不良非信贷资产管理办法

不良非信贷资产管理办法一、总则（一）目的与适用范围1.目的：在日常经营过程中，我们难免会遇到一些不良非信贷资产，这些资产若不妥善管理，可能会对公司的财务状况和运营产生负面影响。为了加强对不良非信贷资产的管理，有效化解风险，提高资产质量，特制定本管理办法。希望大家明白，这不仅关乎公司的整体利益，也与每位员工的工作息息相关。2.适用范围：本办法适用于公司内所有涉及不良非信贷资产管理的部门和人员。这里的不良非信贷资产，包括但不限于各类抵债资产、闲置固定资产、长期挂账的其他应收款等，只要是不符合公司正常资产运营标准的非信贷类资产，都在本办法的管理范畴之内。（二）管理原则1.依法合规原则：我们必须严格遵守国家相关法律法规以及行业监管要求，确保所有的不良非信贷资产管理活动都在合法合规的框架内进行。这是我们开展工作的基本底线，希望大家时刻牢记。2.效益最大化原则：在处置不良非信贷资产时，我们要通过合理的评估、分析和决策，尽可能地实现资产价值的最大化回收，减少公司的损失。这需要大家在工作中积极思考、勇于创新，探索最有效的处置方式。3.分类管理原则：根据不良非信贷资产的不同性质、特点和风险程度，进行分类管理。这样可以更有针对性地制定管理策略和处置方案，提高管理效率。我们鼓励大家在日常工作中，注重对资产特性的研究和分析，以便更好地执行分类管理。4.尽职管理原则：每一位涉及不良非信贷资产管理的员工，都要切实履行自己的职责，做到勤勉尽责。对资产的管理、处置等各个环节，都要认真负责，确保工作的质量和效果。二、不良非信贷资产的认定与分类（一）认定标准1.抵债资产：当债务人无法以货币资金足额偿还债务时，经协商或法院判决，以非货币资产抵偿债务而形成的资产。若抵债资产存在产权纠纷、市场价值大幅缩水、难以变现等情况，可认定为不良抵债资产。例如，抵债的房产存在产权争议，无法正常办理过户手续，就应认定为不良。2.闲置固定资产：连续停用时间超过一定期限（如半年以上），且在可预见的未来无明确使用计划的固定资产，或虽未停用但使用效率极低，其产生的收益远低于预期的固定资产，可认定为不良闲置固定资产。像公司购置的一台专用设备，由于业务调整，已经一年多未使用，且短期内没有重新启用的计划，就符合不良闲置固定资产的认定标准。3.长期挂账其他应收款：账龄超过一定期限（如三年以上），且经多次催收仍无法收回，或债务人已丧失还款能力，预计无法全额收回的其他应收款，可认定为不良长期挂账其他应收款。比如，公司对某关联方的一笔借款，已经挂账五年，该关联方经营困难，濒临破产，这笔款项就应认定为不良。（二）分类方法1.按照风险程度分类：将不良非信贷资产分为关注类、次级类、可疑类和损失类。关注类资产虽然目前还未出现明显的减值迹象，但存在一些潜在风险因素，需要密切关注；次级类资产已经出现一定程度的减值，预计可能会有部分损失；可疑类资产减值情况较为严重，大部分本金和利息可能无法收回；损失类资产则基本确定无法收回或收回的可能性极小。2.按照资产性质分类：分为实物资产（如抵债房产、设备等）、债权资产（如长期挂账其他应收款）和无形资产（如抵债取得的商标权等）。不同性质的资产，其管理和处置方式会有所不同，我们要根据具体情况进行针对性处理。三、不良非信贷资产的管理职责（一）资产管理部门1.资产认定与分类：负责对公司内各类非信贷资产进行定期排查，依据认定标准和分类方法，准确认定不良非信贷资产，并进行分类登记。要做到及时、准确，不遗漏任何一项不良资产。2.制定管理计划：根据不良非信贷资产的分类情况，制定详细的管理计划，包括处置目标、处置方式、时间安排等。计划要具有可操作性和前瞻性，确保不良资产能够得到有效管理。3.日常跟踪与监控：对不良非信贷资产的动态变化进行日常跟踪和监控，及时掌握资产的市场价值波动、产权状况变化等信息。一旦发现异常情况，要及时向上级汇报，并采取相应措施。4.