更签证等资料，按照国家规定的计算规则，对施工单位上报的工程量进行重新计算，核实工程量的准确性。在审核过程中，如发现工程量计算存在疑问，应及时与建设项目部门或施工单位沟通核实。（3）单价套用审核，检查结算书中所套用的单价是否符合合同约定，是否与现行的计价规范和市场价格相符。对于采用综合单价的项目，要重点审核综合单价的组成和计算是否合理；对于采用定额计价的项目，要审核定额子目套用是否准确，换算是否合规。（4）费用计取审核，依据合同约定和相关费用标准，审核各项费用的计取基数、费率是否正确，有无重复计取或漏计的情况。特别要注意规费、税金等不可竞争费用的计取必须符合国家规定。（5）在审核过程中，造价管理部门应与建设项目部门、施工单位保持密切沟通。对于审核中发现的问题，及时向相关方反馈，并要求其提供补充资料或做出解释说明。造价管理部门完成审核工作后，应编制工程结算审核报告，详细说明审核依据、审核范围、审核过程中发现的问题及处理情况、审核结果等内容。审核报告经造价管理部门负责人审核签字后，提交给建设项目部门、财务部门和审计部门等相关部门。（三）结算审核意见反馈与沟通1.建设项目部门建设项目部门收到造价管理部门提交的工程结算审核报告后，应及时将审核意见反馈给施工单位，并组织召开工程结算审核沟通会议。会议由建设项目部门主持，造价管理部门、财务部门、审计部门及施工单位等相关人员参加。在会议上，造价管理部门向施工单位详细说明审核过程中发现的问题及调整情况，施工单位如有异议，可进行陈述和申辩。各方围绕审核意见进行充分沟通和协商，争取达成一致意见。2.争议解决对于在沟通会议上未能达成一致意见的争议问题，由造价管理部门牵头，组织相关部门和专家进行进一步的研究和讨论。争议解决的方式可包括：（1）查阅相关法律法规、行业标准及合同条款，寻求明确的依据。（2）实地勘查施工现场，核实工程实际情况。（3）聘请外部权威的工程造价咨询机构或专家进行鉴定。通过上述方式，力求公正、合理地解决争议问题，确保工程结算的顺利进行。（四）工程结算定案与支付1.结算定案经过沟通协商和争议解决后，各方对工程结算审核结果达成一致意见的，由造价管理部门编制工程结算定案表，经建设项目部门、造价管理部门、财务部门、审计部门及施工单位等相关方签字盖章确认后，作为工程结算的最终依据。如仍存在争议且无法协商解决的，按照合同约定的争议解决方式处理，如仲裁或诉讼。在争议解决期间，不影响无争议部分的工程结算工作。2.工程款支付财务部门依据工程结算定案表及合同约定的付款方式和比例，办理工程款支付手续。在支付工程款前，应严格审核施工单位提交的发票、付款申请等资料，确保付款金额准确无误，手续完备。同时，要核对已支付工程款情况，扣除已支付款项后，支付剩余的工程结算款。六、工程结算计价原则与方法（一）计价原则1.遵循国家现行的法律法规、计价规范及行业标准，确保工程结算计价的合法性和合规性。这是我们开展工程结算工作的基本准则，大家务必严格遵守。2.以施工合同为依据，合同中对计价方式、价格调整、费用计取等有明确约定的，按照合同约定执行。合同是我们双方权利和义务的重要依据，在结算过程中要充分尊重合同约定。（二）计价方法1.固定总价合同（1）对于采用固定总价合同的工程项目，除合同约定的调整因素外，合同总价一般不予调整。施工单位在投标时应充分考虑施工过程中的各种风险因素，自行承担因市场价格波动、工程量变化等原因导致的费用增加风险。（2）如发生合同约定的调整事项，如设计变更、工程签证等，按照合同约定的调整方法进行价格调整。调整后的工程造价为合同总价加上或减去调整金额。2.固定单价合同（1）固定单价合同按照实际完成的工程量乘以合同约定的单价进行结算。工程量以竣工图纸及现场实际测量为准，由造价管理部门依据相关资料进行核实。