集团工程结算管理办法

集团工程结算管理办法一、总则（一）目的与适用范围在咱们集团，工程项目是发展的重要支柱，工程结算的准确、规范处理关乎着集团的经济利益与长远发展。为了加强集团工程建设项目的结算管理，合理确定和有效控制工程造价，提高集团整体经济效益，特制定本办法。本办法适用于集团及其所属各子公司、分公司投资建设的各类工程项目结算管理工作，无论是新建、改建、扩建还是修缮项目，都在这个办法的覆盖范围内。希望大家能明确认识到，严格遵守此办法，对项目的顺利推进与公司利益的保障至关重要。（二）编制依据咱们制定这个管理办法可不是凭空而来，而是严格依据国家相关法律法规，像《中华人民共和国民法典》中关于建设工程合同的条款，以及《建设工程工程量清单计价规范》等现行行业标准和规范。同时，结合集团以往工程项目结算管理实际经验以及当下的运营情况来综合制定的。这就保证了咱们的办法既符合国家法律要求，又贴合公司实际，大家在运用过程中可以放心依规操作。（三）管理原则1.合法合规原则：结算工作要在国家法律法规及行业标准的框架内进行。我们鼓励大家时刻保持法律意识，在每一个结算环节都要做到依法依规，杜绝任何违法违规操作，这是保障公司利益和声誉的基础。2.公平公正原则：对待各方参与主体要秉持公平公正的态度。无论是与施工单位、供应商还是其他相关方，在结算过程中都要一碗水端平，客观、公正地处理结算事宜，确保各方的合法权益都能得到保障。希望大家在工作中坚守这一原则，营造良好的合作环境。3.及时准确原则：工程结算要及时推进，数据要准确无误。工程项目一旦达到结算条件，就要迅速启动结算流程，避免拖延导致问题积累。同时，结算数据是财务核算和成本分析的关键依据，务必保证准确，这就要求大家工作时认真细致，严谨对待每一个数据。二、工程结算管理职责分工（一）集团工程管理部门1.总体把控：对集团工程项目结算工作进行总体协调和监督指导。就像领航员一样，要确保整个结算工作沿着正确的方向推进，各个环节都能有序衔接。2.标准制定：组织制定和完善工程结算相关管理制度、标准和流程。随着集团业务的发展和市场环境的变化，这些制度、标准和流程也需要与时俱进，我们鼓励工程管理部门的同事们积极关注行业动态，不断优化相关内容，让我们的结算工作能适应新的形势。3.过程监督：参与重大工程项目结算过程管理，对结算过程中的重大问题进行协调解决。在遇到难题时，要发挥主导作用，积极沟通各方，寻找最佳解决方案，推动结算工作顺利进行。（二）集团成本管理部门1.成本控制：负责审核工程项目的预算与结算，对工程造价进行有效控制。要像把关人一样，确保每一笔费用都合理合规，不出现超预算等情况。在审核过程中，要运用专业知识，仔细比对各项数据，不放过任何可能影响成本的细节。2.价格信息管理：收集、整理和发布各类工程材料、设备价格信息等。这就像是为公司搭建了一个价格信息库，为结算工作提供准确的价格参考依据。希望成本管理部门的同事们能够多渠道收集信息，保证信息的及时、准确和全面。3.成本分析：对工程项目成本进行分析和总结，为后续项目提供成本控制建议和参考。通过对已完成项目的成本分析，总结经验教训，为新的项目提供有益借鉴，不断提高集团工程项目的成本管理水平。（三）集团财务管理部门1.资金管理：负责工程结算资金的安排与支付审核。确保资金能够按时、准确地支付给相关方，同时也要严格审核支付申请，防止资金不合理流出。在资金安排上，要综合考虑公司的资金状况和项目进度，做到合理调配。2.财务核算：进行工程结算的财务核算工作，准确记录工程成本与收支情况。财务核算要遵循会计准则，清晰、准确地反映项目的财务状况，为公司决策提供可靠的财务数据支持。3.税务处理：处理工程结算涉及的税务事项，确保税务合规。要熟悉国家税收政策，合理进行税务筹划，为公司降低税务成本。同时，要严格按照税法规定申报纳税，避免税务风险。（四）项目建设单位（子公司、分公司等）1.基础资料准备：负责收集、整理和提交工程结算所需的各类基础资料，像施工图纸、变更签证、验收报告等。这些资料是结算工作的基石，其完整性和准确性直接影响结算的质量和进度。希望项目建设单位的同事们在项目实施过程中就注重资料的积累和整理，做到随做随记，确保资料齐全。2.初步审核：对施工单位提交的工程结算文件进行初步审核。要对结算文件中的工程量计算、单价套用等内容进行仔细核对，发现问题及时与施工单位沟通解决，减轻后续审核工作的压力。3.现场协调：协助集团相关部门进行工程结算工作，提供必要的现场支持和情况说明。