食品厂坏账准备金计提流程制度

食品厂坏账准备金计提流程制度

一、总则1.目的本制度旨在规范食品厂坏账准备金的计提流程，确保财务数据的准确性和可靠性，有效防范财务风险，合理反映食品厂的资产状况和经营成果，为实现食品厂的稳健运营和战略目标提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于食品厂全体涉及财务核算与管理的部门及人员，包括但不限于财务部、销售部、市场部等相关部门。同时，在涉及与客户的财务往来事项处理时，也将作为重要参考依据。3.制定依据依据国家相关法律法规、会计准则以及食品厂的实际经营情况和财务管理要求制定本制度。4.企业文化与经营理念体现本制度秉持食品厂“质量至上，诚信经营”的经营理念。在坏账准备金计提过程中，坚持严谨、公正、透明的原则，确保财务信息真实反映食品厂与客户之间的往来关系，维护良好的商业信誉，保障各方权益，促进食品厂的可持续发展。二、组织架构与职责划分1.财务部-负责制定坏账准备金计提的具体政策和操作流程，并根据国家法律法规和会计准则的变化及时进行修订和完善。-定期收集、整理和分析客户的财务信息、信用状况以及应收账款的账龄结构等数据，为坏账准备金的计提提供数据支持。-按照既定的政策和流程，准确计算并计提坏账准备金，编制相关的会计凭证和财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。-对坏账准备金的计提情况进行跟踪和监控，及时发现异常情况并向管理层汇报，提出合理的建议和解决方案。2.销售部-在销售业务开展过程中，负责对客户的信用状况进行初步评估和调查，收集客户的基本信息、经营状况、信用记录等资料，并及时反馈给财务部。-协助财务部做好应收账款的催收工作，及时了解客户的付款能力和付款意愿，对于可能存在坏账风险的客户，及时向财务部通报相关情况。-参与制定和完善与销售业务相关的信用政策，提供实际业务中的反馈信息，以便合理确定信用额度和信用期限，降低坏账风险。3.市场部-关注行业动态和市场变化，收集竞争对手的信用政策和市场份额等信息，为食品厂制定合理的信用政策提供参考依据。-协助销售部进行客户关系维护，通过市场调研和客户反馈，了解客户需求和满意度，提高客户忠诚度，减少因客户流失导致的坏账风险。4.管理层-负责审批坏账准备金计提政策和相关流程，确保其符合食品厂的整体战略和经营目标。-根据财务部和其他相关部门的汇报，对坏账准备金计提过程中的重大事项进行决策，协调各部门之间的工作，确保坏账风险得到有效控制。三、管理流程1.客户信用评估-销售部在与新客户建立业务关系前，需填写《客户信用评估申请表》，详细记录客户的基本信息、经营状况、财务状况、信用记录等内容。-财务部根据销售部提供的信息，结合自身掌握的资料，对客户进行信用评估，确定客户的信用等级和信用额度。信用评估可采用定性与定量相结合的方法，综合考虑客户的行业地位、经营稳定性、偿债能力等因素。-信用评估结果需报管理层审批，审批通过后作为确定与客户交易信用条件的依据。对于信用等级较低或存在较大信用风险的客户，应谨慎开展业务或采取相应的风险防范措施，如要求提供担保、缩短信用期限等。2.应收账款监控-财务部负责建立应收账款台账，详细记录每笔应收账款的发生时间、金额、账龄、客户信息等内容，并定期与销售部核对账目，确保数据的一致性和准确性。-销售部应指定专人负责应收账款的跟踪和催收工作，定期与客户沟通，了解客户的付款计划和实际付款情况。对于逾期未收回的应收账款，应及时向财务部报告，并采取相应的催收措施，如发送催款函、电话催收、上门催收等。-财务部定期对应收账款的账龄进行分析，根据账龄结构和客户信用状况的变化，评估坏账风险。