制造业两金管理暂行办法

制造业两金管理暂行办法一、引言在制造业的日常运营中，“两金”，即存货和应收账款，犹如企业资金链上的关键节点，对企业的资金周转、经营效益乃至生存发展都起着举足轻重的作用。合理有效的两金管理，不仅能确保企业资金顺畅流动，还能增强企业抵御市场风险的能力。然而，当前制造业面临着复杂多变的市场环境，原材料价格波动、客户付款延迟等问题频发，给两金管理带来了诸多挑战。为了帮助[公司/组织名称]更好地应对这些挑战，规范两金管理工作，特制定本暂行办法。二、适用范围本办法适用于[公司/组织名称]及其所属各级子公司、分公司等制造业相关业务部门。涵盖公司内所有涉及存货和应收账款管理的环节与岗位。三、管理目标与原则（一）管理目标1.我们希望大家能通过有效的管理，将存货规模控制在合理水平，减少积压，提高存货周转率，从而降低存货持有成本。2.同时，要确保应收账款及时足额回收，降低坏账风险，保障公司资金的正常流转，提高资金使用效率。最终实现公司整体经济效益的提升，增强公司在市场中的竞争力。（二）管理原则1.合法性原则：所有的两金管理活动都必须严格遵守国家相关法律法规，如《合同法》《会计法》等，以及行业内的相关标准与规范。希望大家在日常工作中，时刻保持法律意识，确保每一个管理决策和操作都在合法合规的框架内进行。2.全面性原则：两金管理要覆盖从采购、生产、销售到收款的全业务流程，涉及公司内各个部门和岗位。我们鼓励各部门之间加强沟通与协作，形成一个有机的整体，共同做好两金管理工作。3.风险可控原则：在追求业务发展的同时，要充分评估两金管理过程中的风险，通过合理的措施进行防范和控制。对于可能出现的风险，要做到早发现、早预警、早处理，确保公司的经营安全。4.效益性原则：两金管理的最终目的是提高公司的经济效益。在管理过程中，要权衡成本与收益，采取最有利于公司发展的管理策略，避免因过度管理而增加不必要的成本。四、存货管理（一）存货采购管理1.需求预测与计划编制销售部门应结合市场需求、历史销售数据、客户订单等信息，定期对产品销售情况进行预测，并及时将预测结果反馈给生产部门。生产部门根据销售预测和现有库存情况，制定科学合理的生产计划，明确各阶段的产品生产数量和时间安排。同时，依据生产计划，编制详细的原材料采购需求计划，提交给采购部门。我们鼓励各部门在预测和计划编制过程中，充分考虑市场的不确定性和各种可能的变化因素，提高计划的准确性和灵活性。2.供应商选择与管理采购部门应建立严格的供应商筛选机制，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格、交货期等方面进行全面评估。选择那些具有良好信誉、稳定产品质量和合理价格的供应商作为长期合作伙伴。与选定的供应商签订详细的采购合同，明确双方的权利和义务，包括产品规格、价格、交货方式、付款条件、质量保证等条款。希望大家在签订合同前，仔细审核合同条款，确保合同的严密性和可操作性。定期对供应商的表现进行评估和考核，根据考核结果调整合作策略。对于表现不佳的供应商，要及时采取措施进行改进或终止合作。3.采购审批与执行采购计划需经过相关部门负责人和公司领导的审批，确保采购活动符合公司的整体战略和预算安排。采购部门按照审批通过的采购计划，与供应商进行沟通和协调，确保采购活动按时、按质、按量完成。在采购过程中，要严格遵守公司的采购流程和相关规定，杜绝违规操作。（二）存货生产管理1.生产过程控制生产部门要严格按照生产计划组织生产，合理安排生产进度，确保产品按时交付。加强对生产过程的质量控制，严格执行质量检验标准，防止不合格产品流入下一道工序或进入库存。优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。鼓励生产部门不断探索和应用新的生产技术和管理方法，提高公司的生产水平。加强对生产设备的维护和管理，确保设备正常运行，减少因设备故障导致的生产延误和产品质量问题。2.在产品与半成品管理建立在产品和半成品的台账，详细记录其数量、状态、所在工序等信息。定期对在产品和半成品进行盘点，确保账实相符。合理控制在产品和半成品的库存水平，避免因库存过多导致资金积压或因库存不足影响生产进度。对于长期积压的在产品和半成品，要及时进行清理和处理。（三）存货库存管理1.仓库规划与布局合理规划仓库的空间布局，根据存货的种类、特性、出入库频率等因素，划分不同的存储区域，提高仓库的存储效率和管理便利性。配备必要的仓储设备和设施，如货架、搬运工具、消防设备等，并定期进行维护和更新，确保仓库的正常运转和存货的安全存储。2.入库管理存货到货后，仓库管理人员要依据采购合同、送货单等相关凭证，对存货的数量、质量、规格等进行严格验收。验收合格后，办理入库手续，录入库存管理系统，确保库存信息的及时准确更新。对于验收不合格的存货，要及时与采购部门和供应商沟通，按照合同约定进行处理，如退货、换货或要求供应商采取整改措施等。3.库存盘点与清查定期组织库存盘点工作，至少每月进行一次全面盘点，确保账实相符。在盘点过程中，要认真核对存货的数量、规格、状态等信息，发现差异及时查明原因并进行调整。每年年末，要进行一次彻底的库存清查，对积压、呆滞、毁损等存货进行全面清理和评估。