高校现金收支管理办法

高校现金收支管理办法一、总则（一）目的为了加强高校现金收支管理，规范现金收支行为，确保学校资金的安全、完整和合理使用，根据《中华人民共和国会计法》《现金管理暂行条例》等相关法律法规和行业标准，结合本校实际情况，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本校及所属各部门、各单位的现金收支管理活动。（三）管理原则1.合法性原则：现金收支活动必须严格遵守国家法律法规和学校的相关规定。2.安全性原则：确保现金的安全存放、保管和使用，防止现金被盗、被抢、被骗等情况发生。3.效益性原则：合理安排现金收支，提高资金使用效率，降低资金成本。4.规范性原则：规范现金收支流程，明确各环节的职责和权限，确保现金收支活动的有序进行。二、现金收入管理（一）收入范围1.学生缴纳的学费、住宿费、教材费等各项费用。2.科研项目经费收入。3.社会捐赠收入。4.其他零星现金收入，如废旧物资处理收入、场地租赁收入等。（二）收款方式1.银行转账：鼓励学生和其他缴款人通过银行转账方式缴纳款项。学校应提供准确的银行账户信息，并及时核对到账情况。2.POS机刷卡：在学校财务部门或相关收费场所设置POS机，方便缴款人刷卡缴费。3.现金收取：对于确需收取现金的情况，应严格按照规定的程序进行操作。（三）现金收取流程1.开具票据：收款人员在收取现金时，必须向缴款人开具合法有效的收款票据。票据应注明收款日期、收款项目、收款金额、缴款人姓名等信息。2.清点现金：收款人员应仔细清点现金，确保收款金额与票据金额一致。3.登记入账：收款人员应及时将收取的现金存入学校指定的银行账户，并在财务系统中进行登记入账。4.定期核对：财务部门应定期对现金收入进行核对，确保账实相符。（四）特殊情况处理1.对于未及时缴纳费用的学生，财务部门应及时进行催缴。经催缴仍未缴纳的，可按照学校的相关规定进行处理。2.对于捐赠收入，学校应按照捐赠人的意愿和相关规定进行管理和使用，并及时向捐赠人反馈使用情况。三、现金支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：包括教职工工资、津贴、奖金、福利等。2.日常办公支出：包括办公用品、水电费、差旅费、会议费等。3.教学科研支出：包括教学设备购置、科研项目经费支出等。4.其他支出：包括维修维护费用、绿化费用、安保费用等。（二）支出审批流程1.申请：各部门、各单位需要使用现金时，应填写《现金支出申请表》，注明支出项目、支出金额、支出用途等信息，并经部门负责人签字确认。2.审核：财务部门对《现金支出申请表》进行审核，审核内容包括支出的合法性、合理性、真实性等。对于不符合规定的支出，应及时退回申请部门。3.审批：经财务部门审核通过后，《现金支出申请表》应提交学校分管领导或校长进行审批。4.支付：审批通过后，财务部门按照规定的程序进行现金支付。（三）现金支付方式1.银行转账：对于金额较大的支出，应优先采用银行转账方式进行支付。2.现金支付：对于金额较小的零星支出，可以采用现金支付方式。但现金支付金额不得超过规定的限额。（四）现金支付流程1.领取现金：申请人持经审批通过的《现金支出申请表》到财务部门领取现金。2.支付款项：申请人应及时将领取的现金支付给收款人，并取得收款人开具的合法有效的发票或收据。3.报销入账：申请人应在规定的时间内将发票或收据等报销凭证提交给财务部门进行报销入账。（五）备用金管理1.备用金申请：对于经常发生零星支出的部门或单位，可以申请备用金。备用金申请应填写《备用金申请表》，注明申请金额、使用范围等信息，并经部门负责人签字确认。2.备用金审批：备用金申请经财务部门审核通过后，提交学校分管领导或校长进行审批。3.备用金使用：备用金使用部门应严格按照规定的用途使用备用金，并及时进行报销。备用金使用期限不得超过规定的时间。4.备用金归还：备用金使用部门在备用金使用完毕后，应及时将剩余的备用金归还财务部门。四、现金保管与盘点（一）现金保管1.专用保险柜：学校应设置专用的保险柜用于存放现金。保险柜应安装在安全可靠的场所，并配备必要的安全设施。2.专人负责：现金保管人员应专人负责，不得随意更换。保管人员应严格遵守保险柜的使用规定，确保现金的安全。3.限制接触：除现金保管人员和经授权的人员外，其他人员不得接触保险柜和现金。（二）现金盘点1.定期盘点：财务部门应定期对现金进行盘点，盘点周期一般为每月一次。盘点时，应将现金实际库存数与财务账面上的现金余额进行核对，确保账实相符。2.不定期盘点：学校审计部门或上级主管部门可以对学校的现金进行不定期盘点，以加强对现金管理的监督。3.盘点报告：现金盘点结束后，应编制《现金盘点报告》，注明盘点日期、盘点人员、现金实际库存数、账实差异等信息。对于账实差异，应查明原因，并及时进行处理。五、监督与检查（一）内部监督1.财务部门应加强对现金收支管理的日常监督，定期对现金收支情况进行检查和分析。2.学校审计部门应定期对学校的现金收支管理进行审计，发现问题及时提出整改意见。（二）外部监督1.学校应接受上级主管部门和财政、审计等部门的监督检查。2.对于外部监督检查中发现的问题，学校应及时进行整改，并将整改情况反馈给相关部门。六、责任追究（一）违规行为界定1.未经批准擅自收取或支付现金的。2.虚报、冒领现金的。3.挪用、侵占现金的。4.未按照规定进行现金保管和盘点的。5.其他违反现金收支管理规定的行为。（二）责任追究措施对于违反现金收支管理规定的单位