在结算过程中，如果涉及到现场情况的核实等问题，项目建设单位要积极配合，为结算工作顺利进行提供便利条件。三、工程结算流程管理（一）工程竣工结算条件1.工程完工：工程项目按照合同约定的内容已全部完成，并且质量符合验收标准，通过了相关部门的验收。只有在工程真正完工且质量合格的前提下，才能进入结算环节，这是保证结算合理性的基础。2.资料完备：项目建设单位已收集齐全工程结算所需的各类资料，包括但不限于施工图纸、竣工图纸、变更签证、工程洽商记录、材料设备采购合同、验收报告等。资料的完备性是结算审核工作能够顺利开展的关键，希望项目建设单位在工程建设过程中就做好资料管理工作，避免因资料缺失影响结算进度。3.清理事项完成：工程现场的余料、临时设施等已清理完毕，与施工单位之间的各项往来账目已核对清楚，不存在争议事项。如果存在未解决的问题，要先处理好这些问题再进行结算，确保结算的干净利落。（二）结算文件的编制与提交1.施工单位编制：施工单位在工程竣工验收合格后，按照合同约定的时间和要求，编制工程竣工结算文件。结算文件要详细、准确地反映工程项目的实际造价，包括工程量计算书、单价分析表、费用汇总表等内容。施工单位应保证结算文件的真实性和完整性，不得虚报、高估工程造价。2.项目建设单位提交：项目建设单位对施工单位提交的结算文件进行初步审核后，认为符合要求的，在规定时间内将结算文件及相关资料一并提交给集团成本管理部门。提交资料时要确保资料的齐全、清晰，方便后续审核工作的开展。（三）结算审核1.审核方式：集团成本管理部门收到结算文件后，可自行组织审核人员进行审核，也可委托具有相应资质的工程造价咨询机构进行审核。无论采用哪种方式，都要保证审核工作的专业性和公正性。如果委托咨询机构，成本管理部门要对其工作进行监督和指导，确保审核工作按要求进行。2.审核内容：审核内容包括工程量计算是否准确、单价套用是否合理、费用计取是否符合规定、变更签证是否真实有效等。审核人员要依据相关合同文件、计价规范、施工图纸等资料，对结算文件进行全面细致的审核。在审核过程中，要善于发现问题，对于存在疑问的地方，要及时与相关单位沟通核实。3.审核时间：成本管理部门应根据工程项目的规模和复杂程度，合理确定审核时间。一般情况下，小型工程项目的审核时间不超过[X]天，中型工程项目不超过[X]天，大型工程项目不超过[X]天。但如果在审核过程中发现问题较多，需要进一步补充资料或核实情况的，审核时间可适当延长。希望审核人员能够在规定时间内完成审核工作，提高工作效率，避免因审核时间过长影响结算进度。（四）结算核对与确认1.核对沟通：成本管理部门审核完成后，将审核结果与施工单位进行核对。在核对过程中，要秉持公平公正的原则，耐心听取施工单位的意见和解释。对于双方存在的分歧，要通过沟通协商解决，避免产生不必要的纠纷。我们鼓励双方以开放、理性的态度进行沟通，共同推动结算工作顺利完成。2.结果确认：经双方核对达成一致意见后，形成工程竣工结算报告，由施工单位、项目建设单位、集团成本管理部门等相关单位和部门签字盖章确认。结算报告一经确认，就作为工程结算支付的依据，具有法律效力。希望大家在确认过程中认真审核，确保结算报告准确无误。（五）结算支付1.支付申请：项目建设单位根据确认后的工程竣工结算报告，按照集团资金管理相关规定，向集团财务管理部门提交工程结算支付申请。支付申请要详细说明支付金额、支付依据、收款单位等信息，确保支付申请的准确、完整。2.支付审核：财务管理部门对支付申请进行审核，审核内容包括结算报告的真实性、合法性，资金安排的合理性，支付手续的完备性等。审核无误后，按照审批流程报相关领导审批。3.款项支付：经领导审批同意后，财务管理部门按照合同约定的支付方式和时间，将工程结算款项支付给施工单位。在支付过程中，要确保资金安全，严格按照财务制度进行操作。希望财务管理部门的同事们能够认真履行职责，保障资金支付的准确、及时。四、工程变更与签证管理（一）工程变更的定义与分类1.定义：工程变更是指在工程项目实施过程中，由于各种原因导致的工程设计、施工工艺、材料设备等方面的改变。比如设计图纸的修改、施工顺序的调整等都属于工程变更范畴。大家要清楚认识到工程变更可能对工程造价和结算产生重大影响，所以在处理工程变更时要格外谨慎。2.分类：工程变更分为重大变更、一般变更和小型变更。重大变更通常是指对工程的规模、性质、功能等产生重大影响，且费用增加超过一定额度的变更；一般变更对工程造价有一定影响，但程度相对较小；小型变更则主要是一些不影响工程主体结构和功能，费用增加较少的局部修改。