组织资产处置：负责组织实施不良非信贷资产的处置工作，包括选择合适的处置方式、寻找潜在买家、谈判交易条件等。在处置过程中，要严格按照规定程序进行，确保处置的公平、公正、公开。（二）财务部门1.账务处理：负责对不良非信贷资产的增减变动进行准确的账务处理，按照会计准则和公司财务制度的要求，及时计提减值准备，真实反映资产的财务状况。要保证账务处理的准确性和及时性，为公司的决策提供可靠的财务数据支持。2.成本核算与效益分析：对不良非信贷资产的管理和处置过程中的各项成本进行核算，包括评估费用、处置费用等，并对处置收益进行分析。通过成本效益分析，为资产管理部门提供决策参考，帮助确定最佳的处置方案。3.资金管理：负责不良非信贷资产处置回收资金的管理，确保资金及时、足额入账，并按照公司资金管理规定进行合理安排和使用。（三）法律合规部门1.法律风险审查：对不良非信贷资产的管理和处置过程中的各类合同、协议等法律文件进行审查，确保其合法合规，防范法律风险。在审查过程中，要严格把关，不放过任何一个法律漏洞。2.法律支持与诉讼：为不良非信贷资产的处置提供必要的法律支持，如协助进行债权追收、参与诉讼等。在涉及法律纠纷时，要积极维护公司的合法权益，争取最有利的结果。（四）其他相关部门1.业务部门：协助资产管理部门提供不良非信贷资产相关的业务背景信息，如资产形成的原因、债务人情况等，为准确评估资产风险和制定处置方案提供依据。同时，在资产处置过程中，配合资产管理部门做好相关工作。2.审计部门：定期对不良非信贷资产管理情况进行审计监督，检查管理流程是否合规、处置操作是否规范、财务核算是否准确等。对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。四、不良非信贷资产的管理流程（一）资产清查与认定1.定期清查：资产管理部门应定期（如每季度）组织对公司非信贷资产进行全面清查，收集资产相关资料，包括产权证明、购置合同、财务账目等。清查过程中，要做到全面、细致，不遗漏任何一项资产。2.初步判断：根据清查收集的资料，资产管理部门对资产是否属于不良非信贷资产进行初步判断。对于存在疑问的资产，可会同财务部门、法律合规部门等相关部门进行共同研究。3.正式认定：经初步判断后，符合不良非信贷资产认定标准的，由资产管理部门填写《不良非信贷资产认定申请表》，详细说明资产情况、认定理由等，提交公司管理层审批。经审批通过后，正式认定为不良非信贷资产，并进行分类登记。（二）管理与监控1.建立台账：资产管理部门对认定的不良非信贷资产建立专门的管理台账，详细记录资产的基本信息、分类情况、管理责任人、处置进展等内容。台账要做到信息准确、完整，便于查询和跟踪。2.定期报告：管理责任人应定期（如每月）向资产管理部门汇报不良非信贷资产的管理情况，包括资产现状、市场动态、处置计划执行情况等。资产管理部门汇总后，向公司管理层提交《不良非信贷资产管理报告》，使管理层及时了解资产动态。3.风险预警：在管理过程中，若发现不良非信贷资产出现风险加剧的情况，如抵债房产所在区域规划调整导致价值大幅下降、债务人财务状况恶化等，管理责任人应及时发出风险预警。资产管理部门接到预警后，应立即组织相关部门研究应对措施。（三）资产处置1.制定处置方案：资产管理部门根据不良非信贷资产的分类情况、市场状况等因素，制定具体的处置方案。处置方案应包括处置方式（如拍卖、协议转让、资产重组等）、预计处置时间、预计回收金额等内容。方案要经过充分的市场调研和分析，确保具有可行性和效益性。2.方案审批：处置方案制定后，提交公司管理层审批。对于重大不良非信贷资产的处置方案，还需提交公司董事会审议。审批过程中，要充分考虑方案的合法性、合规性、效益性以及可能带来的风险。3.实施处置：经审批通过后，资产管理部门按照处置方案组织实施处置工作。在处置过程中，要严格按照规定程序进行，如拍卖要委托有资质的拍卖机构，协议转让要进行公开询价等。