对于确实无法使用或销售的存货，要按照规定的程序进行报废处理，并及时调整库存账目。4.库存预警与处置建立库存预警机制，根据存货的安全库存、经济订货量等指标，设定合理的库存预警线。当库存水平接近或超出预警线时，系统自动发出预警信息，提醒相关部门及时采取措施。对于库存积压的存货，销售部门要积极拓展销售渠道，加大促销力度，尽快实现销售。同时，生产部门要根据市场需求调整生产计划，避免进一步积压。对于因技术更新、产品淘汰等原因导致的呆滞存货，要及时进行评估和处理，可通过降价销售、拆解利用、捐赠等方式，尽量减少公司的损失。五、应收账款管理（一）客户信用管理1.客户信用调查在与新客户建立业务关系之前，销售部门应通过多种渠道对客户的信用状况进行全面调查，包括客户的基本信息、经营状况、财务状况、信用记录等。可以借助专业的信用评级机构、银行征信系统、行业协会等获取相关信息。要求客户提供必要的信用证明材料，如营业执照副本、税务登记证、银行资信证明等，并对其真实性和有效性进行核实。2.信用评级与授信根据客户信用调查结果，由信用管理部门（或相关联合评审小组）对客户进行信用评级。信用评级应采用科学合理的指标体系和评价方法，综合考虑客户的信用风险、偿债能力、盈利能力等因素。根据客户的信用评级结果，结合公司的销售政策和风险承受能力，确定对客户的授信额度和信用期限。授信额度和信用期限应根据客户的经营变化情况定期进行评估和调整。希望大家在授信过程中，要充分考虑风险因素，既要满足客户的合理需求，又要确保公司的资金安全。3.信用监控与跟踪信用管理部门要对客户的信用状况进行持续监控，及时关注客户的经营变化、财务状况恶化、重大诉讼等可能影响其信用的信息。通过定期与客户沟通、获取客户财务报表、关注行业动态等方式，收集相关信息并进行分析评估。对于信用状况出现恶化迹象的客户，要及时发出预警信号，并采取相应的措施，如调整授信额度、缩短信用期限、加强账款催收等，降低公司的坏账风险。（二）销售合同管理1.合同条款审核销售部门在签订销售合同前，应将合同草案提交给法务部门和财务部门进行审核。法务部门重点审核合同的法律条款，确保合同的合法性、完整性和有效性，避免潜在的法律风险。财务部门主要审核合同的付款条款，包括付款方式、付款期限、结算币种等，确保合同的收款安排符合公司的资金管理要求。希望各部门在审核过程中，认真细致，提出专业的意见和建议，确保合同条款清晰明确，双方权利义务对等，有效保障公司的利益。2.合同执行与跟踪销售部门要严格按照合同约定组织发货和提供服务，确保合同的顺利执行。在合同执行过程中，要及时与客户沟通协调，解决可能出现的问题，确保客户按时验收产品或服务。建立合同执行跟踪台账，详细记录合同的执行进度、发货情况、收款情况等信息。定期对合同执行情况进行检查和分析，发现异常情况及时采取措施进行处理。（三）应收账款催收管理1.账款催收责任落实明确应收账款的催收责任主体，销售部门作为应收账款催收的第一责任人，负责与客户直接沟通，了解客户的付款意愿和能力，制定具体的催收计划并组织实施。财务部门负责提供应收账款的详细数据和账龄分析报告，协助销售部门进行催收工作。我们鼓励销售部门将应收账款的回收情况与销售人员的绩效考核挂钩，充分调动销售人员的积极性，确保应收账款及时足额回收。2.催收方式与流程根据应收账款的账龄和客户的信用状况，采取不同的催收方式。对于逾期较短的账款，可通过电话、邮件、短信等方式进行温馨提醒；对于逾期较长或信用状况较差的客户，要加大催收力度，可采取上门催收、发送催款函、委托专业催收机构等方式。建立规范的催收流程，从账款逾期开始，按照一定的时间节点和步骤进行催收。每次催收后，要详细记录催收情况，包括催收时间、方式、客户反馈等信息，以便后续分析和跟进。3.坏账处理对于确实无法收回的应收账款，要按照公司规定的坏账核销程序进行处理。由销售部门提出坏账核销申请，提供相关的证明材料，如客户破产清算证明、法院判决书等。经财务部门审核、公司领导审批后，进行坏账核销账务处理。已核销的坏账要进行备查登记，继续保留对客户的追索权。一旦发现客户有偿还能力或出现其他可收回的情况，要及时进行追收。六、监督与考核（一）监督机制1.公司内部审计部门应定期对两金管理情况进行审计监督，检查两金管理制度的执行情况、业务流程的合规性以及相关数据的真实性和准确性。审计过程中发现的问题要及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。2.财务部门要加强对两金的日常监控和分析，定期编制两金报表和分析报告，向公司管理层汇报两金的动态变化情况、存在的问题以及潜在的风险。希望财务部门能充分发挥专业优势，为公司的两金管理决策提供有力的数据支持。（二）考核指标与奖惩措施1.建立科学合理的两金管理考核指标体系，主要包括存货周转率、应收账款周转率、坏账率、库存积压率等指标。根据公司的年度经营目标和两金管理要求，设定各指标的考核目标值。2.将两金管理考核结果与各部门和相关人员的绩效考核挂钩。对于在两金管理工作中表现优秀，完成考核目标并为公司带来显著经济效益的部门和个人，给予相应的奖励，如奖金、荣誉证书等；对于未完成考核目标，导致两金管理不善，给公司造成损失的部门和个人，