不同类型的变更，其处理流程和审批权限也有所不同。（二）工程变更的提出与审批1.提出：工程变更可由建设单位、设计单位、施工单位等任何一方提出。提出变更时，应填写工程变更申请表，详细说明变更的原因、内容、预计对工程造价和工期的影响等。无论是哪一方提出变更，都要以书面形式提出，并且要有相关人员的签字确认。2.审批：工程变更申请表提交后，按照规定的审批流程进行审批。重大变更通常需要经过集团工程管理部门、成本管理部门、财务管理部门等多部门联合评审，并报集团领导审批；一般变更由集团工程管理部门和成本管理部门审核后，报相关领导审批；小型变更可由项目建设单位负责人审批，但也要及时报集团相关部门备案。审批过程中，各部门要认真审核变更的必要性、合理性以及对造价和工期的影响，确保变更符合项目整体利益。（三）工程签证的定义与要求1.定义：工程签证是指在施工过程中，由于施工条件变化、设计变更等原因，导致施工单位发生了合同约定以外的工作内容，由建设单位或其代表确认的书面凭证。工程签证是结算时增加费用的重要依据，所以必须保证其真实性和有效性。2.要求：工程签证应在事发当时办理，严禁事后补办。签证内容要清晰、准确地描述签证事项的发生原因、时间、地点、工作内容、工程量等信息，并有建设单位、施工单位双方代表签字盖章。签证涉及费用的，要明确费用计算方法和金额。希望大家在办理签证时严格按照要求操作，避免因签证不规范影响结算。（四）变更与签证的结算处理1.及时调整：对于经批准的工程变更和有效的工程签证，项目建设单位要及时通知成本管理部门，成本管理部门应根据变更和签证内容，调整工程预算和结算造价。调整工作要准确、及时，确保工程造价的动态管理。2.结算依据：工程变更和签证的相关资料，包括变更申请表、审批文件、签证单等，将作为工程结算的重要依据。在结算审核时，审核人员要认真核对这些资料，确保变更和签证费用计算准确无误。希望大家在项目实施过程中妥善保管这些资料，为结算工作提供有力支持。五、工程结算风险管理（一）风险识别1.合同风险：合同条款不清晰、不合理可能导致结算争议。例如，合同中对计价方式、变更处理、结算时间等约定不明确，就容易在结算时引发纠纷。大家在签订合同时要仔细审核合同条款，避免出现此类问题。2.造价风险：材料价格波动、工程量计算错误、计价规则理解偏差等都会影响工程造价的准确性。像建筑材料市场价格波动较大，如果在结算时没有合理的价格调整机制，就可能给公司带来损失。我们鼓励成本管理部门的同事们密切关注市场价格动态，建立价格预警机制，提前防范造价风险。3.质量风险：工程质量不合格可能导致返工、维修等费用增加，影响结算造价。同时，质量问题还可能引发法律纠纷，对公司声誉造成不良影响。项目建设单位要加强工程质量管理，严格按照验收标准进行验收，杜绝因质量问题给结算带来风险。（二）风险评估1.定性评估：对识别出的风险进行定性分析，判断风险发生的可能性和影响程度。比如，合同条款不清晰的风险，如果合同签订过程中审核不严格，发生的可能性就较大，且一旦发生，对结算影响程度较高。通过定性评估，我们可以对风险有一个初步的认识和判断。2.定量评估：对于一些可以量化的风险，如造价风险，可采用定量评估方法。通过建立数学模型、分析历史数据等方式，估算风险可能造成的经济损失。定量评估能够为风险应对提供更准确的数据支持。（三）风险应对1.合同风险应对：加强合同管理，在合同签订前，组织相关部门对合同条款进行会审，确保合同条款清晰、合理、合法。对于可能出现的结算争议点，要在合同中明确约定解决方式。同时，在合同履行过程中，要严格按照合同约定执行，加强合同变更管理，避免随意变更合同条款。2.造价风险应对：建立材料价格信息库，及时掌握市场价格动态，合理确定材料价格调整机制。加强工程量计算和计价审核，采用专业的造价软件辅助审核工作，提高审核准确性。对于造价风险较高的项目，可考虑采用风险转移的方式，如购买工程保险等。3.质量风险应对：强化工程质量管理，建立健全质量管理制度和质量保证体系。加强施工过程中的质量监督和检查，严格执行质量验收程序，确保工程质量符合标准。对于出现的质量问题，要及时采取整改措施，并追究相关责任人的责任。六、工程结算档案管理（一）档案范围工程结算档案包括工程结算过程中形成的各类文件资料，如合同文件、结算文件、变更签证资料、审核报告、支付凭证等。这些档案是工程结算工作的重要记录，对于追溯结算过程、解决结算争议等具有重要意义。希望各部