（2）合同单价在合同执行期间一般不作调整，但如发生合同约定的价格调整因素，如主要材料价格波动超过约定幅度、国家政策调整等，按照合同约定的价格调整公式或方法进行单价调整。调整后的工程结算价款为实际完成工程量乘以调整后的单价。3.可调价格合同（1）可调价格合同的计价方式应在合同中明确约定，一般根据工程进度分阶段进行结算。结算时，按照合同约定的计价依据和方法，结合施工期间的市场价格变化、政策调整等因素，对工程造价进行调整。（2）施工单位应在每个结算周期结束后，及时上报工程结算资料，包括工程量清单、价格调整依据等。造价管理部门按照合同约定的计价方法进行审核，确定本期应结算的工程价款。七、变更签证管理1.变更签证的提出在工程项目实施过程中，因设计变更、现场条件变化、建设单位要求等原因需要进行变更签证的，由提出方填写变更签证申请单，详细说明变更的原因、内容、预计对工程造价的影响等，并附上相关的图纸、文件等资料。变更签证申请单需经建设项目部门、设计单位、监理单位等相关部门审核同意后，方可实施。希望大家在提出变更签证时，能够尽量详尽地说明情况，以便更好地评估其对工程和造价的影响。2.变更签证的审批变更签证申请单审核通过后，由建设项目部门提交给造价管理部门进行造价估算。造价管理部门根据变更内容，结合合同计价原则和市场价格等因素，估算变更签证对工程造价的影响金额。对于金额较大的变更签证，应报公司领导审批。审批通过后的变更签证方可作为工程结算的依据。在变更签证审批过程中，各部门要严格把关，确保变更签证的必要性和合理性。3.变更签证的执行与记录变更签证经审批同意后，施工单位应按照变更要求组织施工，并做好施工记录。建设项目部门和监理单位要对变更签证的执行情况进行监督，确保变更内容得到正确实施。同时，建设项目部门要及时收集和整理变更签证实施过程中的相关资料，如施工照片、验收记录等，为工程结算提供有力依据。在变更签证执行过程中，大家要密切配合，确保各项工作有序进行。4.变更签证的结算工程结算时，变更签证费用按照以下原则计算：（1）变更签证中有明确单价的，按照合同约定的单价执行；无明确单价的，按照合同约定的计价原则和方法确定单价。（2）变更签证引起的工程量增减，按照实际完成的工程量计算。（3）变更签证费用应与原合同价款分别计算，在工程结算书中单独列项。八、工程结算档案管理1.档案内容工程结算档案应包括与工程结算相关的所有资料，主要包括：（1）工程结算申请书、工程结算书及相关计算底稿。（2）竣工图纸、设计变更通知、工程签证单等施工过程中的文件资料。（3）工程结算审核报告、工程结算定案表。（4）与工程结算有关的会议纪要、往来函件等。（5）其他与工程结算相关的资料，如施工单位资质证书、材料设备采购合同等。2.档案整理与归档工程结算工作完成后，由建设项目部门负责将工程结算档案进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号，并编制档案目录。整理好的档案移交公司档案管理部门统一归档保存。希望建设项目部门的同事们在结算完成后，及时、认真地做好档案整理工作，确保档案资料的完整性和规范性。3.档案保管期限工程结算档案的保管期限按照公司档案管理制度执行，一般不少于[X]年。在保管期限内，档案管理部门要妥善保管档案资料，确保档案的安全和完整。对于超过保管期限的档案，应按照规定程序进行销毁。4.档案查阅公司内部因工作需要查阅工程结算档案的，需填写档案查阅申请表，经所在部门负责人和档案管理部门负责人审批同意后，方可查阅。查阅过程中，应遵守档案管理制度，不得擅自涂改、抽取、复制档案资料。希望大家在查阅档案时，严格遵守相关规定，共同维护档案的完整性和严肃性。九、监督与考核1.监督机制审计部门定期对工程