同时，要做好与相关部门和交易对手的沟通协调工作，确保处置工作顺利进行。4.后续管理：资产处置完成后，资产管理部门要及时办理相关产权变更、账务核销等手续。同时，对处置结果进行总结分析，评估处置效益，为今后的不良非信贷资产管理工作提供经验参考。五、不良非信贷资产的处置方式（一）拍卖1.适用范围：适用于具有一定市场价值且产权清晰的实物资产和债权资产，如抵债房产、车辆、大额应收账款等。2.操作流程：选择具有良好信誉和资质的拍卖机构，签订委托拍卖合同。拍卖机构按照规定程序发布拍卖公告、组织拍卖活动。在拍卖过程中，要确保拍卖的公开、公平、公正，吸引更多的潜在买家参与竞拍，以实现资产价值的最大化。3.注意事项：拍卖前要对资产进行合理评估，确定合理的起拍价。同时，要关注拍卖市场的动态，选择合适的拍卖时机。在拍卖过程中，要严格遵守相关法律法规和拍卖规则，防范法律风险。（二）协议转让1.适用范围：适用于一些特定的不良非信贷资产，如与关联方之间的资产转让、具有特定买家的资产处置等。2.操作流程：寻找潜在的受让方，进行意向沟通和谈判。在达成初步意向后，对资产进行评估，确定转让价格。双方签订转让协议，办理相关产权变更和资金交割手续。3.注意事项：协议转让要遵循公平、公正、等价有偿的原则，避免低价转让造成公司损失。同时，要对受让方的资质和信用状况进行充分调查，确保转让交易的安全。（三）资产重组1.适用范围：适用于一些具有一定经营价值和发展潜力，但因各种原因陷入困境的不良非信贷资产，如经营不善的子公司股权、抵债取得的企业资产等。2.操作流程：对不良资产进行全面评估，分析其存在的问题和潜在价值。制定资产重组方案，包括债务重组、股权重组、业务重组等内容。组织实施资产重组方案，引入战略投资者或进行内部整合，提升资产的经营效益。3.注意事项：资产重组要充分考虑各方利益，确保方案的可行性和稳定性。同时，要做好重组后的整合工作，包括人员、业务、财务等方面的整合，实现资源的优化配置。（四）核销1.适用范围：对于经过多方努力，确实无法收回且符合核销条件的不良非信贷资产，如损失类的长期挂账其他应收款、已无使用价值和变现价值的抵债资产等，可进行核销处理。2.操作流程：资产管理部门提交核销申请，详细说明资产情况、核销理由等，并提供相关证明材料。财务部门对核销申请进行审核，确认符合财务制度和税务规定。经公司管理层审批通过后，进行账务核销处理。同时，要建立已核销资产的备查账，继续保留对已核销资产的追索权。3.注意事项：核销必须严格按照规定的条件和程序进行，防止随意核销造成国有资产流失。在核销后，要继续关注已核销资产的动态，一旦发现有可回收的线索，要及时采取措施进行追索。六、不良非信贷资产管理的监督与考核（一）监督机制1.内部审计监督：审计部门定期对不良非信贷资产管理情况进行审计，检查资产清查、认定、管理、处置等各个环节是否合规，财务核算是否准确，是否存在违规操作和舞弊行为。审计过程中，要做到全面、深入，发现问题及时提出整改建议。2.法律合规监督：法律合规部门对不良非信贷资产管理活动进行法律合规监督，审查相关合同、协议等法律文件，确保管理和处置活动符合法律法规和公司内部规定。对发现的法律风险点，要及时进行提示和纠正。3.日常监督检查：资产管理部门要加强对不良非信贷资产日常管理工作的监督检查，定期对管理责任人的工作进行检查和评估，确保管理工作落实到位。同时，要建立健全投诉举报机制，鼓励员工对不良非信贷资产管理中的违规行为进行举报。（二）考核机制1.考核指标设定：建立科学合理的考核指标体系，包括不良非信贷资产处置回收率、处置成本控制率、管理合规率等。通过这些指标，全面、客观地评价各部门和员工在不良非信贷资产管理工作中的业绩。2.考核周期：考核周期为每年一次，对各部门和员工在一个年度内的不良非信贷资产管理工作进行综合评价。3.考核结果应用：将考核结果与员工的薪酬、晋升、奖励等挂钩。对在不良非信贷资产管理工作中表现优秀的部门和个人，给