对于账龄较长或存在明显坏账迹象的应收账款，应重点关注并及时进行处理。3.坏账准备金计提-财务部根据应收账款的账龄、客户信用状况、历史坏账损失率等因素，按照既定的坏账准备金计提政策，采用个别认定法和账龄分析法相结合的方式计提坏账准备金。-个别认定法是指对单项金额重大或有明显迹象表明可能发生坏账的应收账款，单独进行减值测试，估计其未来现金流量现值，据此计提坏账准备金。账龄分析法是指根据应收账款账龄的长短，按照不同的比例计提坏账准备金，账龄越长，计提比例越高。-每月末，财务部编制《坏账准备金计提计算表》，详细列出各项应收账款的金额、账龄、计提比例和计提金额等信息，经财务负责人审核后，作为计提坏账准备金的依据。计提坏账准备金的会计分录为：借：资产减值损失，贷：坏账准备。4.坏账核销与转回-对于确实无法收回的应收账款，经管理层批准后，财务部进行坏账核销处理。坏账核销需提供充分的证据，如法院判决书、破产清算报告、客户失踪或死亡证明等，确保核销的合理性和合规性。坏账核销的会计分录为：借：坏账准备，贷：应收账款。-已核销的坏账如果以后又收回，财务部应及时进行账务处理，转回已核销的坏账准备金。转回坏账准备金的会计分录为：借：应收账款，贷：坏账准备；同时，借：银行存款，贷：应收账款。四、权利与义务1.员工权利-有权了解坏账准备金计提政策和流程的相关信息，对于不明确的地方，可向财务部咨询。-对坏账准备金计提过程中存在的问题或不合理之处，有权提出意见和建议，促进制度的完善和优化。-销售部员工在客户信用评估过程中，有权要求相关部门提供必要的协助和支持，以确保评估结果的准确性。2.员工义务-严格遵守本制度规定的流程和要求，积极配合财务部完成坏账准备金计提相关工作。-销售部员工有义务及时、准确地向财务部提供客户的相关信息，协助财务部做好应收账款的监控和催收工作。-各部门员工应保守在工作过程中知悉的客户商业秘密和财务信息，不得泄露给无关人员。3.客户权利-有权了解食品厂的信用政策和应收账款管理规定，在符合信用条件的情况下，享受相应的信用服务。-对食品厂的应收账款催收工作提出合理的意见和建议，共同协商解决付款问题。4.客户义务-按照与食品厂签订的合同约定，按时足额支付货款，维护良好的商业信用。-向食品厂提供真实、准确的财务信息和经营状况资料，配合食品厂进行信用评估和应收账款管理工作。五、监督与奖惩机制1.监督机制-内部审计部门定期对坏账准备金计提流程进行审计监督，检查制度的执行情况、数据的准确性以及审批程序的合规性。审计结果形成审计报告，向管理层汇报，对于发现的问题提出整改建议。-财务部定期对坏账准备金计提情况进行自查，发现问题及时纠正，并将自查结果向管理层报告。同时，接受外部审计机构的审计监督，确保财务报表的真实性和合法性。-建立投诉举报机制，鼓励员工和客户对坏账准备金计提过程中的违规行为进行举报。对于举报属实的，给予举报人一定的奖励，并严格保护举报人权益。2.奖励机制-对于在客户信用评估、应收账款催收、坏账准备金计提等工作中表现出色，为食品厂有效降低坏账风险、挽回经济损失的部门或个人，给予表彰和奖励。奖励方式包括但不限于奖金、荣誉证书、晋升机会等。-对提出合理化建议，有助于完善坏账准备金计提制度和流程，提高财务管理水平的员工，给予相应的奖励。3.惩罚机制-对于违反本制度规定，未按照流程和要求开展工作，导致坏账准备金计提不准确、应收账款管理混乱的部门或个人，视情节轻重给予批评教育、罚款、降职降薪等处罚。-对于在客户信用评估、应收账款催收等工作中存在故意隐瞒、虚假汇报等行为，给食品厂造成经济损失的，依法追究相关人员的责任。六、附则1.制度修