日照市市级财政管理办法

日照市市级财政管理办法总则目的与依据为了加强日照市市级财政管理，规范财政收支行为，提高财政资金使用效益，保障财政工作有序运行，依据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》等相关法律法规以及国家财政管理的有关规定，结合本市实际情况，制定本办法。适用范围本办法适用于日照市市级财政部门及所属预算单位的财政财务管理活动。市级财政部门负责组织实施本办法，并对市级预算单位的财政财务管理工作进行指导、监督和检查。基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财政收支管理，确保财政活动合法合规。2.统筹兼顾原则：统筹安排财政资金，兼顾经济社会发展各方面需求，促进各项事业协调发展。3.公开透明原则：财政信息公开透明，接受社会监督，提高财政管理的公信力。4.绩效导向原则：强化财政资金绩效管理，提高资金使用效益，注重财政资金的产出和效果。预算管理预算编制1.编制要求市级预算编制应遵循量入为出、收支平衡的原则，根据国民经济和社会发展计划、财政中长期规划以及年度工作重点，参考上一年度预算执行情况，按照规定的程序和方法进行编制。2.编制内容预算编制内容包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算。各预算应细化到具体项目和科目，明确收支规模、资金来源和使用方向。3.编制程序市级预算编制实行“二上二下”的程序。各预算单位按照财政部门的要求，提出本单位年度预算建议数，经主管部门审核汇总后报财政部门（一上）；财政部门对各部门预算建议数进行审核，结合财力情况，提出市级预算草案初步方案，报市政府审定后下达各部门（一下）；各部门根据下达的预算控制数，编制本部门预算草案，报财政部门（二上）；财政部门对各部门预算草案进行审核，汇总编制市级预算草案，报市政府审定后，提交市人民代表大会审查批准（二下）。预算执行1.收入执行财政部门应加强对各项财政收入的征管，确保收入及时足额入库。各征收部门应依法征收，不得擅自减征、免征、缓征应征收入。2.支出执行预算单位应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整。确需调整的，应按照规定的程序报经批准。财政部门应按照国库集中支付制度的要求，及时、准确地办理财政资金支付业务，确保财政资金安全、高效运行。3.预算执行分析财政部门应建立健全预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题，采取有效措施加以解决。同时，应加强与各部门的沟通协调，共同做好预算执行工作。预算调整1.调整情形在预算执行过程中，如遇下列情形之一的，应当进行预算调整：（1）需要增加或者减少预算总支出的；（2）需要调入预算稳定调节基金的；（3）需要调减预算安排的重点支出数额的；（4）需要增加举借债务数额的。2.调整程序预算调整方案由财政部门负责编制，报市政府审定后，提交市人民代表大会常务委员会审查和批准。未经批准，不得调整预算。决算管理1.决算编制各预算单位应按照财政部门的要求，在年度终了后及时编制本单位决算草案，经主管部门审核汇总后报财政部门。财政部门应根据各部门决算草案，编制市级决算草案，报市政府审定后，提交市人民代表大会常务委员会审查和批准。2.决算审查市人民代表大会常务委员会对市级决算草案进行审查时，财政部门应向其报告决算编制情况，并接受询问和质询。财政部门应根据审查意见，对决算草案进行修改完善，报市政府审定后，向市人民代表大会常务委员会报告决算情况。3.决算公开市级决算经市人民代表大会常务委员会批准后，财政部门应按照规定及时向社会公开决算信息，接受社会监督。收入管理税收收入管理1.征管职责税务部门负责各项税收收入的征收管理工作，应依法加强税收征管，确保税收收入及时足额入库。2.税收政策执行税务部门应严格执行国家税收政策，不得擅自变通或调整。同时，应加强对税收政策执行情况的监督检查，确保政策落实到位。非税收入管理1.项目管理市级非税收入项目的设立、变更和取消，应按照国家和省有关规定执行。财政部门应建立健全非税收入项目库，加强对非税收入项目的动态管理。2.征收管理非税收入征收部门应依法征收非税收入，不得擅自减免、缓征或截留、挪用。财政部门应加强对非税收入征收情况的监督检查，确保非税收入及时足额缴入国库或财政专户。3.票据管理非税收入票据是征收非税收入的法定凭证和会计核算的原始凭证。财政部门应加强对非税收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据安全。支出管理支出分类市级财政支出分为一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、医疗卫生与计划生育、节能环保、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、资源勘探信息等事务、商业服务业等事务、金融监管等事务支出、援助其他地区支出、国土海洋气象等事务、住房保障支出、粮油物资储备支出、预备费、国债还本付息支出、其他支出等。支出审批1.审批原则市级财政支出审批应遵循“先有预算、后有支出”的原则，严格按照批准的预算执行。对于重大支出项目，应实行集体决策和专家论证制度。2.审批程序预算单位申请财政资金支出时，应按照规定的格式和内容填写资金申请报告，报主管部门审核。主管部门审核后，报财政部门审批。财政部门应按照规定的程序和权限进行审批，对符合规定的予以批准，对不符合规定的不予批准，并说明理由。政府采购管理1.采购范围政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。市级政府采购应按照国家和省有关规定执行。2.