银行坏账核销管理办法

银行坏账核销管理办法一、引言在银行的日常运营中，不可避免地会遇到一些贷款无法按时收回，形成坏账的情况。坏账的存在不仅影响银行的资产质量，还可能对银行的稳健经营和财务状况造成负面影响。因此，建立一套科学、合理、严谨且符合法律法规与行业标准的坏账核销管理办法至关重要。我们希望通过本办法的实施，能够规范银行坏账核销的流程，提高坏账核销工作的效率和质量，最大程度减少银行的损失，保障银行的持续健康发展。同时，也鼓励每一位参与到坏账核销工作中的同事，认真学习并严格遵守本办法的各项规定，共同为银行的稳健运营贡献力量。二、适用范围本办法适用于我行所有涉及坏账核销的业务及相关部门。包括但不限于公司业务部、个人金融部、风险管理部、资产保全部等直接或间接参与坏账管理与核销工作的部门及人员。希望各部门明确自身在坏账核销工作中的职责与权限，相互协作，确保本办法能够有效执行。三、坏账的认定标准1.一般原则坏账是指我行无法收回或收回可能性极小的债权。在认定坏账时，我们应遵循谨慎性原则，依据充分的证据和合理的判断，确保坏账认定的准确性和合理性。2.具体认定标准逾期贷款：对于各类贷款，若逾期超过一定期限（具体期限根据监管要求及我行内部规定执行，如个人贷款逾期超过[X]天，公司贷款逾期超过[X]天等），经多次有效催收仍未收回，且经评估借款人还款能力明显下降，预计无法足额偿还贷款本息的，可认定为坏账。借款人财务状况恶化：借款人出现严重的财务困难，如资不抵债、连续多年亏损、主要资产被查封扣押、经营活动停止等情况，导致其无法履行还款义务，且经评估无其他可行的还款来源，可认定为坏账。担保失效：当贷款存在担保时，若担保物因不可抗力、市场价值大幅下跌等原因导致价值严重贬损，或保证人丧失保证能力、拒绝履行保证责任等，使得担保无法有效覆盖贷款本息，且借款人无力偿还剩余部分，可认定为坏账。法律诉讼终结：通过法律诉讼途径追讨贷款，经法院判决或仲裁机构裁决后，执行程序终结或虽未终结但经法院或仲裁机构认定无法执行，且我行已采取其他必要措施仍无法收回贷款的，可认定为坏账。我们鼓励大家在实际工作中，对于可能符合坏账认定标准的情况，及时进行收集整理相关证据，按照规定程序提出坏账认定申请，确保坏账能够得到及时、准确的认定。四、坏账核销的流程1.申报部门发起：各业务部门作为坏账核销的发起部门，在发现符合坏账认定标准的业务后，应及时收集整理相关资料，包括但不限于贷款合同、借据、还款记录、催收记录、借款人财务报表、担保文件、法律诉讼文书等，填写《坏账核销申请表》，详细说明坏账形成的原因、经过、预计损失金额等情况，并提交至风险管理部。初步审核：风险管理部收到业务部门提交的申请后，应在[X]个工作日内对申报资料的完整性、合规性进行初步审核。如发现资料不齐全或不符合要求，应及时通知业务部门补充完善。经初步审核合格的，风险管理部应组织相关人员对坏账情况进行实地调查或核实，形成书面调查报告，与申报资料一并提交至资产保全部。2.审查专业审查：资产保全部收到风险管理部提交的资料后，应组织内部专业人员或聘请外部专业机构（如会计师事务所、律师事务所等）对坏账进行全面审查。审查内容包括坏账认定的准确性、核销依据的充分性、申报资料的真实性和完整性等。审查人员应根据审查情况出具审查意见，明确是否同意核销以及核销金额等建议。风险评估：在审查过程中，资产保全部还应会同风险管理部对坏账核销可能带来的风险进行评估，包括对银行声誉、监管合规等方面的影响。对于可能存在较大风险的坏账核销，应制定相应的风险应对措施。3.审批内部审批：资产保全部将审查意见及相关资料提交至行内审批委员会。审批委员会应按照规定的程序和权限对坏账核销申请进行审议和审批。审批过程中，审批委员会成员应充分发表意见，对坏账核销的必要性、合规性、风险可控性等进行综合评估，并形成审批决议。上级报备：对于符合一定金额标准或特殊情况的坏账核销，在完成行内审批后，应按照监管要求及时向上级主管部门或监管机构进行报备。4.核销处理账务处理：财务部门根据审批决议，按照国家财务会计制度和我行相关规定，及时进行坏账核销的账务处理，确保财务数据的准确反映。同时，应建立坏账核销台账，详细记录每一笔坏账核销的相关信息，包括核销日期、核销金额、借款人信息、贷款信息等，以便后续跟踪管理。资产保全：尽管进行了坏账核销，但我行仍应继续保留对已核销坏账的追索权。资产保全部应负责对已核销坏账的后续管理和追索工作，采取各种合法有效的措施，如继续催收、处置担保物、参与债务重组等，努力收回部分或全部已核销的坏账。在追索过程中，如取得回收款项，应及时通知财务部门进行相应的账务处理。希望大家在整个坏账核销流程中，严格按照规定的步骤和要求进行操作，确保每一个环节都合规、准确，避免因流程失误而给银行带来不必要的风险。五、责任认定与追究1.责任认定在坏账核销过程中，如发现存在以下情形之一的，应进行责任认定：业务部门在贷款发放过程中，未严格执行信贷政策和审批程序，导致贷款发放存在明显风险隐患的。相关人员在贷款管理过程中，未能履行尽职调查、跟踪检查等职责，对借款人经营状况、财务状况变化等情况未能及时发现并采取有效措施，导致贷款形成坏账的。在坏账申报、审查、审批过程中，存在故意隐瞒真实情况、提供虚假资料、违规操作等行为的。其他因工作人员失职、渎职或违规行为导致坏账形成或给银行造成损失的情形。2.责任追究根据责任认定结果，对相关责任人应视情节轻重给予相应的责任追究：批评教育：对于情节较轻，未给银行造成重大损失的责任人，给予批评教育，要求其作出书面检讨，并采取措施改进工作。经济处罚：对于因工作失误或违规行为给银行造成一定经济损失的责任人，按照损失金额的一定比例给予经济处罚。纪律处分：对于情节严重，给银行造成重大损失或影响恶劣的责任人，给予警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等纪律处分。法律责任：对于涉嫌违法犯罪的责任人，依法移送司法机关追究其法律责任。我们希望通过明确责任认定与追究机制，促使每一位员工在工作中都能认真履行职责，增强风险意识和合规意识，避免因个人失误或违规行为给银行带来损失。六、监督与检查1.内部审计监督：内部审计部门应定期或不定期对我行坏账核销工作进行审计监督。审计内容包括坏账核销制度的执行情况、核销流程的合规性、申报资料的真实性和完整性、责任认定与追究的落实情况等。对于审计发现的问题，应及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。2.日常监督检查：风险管理部和资产保全部应加强对坏账核销工作的日常监督检查，定期对业务部门的坏账核销工作进行指导和检查。对发现的问题，应及时督促业务部门进行整改，确保坏账核销工作规范有序进行。