采购方式政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、竞争性磋商、单一来源采购等。采购人应根据采购项目的特点和需求，选择合适的采购方式。3.采购程序政府采购程序包括编制采购预算、制定采购计划、发布采购公告、组织采购活动、签订采购合同、履行采购合同、验收采购项目等环节。采购人应按照规定的程序进行采购，确保采购活动合法合规、公开透明。国库集中支付管理1.支付方式国库集中支付方式包括财政直接支付和财政授权支付。财政直接支付是指由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户；财政授权支付是指预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。2.支付程序预算单位应按照财政部门的要求，编制分月用款计划，报财政部门审核。财政部门审核后，下达分月用款计划。预算单位根据分月用款计划，办理财政直接支付或财政授权支付业务。代理银行应按照规定及时办理支付业务，并将支付信息反馈给财政部门和预算单位。财政专户管理1.专户设置财政专户是指财政部门为履行财政管理职能，在银行业金融机构开设的用于管理核算特定财政资金的银行结算账户。市级财政专户的设置应按照国家和省有关规定执行，不得擅自设立、变更或撤销财政专户。2.专户管理财政部门应加强对财政专户的管理，建立健全财政专户管理制度，明确财政专户的开户银行、账户名称、用途、核算内容等。同时，应加强对财政专户资金的收支管理，确保资金安全、规范运行。资产管理资产配置1.配置原则市级行政事业单位资产配置应遵循科学合理、勤俭节约、从严控制的原则，根据单位履行职能的需要和资产存量状况，按照规定的标准和程序进行配置。2.配置标准财政部门应会同有关部门制定市级行政事业单位资产配置标准，明确资产配置的数量、价格、性能等方面的要求。各单位应按照资产配置标准进行资产配置，不得超标准配置资产。3.配置程序单位申请资产配置时，应按照规定的格式和内容填写资产配置申请表，报主管部门审核。主管部门审核后，报财政部门审批。财政部门应按照规定的程序和权限进行审批，对符合规定的予以批准，对不符合规定的不予批准，并说明理由。资产使用1.使用管理单位应加强对资产的使用管理，建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产安全、完整、有效使用。2.出租出借单位出租出借资产应按照规定的程序报经批准。未经批准，不得擅自出租出借资产。出租出借资产应签订合同，明确双方的权利和义务，并按照规定及时足额收取租金收入。3.对外投资单位对外投资应按照规定的程序报经批准。未经批准，不得擅自对外投资。对外投资应进行可行性研究和风险评估，确保投资安全、有效。资产处置1.处置范围资产处置是指单位对其占有、使用的国有资产进行产权转让或者注销产权的行为。资产处置范围包括闲置资产、报废资产、淘汰资产、盘亏资产等。2.处置方式资产处置方式包括出售、出让、转让、置换、报废、报损等。单位应根据资产的实际情况，选择合适的处置方式。3.处置程序单位申请资产处置时，应按照规定的格式和内容填写资产处置申请表，报主管部门审核。主管部门审核后，报财政部门审批。财政部门应按照规定的程序和权限进行审批，对符合规定的予以批准，对不符合规定的不予批准，并说明理由。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库。绩效管理绩效目标管理1.目标设定预算单位在编制预算时，应同时编制绩效目标。绩效目标应明确、具体、可衡量，并与预算资金相匹配。绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等。2.目标审核财政部门应加强对绩效目标的审核，确保绩效目标符合国家有关规定和要求。审核内容包括绩效目标的完整性、相关性、适当性和可行性等。绩效运行监控1.监控内容财政部门和预算单位应加强对绩效目标执行情况的监控，及时发现问题并采取有效措施加以解决。监控内容包括预算执行进度、绩效目标完成情况、资金使用效益等。2.监控方式绩效运行监控可采取定期检查、专项检查、数据分析等方式进行。财政部门和预算单位应建立健全绩效运行监控机制，确保监控工作及时、有效。绩效评价1.评价范围绩效评价范围包括市级财政预算安排的所有资金和项目。财政部门应根据工作需要，选择部分重点项目和资金进行绩效评价。2.评价方法绩效评价方法包括成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。财政部门应根据评价对象的特点和评价目的，选择合适的评价方法。3.评价程序绩效评价程序包括制定评价方案、收集评价资料、实施评价工作、撰写评价报告等环节。财政部门应按照规定的程序进行绩效评价，确保评价结果客观、公正。评价结果应用1.结果反馈财政部门应及时向预算单位反馈绩效评价结果，指出存在的问题，并提出改进建议。预算单位应根据绩效评价结果，制定整改措施，认真加以整改。2.结果公开财政部门应按照规定及时向社会公开绩效评价结果，接受社会监督。同时，应将绩效评价结果作为预算安排、政策调整和资金分配的重要依据。监督检查内部监督1.监督机构财政部门应建立健全内部监督制度，设立专门的监督机构或配备专职监督人员，负责对财政财务管理活动进行监督检查。2.监督内容内部监督内容包括预算编制、执行、调整和决算管理，收入管理、支出管理、资产管理、绩效管理等方面。财政部门应加强对内部监督工作的组织领导，确保监督工作取得实效。外部监督1.监督主体外部监督主体包括人大监督、审计监督、社会监督等。人大监督主要对财政预算执行情况和决算进行审查监督；审计监督主要对财政资金的使用情况进行审计监督；社会监督主要通过公开财政信息、接受公众举报等方式，对财政管理活动进行监督。2.监督方式外部监督方式包括听取汇报、查阅资料、实地检查、专项审计等。各监督主体应按照规定的职责